Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения

Код счета

Наименование счета

Сальдо начальное на 01.12.12

Дебет

Кредит

01

Основные средства

3400250

02

Амортизация основных средств

1570125

04

Нематериальные активы

317500

05

Амортизация нематериальных активов

63750

07

Оборудование к установке

135000

08

Вложение во внеоборотные активы

312500

10

Материалы

250000

19

НДС по приобретенным ценностям

60825

20

Основное производство

11275

25

Общепроизводственные расходы

26

Общехозяйственные расходы

43

Готовая продукция

312900

50

Касса

1250

51

Расчетный счет

1000000

58

Финансовые вложения

1250

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

250225

62

Расчеты с покупателями

467688

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и  займам

1250

68

Расчеты по налогам и сборам

96450

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

31075

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

75050

71

Расчеты с подотчетными лицами

225000

76

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

3600

900

80

Уставный капитал

3557463

83

Добавочный капитал

637750

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

215000

90

Продажи

91

Прочие доходы и расходы

99

Прибыли и убытки

Итого:

6499038

6499038

№ п/п

Содержание операций

Сумма (руб.)

Дт

Кт

1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

А) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

195000

10

60

Б) налог на добавленную стоимость

35100

19

60

2.

Передано в монтаж оборудование для  стоящегося цеха

135000

08

07

3.

Акцептован счет подрядной организации:

А) за выполнение строительно-монтажных  работ по возведению здания цеха

175000

08

60

Б) налог на добавленную стоимость 

31500

19

60

4.

Списано морально устаревшее оборудование:

(ПС-300000)

А) списывается начисленная амортизация

147500

02

01

Б) списывается остаточная стоимость  устаревшего оборудования на счет прочие доходы

2500

91

01

В) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

2500

10

91

Г) списывается на счет убытков финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить в счетах)

0

99

91

5.

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

50000

08

60

Б) налог на добавленную стоимость 

9000

19

60

6.

Приняты в эксплуатацию законченные  объекты основных средств:

А) здание цеха

212500

01

08

Б) производственное оборудование

150000

01

08

7.

Отпущены со склада и израсходованы  материальные ценности (по фактической себестоимости):

А) на изготовление продукции в основном производстве

160000

20

10

Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию и хозяйственные нужды цехов

35000

25

10

В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

20000

26

10

Г) на упаковку продаваемой продукции

5000

44

10

8.

Начислена амортизация основных средств

А) производственного оборудования, здания и инвентаря в цехах

120000

25

02

Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

16000

26

02

9.

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемых на общепроизводственные нужды

145000

25

05

10.

Акцептованы счета сторонних поставщиков  и организаций:

А) за текущий ремонт здания офисов

15000

26

60

Б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

60000

25

60

В) за коммунальные услуги и услуги связи  подразделений общехозяйственного назначения

16000

26

60

Г)за информационно-консультативные  услуги, оказанные организации

8000

26

60

Д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

17820

19

60

11.

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для  выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи

85000

50

51

12.

Выплачены из кассы организации:

А) заработная плата, пособия по временной  нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2012 года

75050

70

50

Б) в подотчет на командировочные и  хозяйственные расходы 

7500

71

50

13.

Поступили деньги на расчетный счет организации:

А) от покупателя за проданную продукцию

450000

51

62

Б) за погашение дебиторской задолженности (прочей)

3500

51

76

14.

Оплачены с расчетного счета организации:

А) счета поставщиков и подрядчиков  за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

600000

60

51

Б) налог на доходы с физических лиц

28000

68

51

В) взносы в пенсионный фонд, фонд соц. страхования, фонд обязательного мед. страхования

42000

69

51

Г) алименты, удержанные по исполнительным листам

2100

76

51

15.

Начислена заработная плата, пособия  и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2012 г.:

А) рабочим основного производственного  цеха за изготовление продукции

110000

20

70

Б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

40000

25

70

В) руководителям, специалистам и служащим за управление организаций и обслуживание общехозяйственных подразделений

22500

26

70

Г) пособия по временной нетрудоспособности

5000

69

70

16.

Из начисленной заработной платы  и других выплат произведены удержания:

А) налог на доходы физических лиц

32000

70

68

Б) по исполнительным листам (алименты)

12000

70

76

17.

Начислены страховые взносы:

А) за изготовление продукции в основном производстве

33000

20

69

Б) за обслуживание и управление

12000

25

69

В) за управление организацией и техническое  обслуживание общехозяйственных подразделений

6750

26

69

18.

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету и расчету с бюджетом

154245

68

19

19.

Отражены расходы на служебные  командировки по утверждению авансовым  отчетам 

5100

26

71

20.

Списаны накладные расходы для  включения в себестоимость продукции (суммы определить):

А) Общепроизводственные расходы цехов

412000

20

25

Б) Общехозяйственные расходы организации

109350

20

26

21.

Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 162400 руб.)

650625

43

20

22.

