Основные виды налогов в РК

- доходы физических лиц, не подлежащих налогообложению - адресная социальная помощь, вознаграждения по вкладам в банках, алименты, доходы от операций с государственными ценными бумагами, все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской службы, выигрыши по лотерее в пределах 50-ти % от минимальной заработной платы, выплаты для оплаты медицинских услуг, компенсации при служебных командировках в пределах установленных  норм,  и некоторые другие доходы.

 
Ставки для исчисления ИПН:

- доходы, облагаемые ИПН у источника выплаты  -  по ставке 10 %

- доходы в виде дивидендов  -  по ставке 5 %

Налоговые вычеты, предусмотренные при исчислении ИПН:

- сумма в размере минимальной заработной платы, установленной законодательным актом Республики Казахстан на соответствующий месяц начисления дохода (на 2013 год размер минимальной заработной платы установлен 18 660 тенге)

- обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере, установленном законодательством Республики Казахстан – 10% от дохода

- добровольные пенсионные взносы, вносимые в свою пользу

- страховые премии, вносимые в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования

- суммы, направленные на погашение вознаграждения по жилищным займам

Право на вычет предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым у одного из работодателей на основании поданного им заявления и подтверждающих документов, представленных налогоплательщиком.

При определении дохода, облагаемого у источника выплаты, работника, проработавшего менее пятнадцати дней месяца, налоговый вычет не производится.

Если  сумма  налогового  вычета, превышает определенную за месяц сумму дохода работника, подлежащего налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156  НК РК, уменьшенного на сумму обязательных пенсионных взносов, то сумма превышения последовательно переносится на последующие месяцы в пределах календарного года для уменьшения налогооблагаемого дохода работника. 

Сроки удержания  и уплаты ИПН:

Исчисление и удержание  индивидуального подоходного налога производится налоговыми агентами не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты

- по налогу, удерживаемому у источника выплаты  - не позднее 20 числа следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения

- по налогу, не облагаемому у источника выплаты - исчисляется налогоплательщиком самостоятельно по ставке 10 % и уплачивается по итогам налогового года не позднее десяти рабочих дней после 31 марта года, следующего за отчетным.

- ИПН по доходам адвокатов и частных нотариусов исчисляется ежемесячно путем применения ставки 10 % к сумме полученного дохода и подлежит уплате не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным.

Кто должен подавать декларацию по ИПН и в какие сроки:

- налогоплательщики-резиденты, имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты;

- физические лица, получающие доходы за пределами Республики Казахстан;

- физические лица, имеющие деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан;

- лица, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о борьбе с коррупцией;

- депутаты Парламента Республики Казахстан, судьи;

не позднее 31 марта года, следующего за налоговым годом. Налоговым периодом установлен календарный год.

Кто должен подавать Декларацию по ИПН и социальному налогу  и в какие сроки:

Декларацию по индивидуальному  подоходному налогу и социальному  налогу представляется налоговыми агентами, выплачивающие доходы, облагаемые у  источника выплаты. Декоарация подается в налоговые органы по месту уплаты налога не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. В приложении к расчету по индивидуальному подоходному налогу указываются сведения о выплаченных доходах физическим лицам.

Налоговым периодом установлен календарный квартал. 

Источник: Налоговый Кодекс РК по состоянию  на 01.01.2013г. Раздел 6, 7.