Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2014 в 14:38, курсовая работа
Актуальность исследования заключается в том, что в настоящее время произошли глубокие изменения законодательства в отношении исчисления прибыли организаций для целей налогообложения, самым существенным из которых является введение самостоятельной системы налогового учета, которая принципально отличается от системы бухгалтерского учета. Важность налогового учета заключается в том, что налоговый учет применяется в целях определения и контроля суммы платежей в бюджет и задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль. В настоящее время налоговый учет обязаны вести все юридические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации, однако при этом налоговый учет организуется предприятием самостоятельно. В результате перед налогоплательщиками остро стоит проблема выбора между двумя принципиально разными подходами: организации налогового учета как самостоятельной системы либо как подсистемы, использующей и обрабатывающей данные бухгалтерского учёта.
Введение…………………………………………………………………….……..3
1. Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения» …………………………………………………………..…...5
1.1.Ведомость остатков по счетам на 01 декабря 2012 г……………………....5
1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2012 г……….6
1.3. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета …10
1.4. Выполнение необходимых расчетов ……………………………………...16
1.5. Оборотная ведомость по синтетическим счета за декабрь 2012 г………17
2. Практическая часть……………………………………………………….......18
2.1. Налоговый регистр по учету прямых расходов…………………………..18
2.2. Налоговый регистр по учету косвенных расходов……………………….18
2.3. Заполнение налоговой декларации по НДС ……………………………...19
2.4. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль организаций..21
Заключение………………………………………………………………………24
Список используемой литературы……………………………………………..25
СЧЕТ № 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
СЧЕТ № 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | ||||||
Сумма ( руб.) |
Сумма ( руб.) | ||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||
Сальдо начальное на 01.12.12 |
- |
500500 |
Сальдо начальное на 01.12.12 |
925325 |
- | ||
Операции:
|
14а)1200000 |
1а) 390000 |
Операции: |
22б) 2410800 |
13а) 900000 | ||
1б) 70200 |
Оборот за декабрь |
2410800 |
900000 | ||||
3а) 350000 |
Сальдо конечное |
2436125 |
- | ||||
3б) 63000 |
|||||||
5а) 100000 |
СЧЕТ № 68 "Расчеты по налогам и сборам" | ||||||
5б) 18000 |
|
Сумма ( руб.) | |||||
10а) 30000 |
Дебет |
Кредит | |||||
10б)120000 |
Сальдо начальное на 01.12.12 |
- |
197600 | ||||
10в) 32000 |
Операции:
|
14б) 32600 |
16а) 32600 | ||||
10г) 1600 |
18) 375898 |
24) 367749 | |||||
10д) 33048 |
|||||||
Оборот за декабрь |
1200000 |
1207848 |
26) 81610 | ||||
Сальдо конечное |
- |
508348 |
Оборот за декабрь |
408498 |
481959 | ||
Сальдо конечное |
- |
271061 | |||||
СЧЕТ № 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
|||||||
Сумма ( руб.) |
СЧЕТ № 70 " Расчеты с персоналом по оплате труда" | ||||||
Дебет |
Кредит |
Сумма ( руб.) | |||||
Сальдо начальное на 01.12.12 |
- |
100000 |
Дебет |
Кредит | |||
Оборот за декабрь |
0 |
0 |
Сальдо начальное на 01.12.12 |
- |
152000 | ||
Сальдо конечное |
- |
100000 |
Операции:
|
12а)150100 |
15а) 220000 | ||
16а) 32600 |
