Упрощенная система налогообложения

3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

ОМС = Фонд з/п * 5,1%

ОМС = 362 590 * 5,1% = 18 492,09 (руб.)

4. Страховой взнос на травматизм

Травм = Фонд з/п * 0,2%

Травм = 362 590 * 0,2% = 725,18 (руб.)

5. Налог, уплачиваемый при УСН

УСН = Доходы * 6% —  Страх ОПС — ФСС — Травм

УСН = (3 545 547,14 + 86 046,95) * 6% – 63 594,40 – 10 515,11 – 725,18 =

= 143 061 (руб.)

2. Общая система налогообложения
1. Страховые взносы в пенсионный фонд

ОПС = Фонд з/п * 22%

ОПС = 362 590 * 22% = 79 769,80 (руб.)

2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование

ФСС = Фонд з/п * 2,9%

ФСС = 362 590 * 2,9% = 10 515,11 (руб.)

3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

ОМС = Фонд з/п * 5,1%

ОМС = 362 590 * 5,1% = 18 492,09 (руб.)

4. Страховой взнос на травматизм

Травм = Фонд з/п * 0,2%

Травм = 362 590 * 0,2% = 725,18 (руб.)

5. Налог на добавленную стоимость

НДС = (3 545 547,14 * 18 / 118) — (824 348 + 183 000) * 18 / 118 =

= 540 846,17 – 153 663,25 = 387 182,92 (руб.)

6. Налог на прибыль

НП = (Доходы –  Расходы) * 20%

Доходы = (3 545 547,14 – 3 545 547,14 * 18 / 118) + 86 046,95 = 3 090 747,92

Расходы = 79 769,80 + 10 515,11 + 18 492,09 + 725,18 + (824 348 – 824 348*18/118) + (183 000 – 183 000*18/118) + 362 590 = 1 325 776,93

НП = (3 090 747,92 – 1 325 776,93) * 20% = 352 994,20 (руб.)

Общая сумма налогов, выплачиваемых при упрощенной системе налогообложения: 252 563,18 руб.

Сумма налогов, выплачиваемых при общей системе  налогообложения: 740 177,12 руб.

Проанализировав полученные данные, можно сделать  вывод о том, что применение упрощенной системы налогообложения гораздо выгоднее ООО "Безопасность", так как налоговые обязательства перед бюджетом при применении данного режима значительно ниже, чем при общей системе налогообложения. Организация обязана будет уплатить сумму налога почти в 3 раза меньшую, чем при общем режиме.

Однако чтобы  организация и в последующие  налоговые периоды могла использовать упрощенную систему, ей следует помнить  об условиях, которые необходимо выполнять  при применении данного специального режима, иначе предприятие может  потерять право на применение УСН.

Заключение

Для достижения цели, обозначенной во введении, были изучены  особенности упрощенной системы  налогообложения, рассмотрены условия перехода на упрощенную систему налогообложения, а также порядок расчета налоговой базы при УСН. В результате проделанной работы были получены следующие выводы:

1. Упрощенная система налогообложения - это предусмотренный Налоговым кодексом РФ специальный налоговый режим, который заменяет целый ряд налогов, устанавливаемых общим налоговым режимом, уплатой единого налога.
2. Единый налог, начисляемый при применении режима УСН, заменяет для организаций: налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог на имущество. Иные налоги, а с 1 января 2010 г. - и страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС уплачиваются в общем порядке.
3. Применение УСН освобождает организацию от ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности, что характерно для организаций, работающих на общем режиме налогообложения. Но при этом организации и индивидуальные предприниматели соблюдают общий порядок ведения кассовых операций, представляют статистическую отчетность, исполняют обязанности налоговых агентов, ведут налоговый учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов, бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов, формируют отчетность по фонду оплаты труда и начисленным с него налогам.
4. УСН применяется добровольно, т.е. организации и индивидуальные предприниматели сами решают, стоит им переходить на этот режим или нет. Аналогичное правило действует и в отношении прекращения права применять этот специальный налоговый режим (за исключением случаев принудительного лишения такого права, предусмотренных п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
5. объект, выбираемый налогоплательщиками, по их желанию изменяется ежегодно, поэтому организация может не беспокоиться, если вдруг ее доходы выраст<span class="dash