Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Мая 2013 в 21:16, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы – углубление теоретических знаний, полученных при изучении налогового учета и бухгалтерского учета, приобретение опыта решения практических задач. Данная курсовая работа состоит из 2х частей: в первой части необходимо заполнить журнал хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи, сформировать оборотно-сальдовую ведомость и произвести необходимые расчеты для определения финансового результата; во второй части нам нужно составить:
-налоговый регистр по учету прямых расходов за отчетный период
-налоговый регистр по учету косвенных расходов за отчетный период

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………….3
1. Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения» …………………………………………………………..…...5
1.1.Ведомость остатков по счетам на 01 декабря 2012 г……………………....5
1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2012 г……….6
1.3. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета …10
1.4. Выполнение необходимых расчетов ……………………………………...16
1.5. Оборотная ведомость по синтетическим счета за декабрь 2012 г………17
2. Практическая часть……………………………………………………….......18
2.1. Налоговый регистр по учету прямых расходов…………………………..18
2.2. Налоговый регистр по учету косвенных расходов……………………….18
2.3. Заполнение налоговой декларации по НДС ……………………………...19
2.4. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль организаций..21
Заключение………………………………………………………………………24
Список используемой литературы……………………………………………..26

Скачать архив (92.21 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовая черешнева.docx

— 95.74 Кб (Скачать файл)

СЧЕТ № 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"			СЧЕТ № 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
	Сумма ( руб.)			Сумма ( руб.)
	Дебет	Кредит		Дебет		Кредит
Сальдо начальное на 01.12.12	-	250225	Сальдо начальное на 01.12.12	467688		-
Операции:	14а)600000	1а) 195000	Операции:	22б) 1205400		13а) 450000
		1б) 35100	Оборот за декабрь	1205400		450000
		3а) 175000	Сальдо конечное	1223088		-
		3б) 31500
		5а) 50000	СЧЕТ № 68 "Расчеты по налогам и сборам"
		5б) 9000		Сумма ( руб.)
		10а) 15000		Дебет	Кредит
		10б)60000	Сальдо начальное на 01.12.12	-	96450
		10в) 16000	Операции:	14б) 28000	16а) 32600
		10г) 8000		18) 154245	24) 183875
		10д) 17820		18) 154245	24) 183875
Оборот за декабрь	600000	612420			26) 39705
Сальдо конечное	-	262645	Оборот за декабрь	182245	255580
			Сальдо конечное	-	169785
СЧЕТ № 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
	Сумма ( руб.)		СЧЕТ № 70 " Расчеты с персоналом по оплате труда"
	Дебет	Кредит		Сумма ( руб.)
Сальдо начальное на 01.12.12	-	1250		Дебет	Кредит
Оборот за декабрь	0	0	Сальдо начальное на 01.12.12	-	75050
Сальдо конечное	-	1250	Операции:	12а)75050	15а) 110000
				16а) 32000	15б) 40000
СЧЕТ № 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"				16б) 16000	15в) 22500
	Сумма ( руб.)			27) 2450	15г)5000
	Дебет	Кредит	Оборот за декабрь	121500	177500
Сальдо начальное на 01.12.12	-	31075	Сальдо конечное	-	131050
Операции:	14в) 42000	17а) 33000
	15г) 5000	17б) 12000	СЧЕТ № 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
		17в) 6750		Сумма ( руб.)
Оборот за декабрь	47000	51750		Дебет	Кредит
Сальдо конечное	-	35825	Сальдо начальное на 01.12.12	3600	900
			Операции:	14г) 2100	13б) 3500
СЧЕТ № 71 "Расчеты с подотчетными лицами"					16б) 12000
					27) 2450
	Сумма ( руб.)		Оборот 1 за декабрь	0	14450
	Дебет	Кредит	Оборот 2 за декабрь	2100	3500
Сальдо начальное на 01.12.12	225000	-	Сальдо конечное	100	13250
Операции:	12б) 7500	19) 5100
Оборот за декабрь	7500	5100
Сальдо конечное	227400	-

СЧЕТ № 80 "Уставный капитал"			СЧЕТ № 83 "Добавочный капитал"
	Сумма ( руб.)			Сумма ( руб.)
	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	3557463	Сальдо начальное	-	637750
Оборот за декабрь	0	0	Оборот за декабрь	0	0
Сальдо конечное	-	3557463	Сальдо конечное	-	637750

