Налоговая система США

В 1995 году американцы потратили  на подготовку своих налоговых деклараций 5.3 млрд. часов, в 2005 году - 6.4 млрд. Это  больше, чем американские производители  автомобилей ежегодно тратят на производство машин. В 2005 году американцы потратили $265.1 млрд. на подготовку своих налоговых  деклараций - таким образом, чтобы  заплатить $1 налогов, налогоплательщики  затратили 22 цента.

Численность Налоговой Службы США составляет 114 тыс. человек. Это почтив вдвое больше, чем количество сотрудников ЦРУ CIA, и в пять раз больше, чем численность ФБРFBI.

Исследование Urban Institute показало, что чрезмерное усложнение налогового законодательства приводит к повышению стоимости налогов для налогоплательщиков (фактически, они вынуждены доплачивать специалистам), уменьшает доверие к справедливости и прозрачности налоговой системы и усложняет работу государственных структур.

Ежегодно налоговые службы США выписывают более 32 млн. штрафов - их главной причиной является полная или частичная неуплата налогов  физическими лицами. Примерно четвертая  часть этих штрафов успешно опротестовывается  налогоплательщиками.

По подсчетам Бюро Переписи Населения США US Census Bureau, в 1955 году среднестатистическая американская семья из четырех человек имела годовой доход в размере $4.9 тыс. и платила совокупный налог (с учетом обязательных социальных и медицинских отчислений) в размере 9.06% от дохода. В 1965 году доход вырос до $7.8 тыс., налоги также увеличились до 11.55%. В 1975 году эти показатели были равны, соответственно, $15.9 тыс. и 20.03%, в 1985 году - $32.8 тыс. и 24.44%, в 1995 году - почти $49.8тыс. и 24.58%, в 2003 году (последние доступные сравнительные данные) - $63.28 тыс. и 22.01%.

Налоги варьируются от штата к штату, причем весьма заметно. По оценкам исследовательского центра Tax Foundation, налоговые ставки на личные доходы могут колебаться от 6.58% (в штате Аляска) до 13.51% (штат Мэн) - в среднем по США этот показатель составляет 10.61%. Де-факто самые большие налоги (их размер обусловлен не только размером ставки, но и уровнем реальных доходов налогоплательщиков) выплачивают жители штатов Коннектикут (в среднем, чуть более $13 тыс. в год), Нью-Джерси ($11.4 тыс.), Массачусетс ($11.38 тыс.), Мэриленд ($9.9 тыс.) и Нью-Йорк ($9.89 тыс.). Самые маленькие - жители штата Миссисипи (чуть более $5 тыс.). С другой стороны, наилучший налоговый климат для бизнеса существует в штатах Вайоминг, Южная Дакота и Аляска, наихудший - в штате Род-Айленд. В целом, штаты, которые взимают со своих жителей наиболее высокие налоги, находятся в нижней части этого перечня - существующий в них налоговый климат для бизнесов подходит в наименьшей степени. К примеру, Коннектикут занял 37-е место (из 50-ти), Нью-Джерси - 48-е, а Массачусетс - 36-е.

Компания Harris Interactive ежегодно проводит опрос американских налогоплательщиков. Опрос, проведенный в конце 2006 года, показал следующее: 59% американцев считают, что они платят слишком высокие федеральные налоги, 30% - что налоговые ставки более-менее справедливы, а 1%, что налоги чрезмерно низки. В рейтинге самых ужасных (то есть, самых высоких) федеральных налогов первенствовали налог на имущество (его не любят 31% опрошенных), подоходный налог (25%) и социальный налог (отчисления на государственную пенсию - 14%). Среди налогов, взимаемых штатами, американцы терпеть не могут налог на имущество (39%), подоходный налог (20%) и налоги с продаж (18%). Кроме того, 80% американцев считают, что налоговые нормативы чрезмерно сложны и нуждаются в реформах.

В целом, налоговая система  США действует достаточно успешно. Размеры экономики США ныне оцениваются  в $13 трлн., а на содержание всех налоговых  структур и на финансирование процесса взимания налогов, в среднем, тратится, не более $10 млрд. в год.

С другой стороны, многие диктатуры  используют драконовские налоги. Однако разница заключается в том, что  в демократиях основную налоговую  нагрузку несет многочисленный и  мощный средний класс, а в условиях диктатур - либо наиболее бедные, либо наиболее богатые граждане.

Налоги в США стали  важной составной частью политического  фольклора. Три цитаты великих. "Подоходный налог - наиболее сложная для понимания  вещь в мире" (автор - великий физик  Альберт Эйнштейн Albert Einstein), "В чем разница между таксидермистом и сборщиком налогов? Таксидермист использует только твою шкуру" (автор - писатель Марк Твен Mark Twain) и "Подоходный налог превратил в лжецов больше американцев, чем игра в гольф" (Уилл Роджерс Will Rogers, американский актер и комедиограф, звезда Голливуда и Бродвея 1920-1930-х годов).

Заключение

Американцы платят налоги, как минимум, четырем бюджетам - федеральному, штата, графства и муниципалитета. По оценкам Офиса Менеджмента и Бюджета Office of Management and Budget, традиционно большую часть налогов платят физические лица (обычно, они вносят в бюджет суммы, в пять-шесть раз превышающие суммы, отчисляемые коммерческими структурами).

Численность Налоговой Службы США составляет 114 тыс. человек. Это почтив вдвое больше, чем количество сотрудников ЦРУ CIA, и в пять раз больше, чем численность ФБРFBI.

Рузвельт пришел к власти, обещая создать прогрессивную налоговую  систему и перенести основную часть налогового бремени на плечи  богатых американцев. С 1935 года американцы, обладавшие годовым доходом более $500 тыс., обязаны были платить 75%-й  подоходный налог. Рузвельт также отменил  знаменитый "сухой закон" - тотальное  запрещение на торговлю алкогольными напитками в США. В результате, бюджет страны серьезно пополнили налоги, которые начали платить магазины, торгующие спиртными напитками. Ранее торговцы алкоголем тратили  эти средства на взятки чиновникам, отчисления мафии и контрабандистам. Однако это не помогло - в 1937 году экономика  США опять оказалась в трудном  положении, а бюджетный дефицит  снова начал расти.

Впрочем, в 2004 году Конгресс США был вынужден отменить ряд  налоговых льгот для корпораций - причиной стали требования Всемирной  Торговой Организации World Trade Organization. В 2005 и 2006-е годы Буш закрепил свою налоговую реформу, в частности, нововведения были призваны помочь работающим американцам отложить достаточно средств для пенсии.

Список литературы

1. Налоги и налогообложение.  Под ред. И. Русаковой. - М.: Финансы, Юнити, 1998.

2. Финансово-кредитный словарь:  в 3 т. - М.: Финансы и статистика, 1994.