15б) 80000 | ||||||
СЧЕТ № 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
16б) 8000 |
15в) 45000 | |||||
Сумма ( руб.) |
27) 4900 |
15г)10000 | |||||
Дебет |
Кредит |
Оборот за декабрь |
195600 |
355000 | |||
Сальдо начальное на 01.12.12 |
- |
62150 |
Сальдо конечное |
- |
311400 | ||
Операции:
|
14в) 120300 |
17а) 66000 |
|||||
15г) 10000 |
17б) 24000 |
СЧЕТ № 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | |||||
17в) 13500 |
Сумма ( руб.) | ||||||
Оборот за декабрь |
130300 |
103500 |
Дебет |
Кредит | |||
Сальдо конечное |
- |
35350 |
Сальдо начальное на 01.12.12 |
12500 |
2900 | ||
Операции: |
14г) 4200 |
13б) 7000 | |||||
СЧЕТ № 71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
16б) 8000 | ||||||
27) 4900 | |||||||
Сумма ( руб.) |
Оборот 1 за декабрь |
0 |
12900 | ||||
Дебет |
Кредит |
Оборот 2 за декабрь |
4200 |
7000 | |||
Сальдо начальное на 01.12.12 |
700000 |
- |
Сальдо конечное |
5500 |
11600 | ||
Операции: |
12б) 15000 |
19) 10200 |
|||||
Оборот за декабрь |
15000 |
10200 |
|||||
Сальдо конечное |
704800 |
- |
|||||
СЧЕТ № 80 "Уставный капитал" |
СЧЕТ № 83 "Добавочный капитал" | |||||
Сумма ( руб.) |
Сумма ( руб.) | |||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||
Сальдо начальное |
- |
8839490 |
Сальдо начальное |
- |
1260000 | |
Оборот за декабрь |
0 |
0 |
Оборот за декабрь |
0 |
0 | |
Сальдо конечное |
- |
8839490 |
Сальдо конечное |
- |
1260000 | |
СЧЕТ № 84 "Нераспределенная прибыль" |
СЧЕТ № 90 "Продажи" | |||||
Сумма ( руб.) |
Сумма ( руб.) | |||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||
Сальдо начальное |
- |
480000 |
Операции:
|
22а)1620000 |
22б)2410800 | |
Операции: |
29)676441 |
23)10000 |
||||
Оборот за декабрь |
0 |
676441 |
24) 367749 |
|||
Сальдо конечное |
- |
1156441 |
Оборот за декабрь |
1997749 |
2410800 | |
Операции: |
25) 413051 |
|||||
|
|
Оборот за декабрь |
2410800 |
2410800 | |||
СЧЕТ № 91 "Прочие доходы и расходы" |
||||||
Сумма ( руб.) |
СЧЕТ № 99 "Прибыли и убытки" | |||||
Дебет |
Кредит |
Сумма ( руб.) | ||||
Операции: |
4б) 10000 |
4в) 5000 |
Дебет |
Кредит | ||
Оборот за декабрь |
10000 |
5000 |
Сальдо начальное |
- |
350000 | |
Операции: |
4г) 5000 |
Операции: |
4г) 5000 |
25) 413051 | ||
Оборот за декабрь |
10000 |
10000 |
26) 81610 |
|||
Оборот за декабрь |
86610 |
413051 | ||||
Операции: |
29) 676441 |
|||||
Оборот за декабрь |
763051 |
413051 | ||||
Расчет фактической себестоимости
№ |
Показатели |
Сумма |
1. |
Затраты по дебету счета 20 |
1634300 |
2. а) б) |
Остаток незавершенного производства: на начало месяца на конец месяца |
22550 162400 |
3. |
Фактическая себестоимость продукции |
1494450 |
Расчет результатов от реализации
Выручка от реализации за минусом НДС |
Себестоимость реализованной продукции |
Расходы на продажу |
Результат от реализации (прибыль) |
1643051 |
1620000 |
10000 |
413051 |
Определение сумм отчислений от заработной платы
|
Дебетуемые счета |
Сумма заработной платы, руб. |
Страховые взносы |
|||
Фонд социального страхования (2,9%) |
Пенсионный фонд (22%) |
Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) |
Итого | ||
Счет 20 |
220000 |
6380 |
48400 |
11220 |
66000 |
Счет 25 |
80000 |
2320 |
17600 |
4050 |
24000 |
Счет 26 |
45000 |
1305 |
9900 |
2295 |
13500 |
Итого: |
345000 |
10005 |
75900 |
17595 |
103500 |
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо на 01.12.12 |
Обороты за декабрь |
Сальдо на 01.01.13 | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
01 |
Основные средства |
6900000 |
725000 |
300000 |
7325000 |
||
02 |
Амортизация основных средств |
3149250 |
290000 |
272000 |
3131250 | ||
04 |
Нематериальные активы |
635000 |
0 |
0 |
635000 |
||
05 |
Амортизация нематериальных активов |
127500 |
0 |
290000 |
417500 | ||
07 |
Оборудование к установке |
280000 |
0 |
280000 |
0 |
||
08 |
Вложение во внеоборотные активы |
1625000 |
730000 |
725000 |
1630000 |
||
10 |
Материалы |
600000 |
395000 |
440000 |
555000 |
||
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
191650 |
184248 |
375898 |
0 |
||
20 |
Основное производство |
22550 |
1634300 |
1494450 |
162400 |
||
25 |
Общепроизводственные расходы |
- |
- |
824000 |
824000 |
- |
- |
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
- |
204300 |
204300 |
- |
- |
43 |
Готовая продукция |
625865 |
1494450 |
1620000 |
500315 |
||
44 |
Расходы на продажу |
- |
- |
10000 |
10000 |
- |
- |
50 |
Касса |
3500 |
170000 |
170000 |
2500 |
||
51 |
Расчетный счет |
2600000 |
912900 |
1527100 |
1985800 |
||
58 |
Финансовые вложения |
100000 |
0 |
0 |
100000 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
500500 |
1200000 |
1207848 |
508348 | ||
62 |
Расчеты с покупателями |
925325 |
2410800 |
900000 |
2436125 |
||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
100000 |
0 |
0 |
100000 | ||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
197600 |
408498 |
481959 |
271061 | ||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
62150 |
130300 |
103500 |
35350 | ||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
152000 |
195600 |
355000 |
311400 | ||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
700000 |
15000 |
10200 |
704800 |
||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
12500 |
2900 |
4200 |
19900 |
5500 |
11600 |
80 |
Уставный капитал |
8839490 |
0 |
0 |
8839490 | ||
83 |
Добавочный капитал |
1260000 |
0 |
0 |
1260000 | ||
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
480000 |
0 |
676441 |
1156441 | ||
90 |
Продажи |
- |
- |
2410800 |
2410800 |
- |
- |
91 |
Прочие доходы и расходы |
- |
- |
10000 |
10000 |
- |
- |
99 |
Прибыли и убытки |
- |
350000 |
763051 |
413051 |
- |
- |
Итого |
15221390 |
15221390 |
15122447 |
15122447 |
16042440 |
16042440 | |
2.1. Налоговый регистр по учету прямых расходов ООО «Николина» за декабрь 2012 г., единица измерения – рубли
№ |
Элементы затрат |
Сумма |
1. |
Материальные затраты |
320000 |
2. |
Заработная плата |
220000 |
3. |
Страховые взносы |
66000 |
4. |
Амортизация ОС |
- |
5. |
Прочие |
- |
Итого |
606000 | |
Составитель: _______________
Дата составления: __________
2.2. Налоговый регистр по учету косвенных расходов ООО «Николина» за декабрь 2012 г., единица измерения – рубли
№ |
Элементы затрат |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
Итого |
1. |
Материальные затраты |
70000 |
40000 |
110000 |
2. |
Заработная плата |
80000 |
45000 |
125000 |
3. |
Страховые взносы |
24000 |
13500 |
37500 |
4. |
Амортизация ОС |
240000 |
32000 |
272000 |
5. |
Прочие |
410000 |
73800 |
483800 |
Итого |
824000 |
204300 |
1028300 | |
Составитель: _______________
Дата составления: __________
Информация о работе Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения