Сущность налогов и принципы налогообложения

(в ред. Федерального  закона от 27.11.2010 N 309-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

работ (услуг), связанных  с указанной в абзаце втором настоящего подпункта перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в  перевозочных документах на перевозку  экспортируемых товаров (вывозимых  продуктов переработки). 

 

Положения настоящего подпункта  применяются при условии, что  на перевозочных документах проставлены  указанные в пункте 5 статьи 165 настоящего Кодекса отметки таможенных органов;

(пп. 9 в ред. Федерального  закона от 05.04.2010 N 50-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

9.1) выполняемых (оказываемых)  российскими перевозчиками на  железнодорожном транспорте: 

 

работ (услуг) по перевозке  или транспортировке товаров, вывозимых  с территории Российской Федерации  на территорию государства - члена Таможенного  союза, и работ (услуг), непосредственно  связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых  указана в перевозочных документах на перевозку товаров; 

 

работ (услуг) по перевозке  или транспортировке товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации  с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного  союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного  союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров;

(пп. 9.1 введен Федеральным  законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ) 

 

10) построенных судов,  подлежащих регистрации в Российском  международном реестре судов,  при условии представления в  налоговые органы документов, предусмотренных  статьей 165 настоящего Кодекса;

(пп. 10 введен Федеральным  законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ) 

 

11) товаров (работ, услуг)  для официального использования  международными организациями и  их представительствами, осуществляющими  деятельность на территории Российской  Федерации. Перечень международных  организаций, в отношении которых  применяются нормы настоящего  подпункта, определяется федеральным  органом исполнительной власти  в сфере международных отношений  совместно с Министерством финансов  Российской Федерации. 

 

Налоговая ставка 0 процентов  применяется в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями  и их представительствами, осуществляющими  деятельность на территории Российской Федерации на основании положений  международных договоров Российской Федерации, предусматривающих освобождение от налога;

(пп. 11 введен Федеральным  законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ) 

 

12) работ (услуг) по перевозке  (транспортировке) вывозимых за  пределы территории Российской  Федерации или ввозимых на  территорию Российской Федерации  товаров морскими судами и  судами смешанного (река - море) плавания  на основании договоров фрахтования  судна на время (тайм-чартер);

(пп. 12 введен Федеральным  законом от 07.11.2011 N 305-ФЗ) 

 

13) товаров (работ, услуг)  и имущественных прав при реализации FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним  организациям FIFA, а также товаров  (работ, услуг) и имущественных  прав в связи с осуществлением  мероприятий конфедерациям, Организационному  комитету "Россия-2018", дочерним  организациям Организационного  комитета "Россия-2018", национальным  футбольным ассоциациям, Российскому  футбольному союзу, производителям  медиаинформации FIFA, поставщикам  товаров (работ, услуг) FIFA, указанным  в Федеральном законе "О подготовке  и проведении в Российской  Федерации чемпионата мира по  футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений  в отдельные законодательные  акты Российской Федерации". Порядок  применения положений настоящего  подпункта устанавливается Правительством  Российской Федерации;

(пп. 13 введен Федеральным  законом от 07.06.2013 N 108-ФЗ)

 

КонсультантПлюс: примечание.

О порядке применения подпункта 14 пункта 1 статьи 164 см. пункт 4 статьи 3 Федерального закона от 23.07.2013 N 216-ФЗ.

 

 

 

14) товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых  для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и  XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организациями,  являющимися иностранными организаторами  XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, и филиалами, представительствами в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона. Порядок применения положений настоящего подпункта устанавливается Правительством Российской Федерации.

(пп. 14 введен Федеральным  законом от 23.07.2013 N 216-ФЗ)

 

До 1 января 2018 года при реализации услуг по передаче племенного скота  и птицы во владение и пользование  по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа налогообложение  налогом на добавленную стоимость  производится по налоговой ставке 10 процентов (Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ (в ред. от 28.11.2011).