СЧЕТ № 84 "Нераспределенная прибыль"			СЧЕТ № 90 "Продажи"
	Сумма ( руб.)			Сумма ( руб.)
	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	215000	Операции:	22а)810000	22б)1205400
Операции:		29)166820		23)5000
Оборот за декабрь	0	166820		24) 183875
Сальдо конечное	-	381820	Оборот за декабрь	998875	1205400
			Операции:	25)206525
			Оборот за декабрь	1205400	1205400
СЧЕТ № 91 "Прочие доходы и расходы"
	Сумма ( руб.)		СЧЕТ № 99 "Прибыли и убытки"
	Дебет	Кредит		Сумма ( руб.)
Операции:	4б) 2500	4в) 2500		Дебет	Кредит
Оборот за декабрь	10000	5000	Операции:	4г) 0	25) 206525
Операции:		4г) 0	Оборот за декабрь	26) 39705
Оборот за декабрь	2500	2500	Оборот за декабрь	39705	206525
			Операции:	29) 166820
			Оборот за декабрь	206525	206525

Выполнение необходимых расчетов, руб.

Расчет фактической себестоимости

№	Показатели	Сумма
1.	Затраты по дебету счета 20	824350
2. а) б)	Остаток незавершенного производства: на начало месяца на конец месяца	11275 185000
3.	Фактическая себестоимость продукции	650625

Расчет результатов от реализации

Выручка от реализации за минусом НДС	Себестоимость реализованной продукции	Расходы на продажу	Результат от реализации (прибыль)
1021525	810000	5000	206525

Определение сумм отчислений от заработной платы

Дебетуемые счета	Сумма заработной платы, руб.	Страховые взносы
Дебетуемые счета	Сумма заработной платы, руб.	Фонд социального страхования (2,9%)	Пенсионный фонд (22%)	Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)	Итого
Счет 20	110000	3190	24200	5610	33000
Счет 25	40000	1160	8800	2025	6000
Счет 26	22500	653	4950	1148	6751
Итого:	172500	5003	37950	8798	51751

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2012 г., руб.

№ счета	Наименование счета	Сальдо на 01.12.12		Обороты за декабрь		Сальдо на 01.01.13
№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	3400250		362500	150000	3612750
02	Амортизация основных средств		1570125	147500	136000		1558625
04	Нематериальные активы	317500		0	0	317500
05	Амортизация нематериальных активов		63750	0	145000		208750
07	Оборудование к установке	135000		0	135000	0
08	Вложение во внеоборотные активы	312500		360000	362500	310000
10	Материалы	250000		197500	220000	227500
19	НДС по приобретенным ценностям	60825		93420	154245	0
20	Основное производство	11275		824350	650625	185000
25	Общепроизводственные расходы	-	-	412000	412000	-	-
26	Общехозяйственные расходы	-	-	109350	109350	-	-
43	Готовая продукция	312900		650625	810000	153525
44	Расходы на продажу	-	-	5000	5000	-	-
50	Касса	1250		85000	85150	1100
51	Расчетный счет	1000000		456100	757100	699000
58	Финансовые вложения	1250		0	0	1250
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		250225	600000	612420		262645
62	Расчеты с покупателями	467688		1205400	450000	1223088
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		1250	0	0		1250
68	Расчеты по налогам и сборам		96450	182245	255580		169785
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		31075	47000	51750		35825
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		75050	121500	177500		131050
71	Расчеты с подотчетными лицами	225000		7500	5100	227400
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	3600	900	2100	17950	100	13250
80	Уставный капитал		3557463	0	0		3557463
83	Добавочный капитал		637750	0	0		637750
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		215000	0	166820		381820
90	Продажи	-	-	1205400	1205400	-	-
91	Прочие доходы и расходы	-	-	2500	2500	-	-
99	Прибыли и убытки	-	-	206525	206525	-	-
	Итого	6499038	6499038	7283515	7283515	6958213	6958213

Практическая часть

2.1. Налоговый регистр по учету прямых расходов ООО «Зубик» за декабрь 2012 г., единица измерения – рубли

№	Элементы затрат	Сумма
1.	Материальные затраты	160000
2.	Заработная плата	110000
3.	Страховые взносы	33000
4.	Амортизация ОС	-
5.	Прочие	-
Итого		303000

Составитель: _______________

Дата составления: __________

2.2. Налоговый регистр по учету косвенных расходов ООО «Зубик» за декабрь 2012 г., единица измерения – рубли

№	Элементы затрат	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы	Итого
1.	Материальные затраты	35000	20000	55000
2.	Заработная плата	40000	22500	62500
3.	Страховые взносы	12000	6750	18750
4.	Амортизация ОС	120000	16000	136000
5.	Прочие	205000	36100	241100
Итого		412000	101350	513350

Составитель: _______________

Дата составления: __________

Информация о работе Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения