Описание налогового администрирования субъектов малого и среднего предпринимательства РК

- копии документа, удостоверяющего личность, с предъявлением оригинала;

- копии документа, подтверждающего место жительства.

2) Налоговая отчетность составляется на бумажных и (или) электронных носителях на государственном или русском языках. При составлении налоговой отчетности на электронных носителях налогоплательщик обязан по требованию налогового органа представлять копии таких документов на бумажных носителях.

3) Электронный налогоплательщик - налогоплательщик, взаимодействующий с органами налоговой службы электронным способом на основе заключенного с органами налоговой службы соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами в порядке, установленном Налоговым кодексом.

Электронная цифровая подпись налогоплательщика - это последовательность электронных цифровых символов, созданная средствами электронной цифровой подписи и подтверждающая достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания.

Встать на регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика может физическое или юридическое лицо, прошедшее государственную регистрацию в качестве налогоплательщика РК.

5) Уплата исчисленных и начисленных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет производится в тенге, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, регулирующими деятельность акционерных обществ, а также случаев, когда законодательными актами Республики Казахстан и положениями контрактов на недропользование предусмотрена натуральная форма уплаты или уплата в иностранной валюте. Налоговое обязательство по уплате налогов также может быть исполнено путем проведения зачетов в порядке, установленном статьями 599 и 600 Налогового кодекса

Сроки уплаты исчисленных и начисленных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет установлены Налоговым кодексом. В случае несвоевременного исполнения налогового обязательства по уплате производится начисление пени за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и другого обязательного платежа в бюджет, включая день уплаты в бюджет в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком РК на каждый день просрочки.  Налогоплательщик вправе исполнить налоговое обязательство по уплате налогов досрочно

Оплата в безналичной форме. Налоговое обязательство налогоплательщика, исполняемое в безналичной форме, считается исполненным со дня получения акцепта платежного поручения на сумму налогов и других обязательных платежей от банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, или со дня осуществления платежа налогоплательщиком через банкоматы или иные электронные устройства.

Оплата в наличной форме.  Налоговое обязательство налогоплательщика, исполняемое в наличной форме считается исполненным с момента внесения налогоплательщиком указанных сумм в банк или уполномоченный орган.

Порядок ведения лицевых счетов налогоплательщиков, налоговых агентов и учета в налоговых органах налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений установлен Правилами ведения лицевых счетов

Выдача учетных форм производится налоговым органом по  налоговому заявлению налогоплательщика (налогового агента). К учетным формам относятся:

Справка об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям;

Справка об отсутствии налоговой задолженности налогоплательщика, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям;

Выписка из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств.

По требованию налогоплательщика выдается акт сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям.

6) Исполнение налогового обязательства налогоплательщика, не выполненного в установленные сроки, может обеспечиваться следующими способами:

- начислением пени на неуплаченную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет;

- приостановлением расходных операций по банковским счетам и кассе налогоплательщика;

- ограничением в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности налогоплательщика.

Начисление пени  производится за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и другого обязательного платежа в бюджет, включая день уплаты в бюджет, в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки, если иное не установлено законодательными актами Республики Казахстан.

Приостановление расходных операций по банковским счетам (за исключением корреспондентских) налогоплательщика (налогового агента), производится в следующих случаях:

1) непредставления  налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности в сроки, установленные Налоговым кодексом, - по истечении тридцати рабочих  дней со дня, следующего за  днем вручения уведомления, предусмотренного  подпунктом 4) пункта 2 статьи 607 Налогового  Кодекса;

2) непредставления  налогоплательщиком налогового  заявления о постановке на  регистрационный учет по налогу  на добавленную стоимость - по  истечении тридцати рабочих дней  со дня вручения уведомления, предусмотренного подпунктом 9) пункта 2 статьи 607 Налогового кодекса;

3) непогашения  налоговой задолженности - по истечении  пяти рабочих дней со дня  вручения уведомления, предусмотренного  подпунктом 5) пункта 2 статьи 607 Налогового  кодекса;

4) недопуска должностных лиц органа налоговой службы к налоговой проверке и обследованию объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, кроме случаев нарушения ими установленного Налоговым кодексом порядка проведения налоговой проверки, - в течение пяти рабочих дней со дня недопуска;

5) возврата  почтовой или иной организацией  связи направленного уведомления  в связи с отсутствием налогоплательщика (налогового агента) по месту нахождения - в течение пяти рабочих дней  со дня возврата;

6) установления  факта отсутствия налогоплательщика (налогового агента) по месту нахождения  на основании акта налогового  обследования, составленного органами  налоговой службы в порядке, установленном  статьей 558 Налогового кодекса, - в  течение пяти рабочих дней  со дня установления;

7) неисполнения  уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального  контроля, - по истечении пяти  рабочих дней со дня истечения  срока, указанного в пункте 2 статьи 587 Налогового Кодекса.

