Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2014 в 14:38, курсовая работа

Описание работы

Актуальность исследования заключается в том, что в настоящее время произошли глубокие изменения законодательства в отношении исчисления прибыли организаций для целей налогообложения, самым существенным из которых является введение самостоятельной системы налогового учета, которая принципально отличается от системы бухгалтерского учета. Важность налогового учета заключается в том, что налоговый учет применяется в целях определения и контроля суммы платежей в бюджет и задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль. В настоящее время налоговый учет обязаны вести все юридические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации, однако при этом налоговый учет организуется предприятием самостоятельно. В результате перед налогоплательщиками остро стоит проблема выбора между двумя принципиально разными подходами: организации налогового учета как самостоятельной системы либо как подсистемы, использующей и обрабатывающей данные бухгалтерского учёта.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………….……..3
1. Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения» …………………………………………………………..…...5
1.1.Ведомость остатков по счетам на 01 декабря 2012 г……………………....5
1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2012 г……….6
1.3. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета …10
1.4. Выполнение необходимых расчетов ……………………………………...16
1.5. Оборотная ведомость по синтетическим счета за декабрь 2012 г………17
2. Практическая часть……………………………………………………….......18
2.1. Налоговый регистр по учету прямых расходов…………………………..18
2.2. Налоговый регистр по учету косвенных расходов……………………….18
2.3. Заполнение налоговой декларации по НДС ……………………………...19
2.4. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль организаций..21
Заключение………………………………………………………………………24
Список используемой литературы……………………………………………..25

Скачать архив (84.31 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовая работа черешнева колледж 2013.docx

— 87.66 Кб (Скачать файл)

Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования города Москвы

Финансовый колледж № 35

Курсовая работа

по дисциплине: «Налоговый учет и отчетность»

Тема: «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения»

Вариант № 1

Студентка: Барскова Е.А.

Группа ДН-49а

Преподаватель:

Черешнева Л. В.

Оценка _______

Москва 2013

План

Введение…………………………………………………………………….……..3

1. Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения» …………………………………………………………..…...5

1.1.Ведомость остатков по счетам на 01 декабря 2012 г……………………....5

1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2012 г……….6

1.3. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета …10

1.4. Выполнение необходимых расчетов ……………………………………...16

1.5. Оборотная ведомость по синтетическим счета за декабрь 2012 г………17

2. Практическая часть……………………………………………………….......18

2.1. Налоговый регистр по учету прямых расходов…………………………..18

2.2. Налоговый регистр по учету косвенных расходов……………………….18

2.3. Заполнение налоговой декларации по НДС ……………………………...19

2.4. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль организаций..21

Заключение………………………………………………………………………24

Список используемой литературы……………………………………………..25

Введение

В данной курсовой работе «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения» рассматривается и проводится анализ действующей системы налогового учета в российских организациях, осущеставляется обобщение, закрепление и систематизация знаний, полученных на дисциплинах, связанных с изучением налогового и бухгалтерского учета.

Целью курсовой работы является углубление и закрепление теоретических знаний, полученных при изучении налогового и бухгалтерского учета и получение опыта в решении практических задач по следующим дисциплинам: налогообложение физических лиц, налогообложение юридических лиц, информационные системы в профессиональной деятельности, экономика организаций и предприятий.

Структура курсовой работы состоит из введения, расчетной части, практической части и заключения. Во введении сформулированы основные цели данной работы. В расчетной части необходимо произвести расчеты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, отчисления во внебюджетные фонды, а также заполнить: журнал хозяйственных операций за отчетный период, отразить их по счетам бухгалтерского учета методом двойной записи, сформировать оборотно-сальдовую ведомость и произвести необходимые расчеты для определения финансового результата. В практической части будут составлены заполнены налоговые регистры прямых и косвенных расходов, декларация по налогу на прибыль и декларация по налогу на добавленную стоимость. В заключении будут сформулированы основные выводы.

1. Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения»

Исходные данные

Ведомость остатков по счетам на 01 декабря 2012 года, руб.

