Основные проблемы в налогообложении МСБ

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Июня 2013 в 16:53, реферат

Описание работы

В настоящее время, рассогласованные и не соблюдаемые пороговые значения в системе налогообложения Кыргызской Республики, наряду с рассогласованностью налогового бремени в различных упрощенных режимах (патентном, упрощенном, контрактном), приводят к чрезмерному или недостаточному налогообложению, несущественным налоговым поступлениям, создают благоприятные условия для злоупотреблений в налоговой сфере и уклонения от уплаты налогов, а также подрывают стимулы к росту и переходу в более сложные режимы субъектов предпринимательства из чрезмерно «щедрого» патентного режима, характеризующего необычайно высоким верхним значением оборота (4 000 000 сомов или 110000 долл. США).

Содержание работы

Введение

Основные проблемы в налогообложении МСБ
Патент – рассогласованность пороговых значений, обязательств и злоупотребления
Упрощенное налогообложение – издержки ведения учета/соблюдения законодательства, высокие ставки налогообложения
Общий режим – издержки соблюдения законодательства, преимущественно связанные с НДС
Администрирование/Оценка риска

Рекомендации по реформе

Скачать архив (74.71 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Направления реформы в сфере налогообложения субъектов МСБ.docx

— 85.34 Кб (Скачать файл)

Победители и проигравшие в результате проведения реформы по рационализации налогообложения индивидуальных предпринимателей и субъектов малого бизнеса
Тип бизнеса	Потенциальные выгоды от реформы	Потенциальные недостатки
Микробизнес	Более прозрачное устройство патентного режима Меньше конкуренции со стороны бизнеса, избегающего уплаты патентных сумм, за счет более эффективного администрирования системы
Малые предприятия в условиях патентного режима	Устранение препятствий росту Облегчение доступа к более широким рынкам и официальным источникам финансирования Устранение барьеров, препятствующих осуществлению деловых операций с предприятиями в стандартном режиме	Увеличение налогового бремени в результате перехода от патента к упрощенному налогообложению Более высокие издержки соблюдения налогового законодательства из-за требования вести кассовую книгу и использовать кассовый аппарат
Малые предприятия в условиях упрощенного налогового режима	Сокращение налогового бремени, в особенности, для сфер предпринимательской деятельности с низкой нормой прибыли Сокращение издержек соблюдения налогового законодательства за счет повышения эффективности программы отбора для налоговых проверок Повышение справедливости налогообложения за счет применения одной и той же системы налогообложения ко всем малым предприятиям
Средние предприятия	Сокращение издержек соблюдения налогового законодательства за счет применения варианта НДС с упрощенными требованиями к соблюдению и учету Сокращение недобросовестной конкуренции со стороны средних предприятий, прячущихся в патентном режиме
Крупные предприятия	Сокращение недобросовестной конкуренции со стороны предприятий, в упрощенных режимах

Для определения точной структуры реформированной системы налогообложения предприятий малого и среднего бизнеса потребуется несколько шагов и дополнительный анализ. Процесс реформ должен руководствоваться следующими принципами:

Порог для микробизнеса: Применение патентного режима должно ограничиваться бизнесом, оперируемым отдельными лицами, которые обладают незначительным налоговым потенциалом и ограниченным потенциалом роста, и вообще не обладают потенциалом в области бухгалтерского учета. Эти виды бизнеса обычно получают доходы на уровне прожиточного минимума.

Ограничение выбора: Весь бизнес (как юридические, так и физические лица) в категории малого бизнеса (выше порогового значения для микробизнеса, но ниже порога для обязательной регистрации в качестве плательщика НДС) должны иметь возможность выбора: облагаться налогом либо в упрощенном режиме, либо в общей системе налогообложения (при условии наличия потенциала ведения учета и документации, необходимого для применения общего режима). Необходимо определить правила для сокращения частого перехода из одной режима в другой и обратно.

Ставки налога к обороту в системе налогообложения малого бизнеса: Ставки налога в упрощенной системе налогообложения необходимо скорректировать таким образом, чтобы налоговое бремя малого бизнеса было приведено в соответствие с налоговым бременем в стандартном режиме налогообложения.

Развитие потенциала и реформа налогового администрирования: Для успешного перехода малых предприятий с патентного режима на упрощенный режим налогообложения на основе единого налога потребуется программа обучения и развития потенциала. Потребуется проводить обучение малых предпринимателей, в частности, по вопросам отчетности об обороте и требованиям в отношении самостоятельной оценки.

Упрощение системы налогообложения для средних предприятий: Требуется принятие решения о внедрении упрощенного бухучета, отчетности и платежей для средних налогоплательщиков, согласно приведенной выше схеме.

Принуждение к исполнению и стимулы для надлежащего использования упрощенного режима: Весь бизнес, работающий вне патентного режима, должен в обязательном порядке пользоваться кассовыми аппаратами. Помимо принудительных мер, ГНC необходимо рассмотреть возможность создания стимулов для того, чтобы клиенты требовали у предпринимателей кассовые чеки.

¹ Согласно Статье 197 Таможенного кодекса, в отношении товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу для личного пользования, а также товаров стоимостью не более 40000 расчетных показателей (4 млн. сомов), применяется разовая фиксированная выплата таможенных пошлин и налогов, либо выплачивается единая таможенная пошлина. Ставки определяются Инструкцией о перемещении товаров и автотранспорта через государственную границу Кыргызской Республики физическими лицами (утвержденной Постановлением Правительства #976 от 31 декабря 2004 г.).

Информация о работе Основные проблемы в налогообложении МСБ