Одновременно с приостановлением расходных операций по банковским счетам налогоплательщика производится приостановление расходных операций по кассе налогоплательщика.

Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) производится в следующих случаях:

1) непогашения налоговой  задолженности в течение десяти  рабочих дней со дня получения  уведомления о погашении налоговой  задолженности;

2) обжалования налогоплательщиком (налоговым агентом), за исключением  крупного налогоплательщика, подлежащего  мониторингу, уведомления о результатах  налоговой проверки и (или) решения  вышестоящего органа налоговой  службы, вынесенного по результатам  рассмотрения жалобы на уведомление.

Принудительное взыскание налоговой задолженности производится в следующем порядке:

1) за счет денег, находящихся  на банковских счетах;

2) со счетов дебиторов;

3) за счет реализации  ограниченного в распоряжении  имущества;

4) в виде принудительного  выпуска объявленных акций.

В случае непогашения налогоплательщиком (налоговым агентом) суммы налоговой задолженности после принятия всех мер принудительного взыскания  налоговой задолженности налоговый орган вправе принять меры по признанию его банкротом.

7) Обязанности налогоплательщиков:

А. Выполнять законные требования органов налоговой службы об устранении выявленных нарушений налогового законодательства, а также не препятствовать законной деятельности при исполнении ими служебных обязанностей;

Б.  На основании предписания допускать должностных лиц органов налоговой службы к обследованию имущества, являющегося объектом налогообложения и объектом, связанным с налогообложением.

12) Обязанность по применению контрольно-кассовых машин при денежных расчетах посредством наличных денег установлена Налоговым кодексом.

Государственный реестр контрольно-кассовых машин ежемесячно публикуется в журнале «Вестник налоговой службы РК».

Технические требования к контрольно-кассовым машинам предусматривают, прежде всего, наличие фискальной памяти, обеспечивающей некорректируемую ежесменную регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации, а также обеспечивать оформление чековой и контрольной лент в едином рабочем цикле при регистрации продажи.

Порядок включения контрольно-кассовых машин в государственный реестр  определен Налоговым кодексом. Технические требования к контрольно-кассовым машинам утверждаются Министерством финансов Республики Казахстан. Рассмотрение вопросов о включении модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр осуществляется на основании заявления заинтересованного лица, решение о включении или исключении  той или иной модели ККМ из государственного реестра осуществляется решением Комиссии Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан.

13) Инфографика по применению Pos-терминалов:

15) Подакцизными товарами являются:

- все виды спирта;

- алкогольная продукция;

- пиво с объемным содержанием этилового спирта не более 0,5 процента;

- табачные изделия;

- бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо

- моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 и более человек с объемом двигателя более 3 000 кубических сантиметров, за исключением микроавтобусов, автобусов и троллейбусов;

- автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки людей с объемом двигателя более 3 000 кубических сантиметров (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для инвалидов);

- моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой;

- сырая нефть, газовый конденсат.

Акцизами облагаются: 

 

1) следующие операции, осуществляемые  плательщиком акциза, с произведенными  и (или) добытыми, и (или) розлитыми им подакцизными товарами:

- реализация подакцизных товаров;

- передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;

- передача подакцизных товаров, являющихся продуктом переработки давальческих сырья и материалов, в том числе подакцизных;

- взнос в уставный капитал;

- использование подакцизных товаров при натуральной оплате;

- отгрузка подакцизных товаров, осуществляемая производителем своим структурным подразделениям;

- использование производителем произведенных и (или) добытых, и (или) розлитых подакцизных товаров для собственных производственных нужд и для собственного производства подакцизных товаров;

- перемещение подакцизных товаров, осуществляемое производителем с указанного в лицензии адреса производства;

2) оптовая реализация  бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива;

3) розничная реализация  бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива;

4) реализация конкурсной  массы, конфискованных и (или) бесхозяйных, перешедших по праву наследования  к государству и безвозмездно  переданных в собственность государства  подакцизных товаров;

5) порча, утрата подакцизных  товаров.

Плательщиками акцизов являются физические и юридические лица, ­которые:

- производят подакцизные товары на территории Республики Казахстан;

- импортируют подакцизные товары на таможенную территорию Республики Казахстан;

- осуществляют оптовую, розничную реализацию бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива на территории Республики Казахстан;

- осуществляют реализацию конфискованных, бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства на территории Республики Казахстан подакцизных товаров, указанных в подпунктах 5) - 7) статьи 279 настоящего Кодекса, если по указанным товарам акциз на территории Республики Казахстан ранее не был уплачен в соответствии с законодательством Республики Казахстан;