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

А) по фактической производственной себестоимости, указанной в документах

810000

90

43

Б) по проданной стоимости, указанной  в расчетных документах

1205400

62

90

23.

Списаны расходы, относящиеся к проданной  продукции

5000

90

44

24.

Начислен налог на добавленную  стоимость по отгруженной продукции

183875

90

68

25.

Определен и списан финансовый результат  от продажи продукции

206525

90

99

26.

Начислен налог на прибыль за декабрь  2012 г.

39705

99

68

27.

Депонирована не выданная заработная плата

2450

70

76

28.

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита (2500 руб.)

2600

51

50

29.

Списана чистая прибыль отчетного  года (сумму определить)

166820

99

84

Итого:

7283515

СЧЕТ № 01 "Основные средства"

СЧЕТ № 02 "Амортизация ОС"

Сумма          ( руб.)

Сумма           ( руб.)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

3400250

-

Сальдо начальное на 01.12.12

-

1570125

Операции:

6а) 212500

4а)147500

Операции:

4а)147500

8а) 120000

6б) 150000

4б) 2500

8б) 16000

Оборот за декабрь

362500

150000

Оборот за декабрь

147500

136000

Сальдо конечное

3612750

-

Сальдо конечное

-

1558625

СЧЕТ № 04 "Нематериальные активы"

СЧЕТ № 05 "Амортизация НМА"

Сумма            ( руб.)

Сумма            ( руб.)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

317500

-

Сальдо начальное на 01.12.12

-

63750

Оборот за декабрь

0

0

Операции:

9) 145000

Сальдо конечное

317500

-

Оборот за декабрь

0

145000

Сальдо конечное

-

208750

СЧЕТ № 07 "Оборудование к установке"

СЧЕТ № 08 "Вложение во внеоборотные   активы"

Сумма             (руб.)

Сумма            ( руб.)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

135000

-

Сальдо начальное на 01.12.12

312500

-

Операции:

2) 135000

Операции: 

2) 135000

6а) 212500

Оборот за декабрь

0

135000

3а) 175000

6б) 150000

Сальдо конечное

0

-

5а) 50000

Оборот за декабрь

360000

362500

Сальдо конечное

310000

-

СЧЕТ № 10 "Материалы"

СЧЕТ № 19 "Налог на добавленную         стоимость по приобретенным ценностям"

Сумма            ( руб.)

Дебет

Кредит

Сумма            ( руб.)

Сальдо начальное на 01.12.12

250 000

-

Дебет

Кредит

Операции: 

1а) 195000

7а)160000

Сальдо начальное на 01.12.12

60825

-

4в) 2500

7б) 35000

Операции: 

1б) 35100

18) 154245

7в) 20000

3б) 31500

7г) 5000

5б) 9000

Оборот за декабрь

197500

220000

10д)17820

Сальдо конечное

227500

-

Оборот за декабрь

93420

154245

Сальдо конечное

0

-

СЧЕТ № 20 "Основное производство"

СЧЕТ № 25 "Общепроизводственные расходы"

Сумма            ( руб.)

Сумма            ( руб.)

Дебет

Кредит

Операции: 

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

11275

-

7б) 35000

20а) 412000

Операции: 

7а) 160000

21) 650625

8а) 120000

15а)110000

9) 145000

17а) 33000

10б)60000

20а) 412000

15б) 40000

20б)109350

17б)12000

Оборот за декабрь

824350

650625

Оборот за декабрь

412000

412000

Сальдо конечное

185000

-

СЧЕТ  № 26 "Общехозяйственные расходы"

СЧЕТ № 43 "Готовая продукция"

Сумма            ( руб.)

Сумма            ( руб.)

Операции: 

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

7в) 20000

20б) 109350

Сальдо начальное на 01.12.12

312900

8б) 16000

Операции:

21)650625

22а) 810000

10а) 15000

Оборот за декабрь

650625

810000

10в) 16000

10г)8000

Сальдо конечное

153525

15в) 22500

17в) 6750

СЧЕТ № 50 "Касса"

19) 5100

Сумма            ( руб.)

Оборот за декабрь

109350

109350

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

1250

СЧЕТ № 44 "Расходы на продажу"

Операции: 

11) 85000

12а) 75050

Операции:

Сумма            ( руб.)

12б) 7500

Дебет

Кредит

28) 2600

7г) 5000

23) 5000

Оборот за декабрь

85000

85150

Оборот за декабрь

5000

5000

Сальдо конечное

1100

СЧЕТ № 51 "Расчетный счет"

СЧЕТ № 58 "Финансовые вложения"

Сумма            ( руб.)

Сумма            ( руб.)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

1000000

-

Сальдо начальное на 01.12.12

1250

-

Операции: 

13а) 450000

11) 85000

Оборот за декабрь

0

0

13б) 3500

14а)600000

Сальдо конечное

1250

-

28) 2600

14б)28000

14в) 42000

14г) 2100

Оборот за декабрь

456100

757100

Сальдо конечное

699000

-