Код счета	Наименование счета	Сальдо начальное на 01.12.12
Код счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	6900000
02	Амортизация основных средств		3149250
04	Нематериальные активы	635000
05	Амортизация нематериальных активов		127500
07	Оборудование к установке	280000
08	Вложение во внеоборотные активы	1625000
10	Материалы	600000
19	НДС по приобретенным ценностям	191650
20	Основное производство	22550
25	Общепроизводственные расходы
26	Общехозяйственные расходы
43	Готовая продукция	625865
50	Касса	3500
51	Расчетный счет	2600000
58	Финансовые вложения	100000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		500500
62	Расчеты с покупателями	925325
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		100000
68	Расчеты по налогам и сборам		197600
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		62150
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		152000
71	Расчеты с подотчетными лицами	700000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	12500	2900
80	Уставный капитал		8839490
83	Добавочный капитал		1260000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		480000
90	Продажи
91	Прочие доходы и расходы
99	Прибыли и убытки		350000
Итого:		15221390	15221390

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2012 года

№ п/п	Содержание операций	Сумма (руб.)	Дт	Кт
1.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
	А) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)	390000	10	60
	Б) налог на добавленную стоимость	70200	19	60
2.	Передано в монтаж оборудование для стоящегося цеха	280000	08	07
3.	Акцептован счет подрядной организации:
	А) за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания цеха	350000	08	60
	Б) налог на добавленную стоимость	63000	19	60
4.	Списано морально устаревшее оборудование: (ПС-300000)
	А) списывается начисленная амортизация	290000	02	01
	Б) списывается остаточная стоимость устаревшего оборудования на счет прочие доходы	10000	91	01
	В) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	5000	10	91
	Г) списывается на счет убытков финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить в счетах)	5000	99	91
5.	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
	А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования	100000	08	60
	Б) налог на добавленную стоимость	18000	19	60
6.	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
	А) здание цеха	425000	01	08
	Б) производственное оборудование	300000	01	08
7.	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
	А) на изготовление продукции в основном производстве	320000	20	10
	Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию и хозяйственные нужды цехов	70000	25	10
	В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения	40000	26	10
	Г) на упаковку продаваемой продукции	10000	44	10
8.	Начислена амортизация основных средств
	А) производственного оборудования, здания и инвентаря в цехах	240000	25	02
	Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	32000	26	02
9.	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемых на общепроизводственные нужды	290000	25	05
10.	Акцептованы счета сторонних поставщиков и организаций:
	А) за текущий ремонт здания офисов	30000	26	60
	Б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом	120000	25	60
	В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения	32000	26	60
	Г)за информационно-консультативные услуги, оказанные организации	1600	26	60
	Г) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам	33048	19	60
11.	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи	170000	50	51
12.	Выплачены из кассы организации:
	А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2012 года	150100	70	50
	Б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы	15000	71	50
13.	Поступили деньги на расчетный счет организации:
	А) от покупателя за проданную продукцию	900000	51	62
	Б) за погашение дебиторской задолженности (прочей)	7000	51	76
14.	Оплачены с расчетного счета организации:
	А) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1200000	60	51
	Б) налог на доходы с физических лиц	32600	68	51
	В) взносы в пенсионный фонд, фонд соц. страхования, фонд обязательного мед. страхования	120300	69	51
	Г) алименты, удержанные по исполнительным листам	4200	76	51
15.	Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2012 г.:
	А) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции	220000	20	70
	Б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами	80000	25	70
	В) руководителям, специалистам и служащим за управление организаций и обслуживание общехозяйственных подразделений	45000	26	70
	Г) пособия по временной нетрудоспособности	10000	69	70
16.	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
	А) налог на доходы физических лиц	32600	70	68
	Б) по исполнительным листам (алименты)	8000	70	76
17.	Начислены страховые взносы:
	А) за изготовление продукции в основном производстве	66000	20	69
	Б) за обслуживание и управление	24000	25	69
	В) за управление организацией и техническое обслуживание общехозяйственных подразделений	13500	26	69
18.	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету и расчету с бюджетом	375898	68	19
19.	Отражены расходы на служебные командировки по утверждению авансовым отчетам	10200	26	71
20.	Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
	А) Общепроизводственные расходы цехов	824000	20	25
	Б) Общехозяйственные расходы организации	204300	20	26
21.	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 162400 руб.)	1494450	43	20
22.	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
	А) по фактической производственной себестоимости, указанной в документах	1620000	90	43
	Б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах	2410800	62	90
23.	Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции	10000	90	44
24.	Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции	367749	90	68
25.	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции	413051	90	99
26.	Начислен налог на прибыль за декабрь 2012 г.	81610	99	68
27.	Депонирована не выданная заработная плата	4900	70	76
28.	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита (2500 руб.)	5900	51	50
29.	Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить)	676441	99	84
Итого:		15122447

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

Главная книга

СЧЕТ № 01 "Основные средства"

