Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Октября 2013 в 10:12, реферат
Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
Хотя НДС является налогом на добавленную стоимость, на практике он похож на налог, когда каждый торговец добавляет в выписываемые им счета-фактуры этот налог и ведёт учёт собранного налога для последующего представления информации в налоговые органы
2. Срок уплаты квартального авансового платежа налога на прибыль организаций:
а) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом:
б) не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом:
в) не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
3. У военнослужащих, проходивших службу в Афганистане налогооблагаемый доход уменьшается на сумму:
а) 3000 рублей за каждый месяц налогового периода;
б) 500 рублей за каждый месяц налогового периода;
в) вычеты не производятся.
4. В случаях, когда граждане произвели к помещениям пристройки, налог на имущество взимается:
а) с момента возведения пристройки;
б) с момента подачи заявления налогоплательщика;
в) с начала года, следующего за возведением.
5. Какой размер налоговой ставки по НДС установлен на медицинские товары:
а) 10 процентов;
б) 18 процентов;
в) 0 процентов.
Решить следующие задачи:
1.) Промышленное предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость, за февраль текущего года имеются следующие данные:
- получена выручка от реализации продукции на территории Российской Федерации с учетом НДС - 1567 тыс. руб.;
получена выручка от реализации продукции за рубеж без НДС - 315 тыс. руб.;
получен аванс в счет предстоящей отгрузки товаров - 258 тыс. руб.;
оплачены и оприходованы материалы в том числе с учетом НДС - 830 тыс. руб.;
оплачены счета за тепло- и - электроэнергию в том числе с учетом НДС 149 тыс. руб., в том числе за детский сад, находящийся на балансе организации 61 тыс. руб.
Требуется: исчислить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет за: февраль текущего года.
Налоговая база: 1.567.000*18%=282.060 тыс.р.
258.000*18/118=39.356 тыс.р.
Итого:315.000+282.060+39356=
Налоговые вычеты:830.000*18/118=126.611 тыс.р.
149.000*18/118=22.729 тыс.р.
Итого:126.611+22.729=149.340 тыс.р.
НДС к уплате = Налоговая база - Налоговые вычеты
НДС к уплате =636.416 - 149.340 = 487.076 тыс.р.
2.) По итогам 2011 года указанные работники получили следующие суммы выплат:
1человек 610тыс. руб. = 563 тыс. руб.
2человека по 160 тыс. руб. = 320 тыс. руб.
4 человека по 110 тыс. руб. = 440 тыс. руб.
7 человек по 70 тыс. руб. = 490 тыс. руб.
2 человека по 46 тыс. руб. = 92 тыс. руб.
Требуется: определить величину налоговой базы для определения предприятием 2011 году применить шкалу ставок по единому социальному налогу. Исчислить единый социальный налог.
Налоговая база: 563.000+320.000+440.000+490.
Страховые взносы 1.905.000 * 30% = 571.500
610.000 – 563.000 = 47.000 * 10% = 4.700 взимается на страховую часть пенсии.
В пенсионный фонд ставка 22%: 1.905.000 * 22% = 419.100
В фонд социального страхования ставка 2,9 %: 1.905.000 * 2,9 % = 55.245
В фонд обязательного медицинского страхования ставка 5,1 %: 1.905.000 * 5,1 = 97.155
Итого: 419.100+55.245+97.155=571.500
3.)Предприятие за 1 квартал 2011 года получило: выручка от реализации продукции на сумму 9650 тыс. руб. (в том числе НДС), затраты на производство продукции 6540тыс. руб., в том числе сверхнормативные расходы на сумму 210 тыс. руб., доходы от сдачи имущества в аренду - 60 тыс. руб. Требуется: определить сумму квартального авансового платежа налога на прибыль к доплате за I квартал, если каждый месяц 1 квартала начислялись. Ежемесячные авансовые платежи по 60 тыс. руб. Указать срок уплаты налога.
Доходы: 9.650.000*18/118=1.472.034 тыс.р.
9.650.000-1.427.034=8.177.966 тыс.р.
8.177.966+60.000=8.237.966 тыс.р.
Расходы: 6.540.000-210.000=6.330.000 тыс.р.
Прибыль: 8.237.966 - 6.330.000=1.907.966 тыс.р.
20%= 381593,2 - 60.000=321593,2 тыс.р.
Авансовый платеж: 381593,2*1/3=127.198 тыс.р.
Срок уплаты налога не позднее 28 апреля.
Список использованных источников
1 Лыкова Л.Н Налоги и налогообложение в России :учебник -2-е изд .,перераб и доп –М.:Дело,2006 -384 с
2 Налоги и налогообложение : Учебное пособи под редакцией Б.Х Алиева М,
М .: Финансы и статистика,02005-
3 Перов А.В Толкушин А.В - Налоги и налогообложение Учебное пособие -4 е изд перераб и доп – М.: Юрайт- Издат .2005-684с
4 Практикум по курсу «Налоги и налогообложение» Под научн.ред. д.э.н., проф. Л.П.Павловой – М.: ФА 2007г.
5 Налоговый кодекс РФ, часть первая и вторая Н23.рая-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2011 - 656 с