 

 

 

2. Налогообложение производится  по налоговой ставке 10 процентов  при реализации: 

 

1) следующих продовольственных  товаров: 

 

скота и птицы в живом  весе; 

 

мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих  в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины  и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка  заливного); 

 

молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное  на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной  основе, фруктового и пищевого льда);  

 

яйца и яйцепродуктов;  

 

масла растительного; 

 

маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров  кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла  какао, спредов, смесей топленых;

(в ред. Федерального  закона от 29.11.2012 N 206-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

сахара, включая сахар-сырец;  

 

соли; 

 

зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; 

 

маслосемян и продуктов  их переработки (шротов(а), жмыхов); 

 

хлеба и хлебобулочных  изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); 

 

крупы; 

 

муки; 

 

макаронных изделий; 

 

рыбы живой (за исключением  ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского  и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира); 

 

море- и рыбопродуктов, в  том числе рыбы охлажденной, мороженой  и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением  деликатесных: икры осетровых и лососевых  рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых  рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых  и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника  чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов  филе - ломтиков лосося балтийского  и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей  крабов варено-мороженых; лангустов); 

 

продуктов детского и диабетического питания; 

 

овощей (включая картофель);  

 

2) следующих товаров для  детей: 

 

трикотажных изделий для  новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей  школьной возрастных групп: верхних  трикотажных изделий, бельевых трикотажных  изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов; 

 

швейных изделий, в том  числе изделий из натуральных  овчины и кролика (включая изделия  из натуральных овчины и кролика  с кожаными вставками) для новорожденных  и детей ясельной, дошкольной, младшей  и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе  плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных  и детей ясельной группы. Положения  настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной  кожи и натурального меха, за исключением  натуральных овчины и кролика;

(в ред. Федерального  закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной; 

 

кроватей детских; 

 

матрацев детских; 

 

колясок; 

 

тетрадей школьных; 

 

игрушек; 

 

пластилина; 

 

пеналов; 

 

счетных палочек;

счет школьных;

дневников школьных; 

 

тетрадей для рисования;  

 

альбомов для рисования;  

 

альбомов для черчения;  

 

папок для тетрадей; 

 

обложек для учебников, дневников, тетрадей;

касс цифр и букв; 

 

подгузников; 

 

3) периодических печатных  изданий, за исключением периодических  печатных изданий рекламного  или эротического характера; 

 

книжной продукции, связанной  с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции  рекламного и эротического характера;

(в ред. Федерального  закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

абзацы третий - шестой утратили силу. - Федеральный закон от 28.12.2001 N 179-ФЗ.

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

В целях настоящего подпункта  под периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее  в свет не реже одного раза в год.  

 

В целях настоящего подпункта  к периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся  периодические печатные издания, в  которых реклама превышает 40 процентов  объема одного номера периодического печатного издания;

(пп. 3 введен Федеральным  законом от 28.12.2001 N 179-ФЗ) 

 

4) следующих медицинских  товаров отечественного и зарубежного  производства: 

 

лекарственных средств, включая  лекарственные средства, предназначенные  для проведения клинических исследований, лекарственные субстанции, в том  числе внутриаптечного изготовления;

(в ред. Федерального  закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

изделий медицинского назначения;

(пп. 4 введен Федеральным  законом от 28.12.2001 N 179-ФЗ)

 

Подпункт 5 пункта 2 статьи 164 применяется по 31 декабря 2017 года включительно (Федеральный закон от 02.10.2012 N 161-ФЗ).

 

 

 

5) племенного крупного  рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз,  племенных лошадей, племенного  яйца; спермы, полученной от племенных  быков, племенных свиней, племенных  баранов, племенных козлов, племенных  жеребцов; эмбрионов, полученных  от племенного крупного рогатого  скота, племенных свиней, племенных  овец, племенных коз, племенных  лошадей.

(пп. 5 введен Федеральным  законом от 02.10.2012 N 161-ФЗ) 

 

Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также  Товарной номенклатурой внешнеэкономической  деятельности определяются Правительством Российской Федерации.

(в ред. Федерального  закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

3. Налогообложение производится  по налоговой ставке 18 процентов  в случаях, не указанных в  пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи.

(п. 3 в ред. Федерального  закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

4. При получении денежных  средств, связанных с оплатой  товаров (работ, услуг), предусмотренных  статьей 162 настоящего Кодекса,  а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих  поставок товаров (выполнения  работ, оказания услуг), передачи  имущественных прав, предусмотренных  пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса,  при удержании налога налоговыми  агентами в соответствии с  пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса,  при реализации имущества, приобретенного  на стороне и учитываемого  с налогом в соответствии с  пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса,  при реализации сельскохозяйственной  продукции и продуктов ее переработки  в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при  реализации автомобилей в соответствии  с пунктом 5.1 статьи 154 настоящего  Кодекса, при передаче имущественных  прав в соответствии с пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса,  а также в иных случаях, когда  в соответствии с настоящим  Кодексом сумма налога должна  определяться расчетным методом,  налоговая ставка определяется  как процентное отношение налоговой  ставки, предусмотренной пунктом  2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий  размер налоговой ставки.