СЧЕТ № 02 "Амортизация ОС"

Сумма ( руб.)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

6900000

Сальдо начальное на 01.12.12

3149250

Операции:

6а)425000

4а) 29000

Операции:

4а)290000

8а) 240000

6б) 300000

4б) 10000

8б) 32000

Оборот за декабрь

725000

300000

Оборот за декабрь

290000

272000

Сальдо конечное

7325000

Сальдо конечное

3131250

СЧЕТ № 04 "Нематериальные активы"

СЧЕТ № 05 "Амортизация НМА"

Сумма ( руб.)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

635000

Сальдо начальное на 01.12.12

127500

Оборот за декабрь

Операции:

9) 290000

Сальдо конечное

635000

Оборот за декабрь

290000

Сальдо конечное

417500

СЧЕТ № 07 "Оборудование к установке"

СЧЕТ № 08 "Вложение во внеоборотные активы"

Сумма (руб.)

Сумма ( руб.)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

280000

Сальдо начальное на 01.12.12

1625000

Операции:

2) 280000

Операции:

2) 280000

6а) 425000

Оборот за декабрь

280000

3а) 350000

6б) 300000

Сальдо конечное

5а) 10000

Оборот за декабрь

730000

725000

Сальдо конечное

1630000

СЧЕТ № 10 "Материалы"

СЧЕТ № 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

Сумма ( руб.)

Дебет

Кредит

Сумма ( руб.)

Сальдо начальное на 01.12.12

600 000

Дебет

Кредит

Операции:

1а) 390000

7а)320000

Сальдо начальное на 01.12.12

191650

4в) 5000

7б) 70000

Операции:

1б) 70200

18) 375898

7в) 40000

3б) 63000

7г) 10000

5б) 18000

Оборот за декабрь

395000

440000

10д)33048

Сальдо конечное

555000

Оборот за декабрь

184248

375898

Сальдо конечное

СЧЕТ № 20 "Основное производство"				СЧЕТ № 25 "Общепроизводственные расходы"
	Сумма ( руб.)				Сумма ( руб.)
	Дебет		Кредит	Операции:	Дебет		Кредит
Сальдо начальное на 01.12.12	22550		-		7б) 70000		20а) 824000
Операции:	7а) 320000		21) 1494450		8а) 240000
	15а) 220000				9) 290000
	17а) 66000				10б)120000
	20а) 824000				15б) 80000
	20б) 204300				17б) 24000
Оборот за декабрь	1634300		1494450	Оборот за декабрь	824000		824000
Сальдо конечное	162400		-

СЧЕТ № 26 "Общехозяйственные расходы"				СЧЕТ № 43 "Готовая продукция"
	Сумма ( руб.)				Сумма ( руб.)
Операции:	Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
	7в) 40000		20б) 204300	Сальдо начальное на 01.12.12	625865
	8б) 32000			Операции:	21)1494450		22а) 1620000
	10а) 30000			Оборот за декабрь	1494450		1620000
	10в) 32000
	10г) 1600			Сальдо конечное	500315
	15в) 45000
	17в) 13500			СЧЕТ № 50 "Касса"
	19) 10200				Сумма ( руб.)
Оборот за декабрь	204300		204300		Дебет		Кредит
				Сальдо начальное на 01.12.12	3500
СЧЕТ № 44 "Расходы на продажу"				Операции:	11) 170000		12а) 150100
Операции:	Сумма ( руб.)						12б) 15000
	Дебет	Кредит					28) 5900
	7г) 10000	23) 10000		Оборот за декабрь	170000		171000
Оборот за декабрь	10000	10000		Сальдо конечное	2500

СЧЕТ № 51 "Расчетный счет"				СЧЕТ № 58 "Финансовые вложения"
	Сумма ( руб.)					Сумма ( руб.)
	Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
Сальдо начальное на 01.12.12	2600000		-	Сальдо начальное на 01.12.12		100000		-
Операции:	13а) 900000		11) 170000	Оборот за декабрь		0		0
	13б) 7000		14а)1200000	Сальдо конечное		100000		-
	28) 5900		14б) 32600
			14в) 120300
			14г) 4200
Оборот за декабрь	912900		1527100
Сальдо конечное	1985800		-

Информация о работе Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения

Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения

Описание работы

Содержание работы

Файлы: 1 файл

курсовая работа черешнева колледж 2013.docx

Введение

1. Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения»

Исходные данные

Ведомость остатков по счетам на 01 декабря 2012 года, руб.

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2012 года