Налоговая система РФ

Основной чертой налоговой  системы XVIII в. необходимо назвать большое  значение косвенных налогов по сравнению  с налогами прямыми.

Во второй половине XIX в. большое значение приобретают  прямые налоги.

После революции 1917 года основным доходом молодого советского государства выступили эмиссия денег, контрибуции и продразверстка, поэтому первые советские налоги не имели большого фискального значения и имели ярко выраженный характер классовой борьбы.

В 1930-1932 гг. в СССР была проведена кардинальная налоговая реформа.

Эпоха перестройки и  постепенного переход на новые условия  хозяйствования с середины 80-х годов  объективно вызвала возрождение  отечественного налогообложения.

В 1991 году была осуществлена широкомасштабная комплексная налоговая  реформа, были подготовлены и приняты основополагающие налоговые законы.

июля 1998г. была принята первая часть Налогового кодекса Российской Федерации, а с 1 января 2001 - вторая.

2.охарактеризовали основные принципы построения налоговой системы функции налогов.

Выделяются следующие общепринятые принципы построения эффективной налоговой системы:

·экономическая эффективность;

●определенность налогообложения;

· справедливость налогообложения;

·простота налогообложения и низкий уровень издержек по взиманию налогов.

В условиях развитых рыночных отношений налогам присущи следующие функции:

● фискальная;

● регулирующая;

● стимулирующая;

● распределительная.

3. осуществили анализ текущего состояния налоговой системы РФ.

В состав налоговой системы  входят:

·виды налогов, установленные на территории государства;

·субъекты налога (налогоплательщики);

·законодательная база;

·органы государственной власти, на которые возложена обязанность по взиманию налогов и сборов с налогоплательщиков и контролю за своевременной и полной уплатой соответствующих налогов и сборов.

Состав налогового законодательства включает:

1) федеральное налоговое законодательство;

2) региональное налоговое законодательство;

3) муниципальные налоговые акты.

В Российской Федерации  устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Согласно статистическим данным по поступлению налогов и  сборов в бюджет РФ, экономика страны показывает стабильный рост.

Например, по оперативным данным Федеральной налоговой службы, в консолидированный бюджет Российской Федерации в январе-феврале 2012г. поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, на сумму 1316,3 млрд. рублей, что на 18,8% больше, чем за соответствующий период предыдущего года. При этом задолженность по уплате пеней и налоговых санкций (штрафов) на 1 марта 2012г. составила 321,3 млрд.рублей и сократилась по сравнению с 1 января 2012г. на 2,4%.

4.выявили основные проблемы, которые характерны для налоговой системы Российской Федерации:

1)нестабильность налоговой политики и несовершенство налогового законодательства;

2)чрезмерное налоговое бремя, возложенное на налогоплательщика;

3)высокий уровень задолженности по налогам и сборам;

4)Чрезмерное распространение налоговых льгот;

5)отсутствие стимулов для развития реального сектора экономики и перенос основного налогового бремени на производственные отрасли;

6)единая ставка налога на доходы физических лиц;

7)некомпетентность сотрудников налоговых служб;

8)наличие теневая экономика.

5.оценили перспективы развития налоговой системы РФ и выдвинули свои предложения по ее совершенствованию.

Налоговая политика РФ в 2011-2013г будет направлена на противодействие негативным эффектам экономического кризиса, создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста на основе стимулирования инновационной активности с учетом поддержания сбалансированности бюджетной системы. Таким образом, сегодняшняя налоговая стратегия направлена на стимулирование экономического роста, создание в России благоприятного инвестиционного климата.

Можно выделить следующие  основные предложения по совершенствованию  налоговой системы РФ:

1.Снижение общей налоговой нагрузки.

2.Упрощение налоговой системы.

3.Совершенствование работы налоговых органов.

4.Введение прогрессивной шкалы подоходного налога.

5.Отменить предельную величину годового дохода (415 тыс. рублей), выше которого социальные взносы не взимаются.

6.Работа по снижению задолженности по налогам и сборам.

7.Повысить налогообложения дивидендов акционеров крупных компаний.

8.Упростить методику расчета для российских предприятий, не имеющих льгот по НДС.

9.Необходимо снизить или отменить налоги на производителей товаров широкого потребления и на малые обрабатывающие и инновационные предприятия, которые сегодня неконкурентоспособны на рынке труда внутри страны.

10.Необходимо упростить налоговую отчетность.

11. Развитие международного сотрудничества по вопросам налоговой политики.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

 

1.Конституция Российской Федерации: официальный текст. - М.: ОМЕГА-Л, 2009. - 40 с.

2.Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая: по сост. на 15 фев. 2007г. - М.: Проспект, 2007. - 656 с.

3.Алиев Б.Х. Налоговая система: понятие, структура и параметры / Б.Х. Алиев // Налоги. - 2008. - №3. - С.16-18.

4.Волков Д. Б. Проблемы налогового стимулирования субъектов сельского хозяйства // Налоговая политика и практика. - 2010. - №5. - С. 26

5.Игнатов А. В.Антиутопии отечественной налоговой системы // Налоговая политика и практика. - 2010. - №3. - С.17-19.

6.Исаков В.Б. Современная налоговая система: точку ставить рано / В.Б. Исаков // Налоговая политика и практика. - 2007. - №3. - С.4-7.

7.Кашин В.А. О путях совершенствования налоговой системы / В.А. Кашин, М.Д. Абрамов // ЭКО. - 2008. - №10. - С.173-188.

8.Качур О.В. Налоги и налогообложение / Качур О.В. М.: Кнорус, 2007. - 304 с.

9.Князев В.Г. Налоги и налогообложение / Князев В.Г., Пансков В.Г. - М.: МЦФЭР, 2008. -336 с.

10.Обзор изменений и перспективы налоговой политики России // Налоги и налогообложение. - 2010. - № 3. - С. 4-5.

11.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов // экономика и жизнь. - 2010. - № 3. - С.6-7

12.Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ (2-е издание): учебник / Пансков В.Г. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 496 с.

13.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М: МЦФЭР, 2008. - С. 86.

14.Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Перов А.В. - М.: Юрайт-Издат, 2007. - 489 с.

15.Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации (извлечения) // Налоги и налогообложение. - 2009. - № 11. - С. 15-16

16.Федеральная Налоговая Служба РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http:// www.nalog.ru <http://www.nalog.ru/>.

17.Цыганков В.В. Совершенствование процедуры оформления и рассмотрения дополнительных мероприятий налогового контроля // Налоги и налогообложение. - 2010. - № 4. - С. 21-23.

18.Шаталов С.Д. Налоговая политика Российской Федерации в ближайшей перспективе //Финансы. - 2009. - №7. - С .3-7

19.Экономический словарь / Под ред. Архипова А.И. - М.: Проспект, 2010. - 624 с.