Организация налогового учета при специальных налоговых режимах

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Октября 2013 в 18:51, контрольная работа

Описание работы

Характерной особенностью налоговой системы России является наличие специальных налоговых режимов, представляющих собой особый установленный Налоговым кодексом порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени и применяемый в оговоренных Кодексом случаях.

Содержание работы

Вопрос 15. Организация налогового учета при специальных налоговых режимах 3
Вопрос 19. Налоговые правонарушения: понятие, ответственность, налоговые санкции 13
Практическое задание 1. 17
Практическое задание 2. 18
Тестовые задания. 24
Список литературы 30

Скачать архив (42.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Контрольная.doc

— 284.50 Кб (Скачать файл)

В обязанности указанных налоговых агентов в соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ входят:

определение налоговой базы по НДС;
исчисление, удержание у налогоплательщика – иностранного лица и уплата в бюджет по месту своего нахождения соответствующей суммы НДС.

Кроме того, налоговые агенты (даже если они не являются плательщиками НДС) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Покупатель услуг осуществляет деятельность на территории РФ, поэтому услуги, которые оказываются иностранной компанией облагаются НДС.

В силу пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается выполнение СМР для собственного потребления. Следовательно, входной НДС по материалам и т.п., использованным для строительства, подлежат вычету. Но это делается в день принятия на учет объекта, завершенного капитальным строительством (п. 10 ст. 167 НК РФ).

Общие условия, которые необходимо соблюсти, чтобы принять уплаченный НДС к вычету, изложены в п. 2 ст. 171 НК РФ. Они сводятся к следующему:

Приобретенные товары (работы, услуги) должны предназначаться для осуществления операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи.
Товары (работы, услуги) должны быть приняты на учет и оплачены, что должно подтверждаться соответствующими первичными документами.
Сумма налога должна быть выделена в счете-фактуре.

Содержание хозяйственных операций

Содержание	Сумма	Вариант	Сумма т.р.	Ставка НДС	Сумма НДС
Реализовано продукции оптовым покупателям в т.ч НДС 18%	2460	400	2860	18/118	436,27
Через собственный магазин в т.ч НДС 18%	850	400	1250	18/118	190,68
В счет предстоящих поставок, от покупателей получены авансы в сумме 960 тыс.р. (в т.ч НДС)	960	400	1360	18/118	207,46
Приобретены ткани в т.ч НДС 18%	1200	400	1600	18/118	244,07
Приобретена фурнитура в т.ч НДС 18%	650	400	1050	18/118	160,17
Оказаны услуги иностранной компанией в т.ч НДС 18% (исчисление, удержание у налогоплательщика – иностранного лица и уплата в бюджет по месту своего нахождения соответствующей суммы НДС)	480	400	880	18/118	134,24
Организация приобрела 2 новых швейных машины в т.ч НДС 18%	67000	400	134,8	18/118	20,56
Строительство склада собственными силами, стоимость строительно-монтажных работ за 1 кв. НДС 18% (Вычет производится делается в день принятия на учет объекта, завершенного капитальным строительством (п. 10 ст. 167 НК РФ).	1080	400	1480
Арендная плата НДС 18%	46800	400	141,6	18	25,49
НДС к уплате					968,64
НДС к вычету					584,53
Итого НДС к уплате в бюджет					384,12

Практическое задание 2.

По имеющимся данным исчислить налог на имущество за 2013г. и заполнить налоговую декларацию (приложение 3).

Данные об имуществе на 01.01.2013г.

Наименование имущества	Первоначальная стоимость, руб.	Дата ввода в эксплуатацию	Норма амортизации, %	Способ начисления амортизации	Сумма накопленной амортизации
Производственный цех	3500 000	15.06.2009	5	линейный	612500
Здание склада	2800 000	10.10.2009	5,5	линейный	487667
Здание офиса	3200 000	15.03.2010	4	линейный	352000
Автомобиль грузовой	1360 000	8.02.2010	12,5	линейный	418670
Трактор МТЗ-82	650 000	25.08.2010	14	линейный	212330
Производственное оборудование	2500 000	24.09.2009	20	линейный	1625000
Станки металлообрабатывающие	980000	15.01.2010	16,5	линейный	472625
Земельный участок	1700000	10.04.2009			1700000

В январе 2013г организация приобрела и приняла на учет легковой автомобиль объемом двигателя 2,5 литра за 850 000 рублей.

В апреле 2013г было приобретено и введено в эксплуатацию производственное оборудование (станок деревообрабатывающий) 680500 руб.

В мае 2013г организация приобрела и приняла к учету производственное помещение стоимостью 4680500руб.

12.08.2013г организация продала трактор МТЗ 82 за нецелесообразностью дальнейшей эксплуатации.

При выполнении задания необходимо представить все расчеты и указать ссылки на источники нормативного регулирования.

Решение:

Наименование имущества	Первоначальная стоимость, руб.	Дата ввода в эксплуатацию	Норма амортизации, %	Способ начисления амортизации	Сумма накопленной амортизации
Наименование имущества	Первоначальная стоимость, руб.	Дата ввода в эксплуатацию	Норма амортизации, %	Способ начисления амортизации	Сумма накопленной амортизации
Производственный цех	3500400	15.06.2009	5	линейный	612500
Здание склада	2800400	10.10.2009	5,5	линейный	487667
Здание офиса	3200400	15.03.2010	4	линейный	352000
Автомобиль грузовой	1360400	08.02.2010	12,5	линейный	418670
Трактор МТЗ-82	650400	25.08.2010	14	линейный	212330
Производственное оборудование	2500400	24.09.2009	20	линейный	1625000
Станки металлообрабатывающие	980400	15.01.2010	16,5	линейный	472625
Земельный участок	1700400	10.04.2009			1700000
Легковой автомобиль 2,5 литра	850400	01.01.2013	11,1	линейный
Станок деревообрабатывающий	680900	01.04.2013	5	линейный
Производственное помещение	4680900	01.05.2013	5	линейный
Итого налогооблагаемое имущество:

Январь		Февраль		Март		Апрель
Сумма амортизации	Остаточная стоимость ОС	Сумма амортизации	Остаточная стоимость ОС	Сумма амортизации	Остаточная стоимость ОС	Сумма амортизации	Остаточная стоимость ОС
14585	597915	14585	583330	14585	568745	14585	554160
12835	474832	12835	461997	12835	449162	12835	436326
10668	341332	10668	330664	10668	319996	10668	309328
14171	404499	14171	390328	14171	376158	14171	361987
7588	204742	7588	197154	7588	189566	7588	181978
41673	1583327	41673	1541653	41673	1499980	41673	1458307
13481	459145	13481	445664	13481	432184	13481	418703
	1700000		1700000		1700000		1700000
	850400	7866	842534	7866	834668	7866	826801
							680900

	6616191		6493324		6370457		6928490

Май		Июнь		Июль		Август
Сумма амортизации	Остаточная стоимость ОС	Сумма амортизации	Остаточная стоимость ОС	Сумма амортизации	Остаточная стоимость ОС	Сумма амортизации	Остаточная стоимость ОС
14585	539575	14585	524990	14585	510405	14585	495820
12835	423491	12835	410656	12835	397821	12835	384986
10668	298660	10668	287992	10668	277324	10668	266656
14171	347816	14171	333645	14171	319474	14171	305303
7588	174390	7588	166802	7588	159214
41673	1416633	41673	1374960	41673	1333287	41673	1291613
13481	405223	13481	391742	13481	378262	13481	364781
	1700000		1700000		1700000		1700000
7866	818935	7866	811069	7866	803203	7866	795337
2837	678063	2837	675226	2837	672389	2837	669552
	4680900	19504	4661396	19504	4641893	19504	4622389
	11483686		11338478		11193270		10896436

Информация о работе Организация налогового учета при специальных налоговых режимах