Влияние учетной политики предприятия на оптимизацию налоговых платежей

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2014 в 12:30, контрольная работа

Описание работы

Задача. ЗАО «Вега» осуществляет следующие виды деятельности: - производство швейных изделий; - оказание населению бытовых услуг (пошив одежды). Среднесписочная численность работников предприятия – 30 человек, в том числе, численность работников, занятых оказанием бытовых услуг населению – 8 человек. ЗАО «Вега» расположено в г. Иваново, в центре города. Проанализировать целесообразность применения ЗАО «Вега» в планируемом году упрощенной системы налогообложения (определить налоговую нагрузку на предприятие и величину чистой прибыли для альтернативных вариантов).

Содержание работы

Теоретическая часть: «Влияние учетной политики предприятия на оптимизацию налоговых платежей»…………………………….2
Задача…………………………………………………………............8
Список использованной литературы……………………………...15

Скачать архив (32.19 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

КР Налоговое планирование.doc

— 187.00 Кб (Скачать файл)

Задача

ЗАО «Вега» осуществляет следующие виды деятельности:

- производство швейных изделий;

- оказание населению бытовых услуг (пошив одежды).

Среднесписочная численность работников предприятия – 30 человек, в том числе, численность работников, занятых оказанием бытовых услуг населению – 8 человек.

ЗАО «Вега» расположено в г. Иваново, в центре города.

Таблица 1.

Планируемые показатели деятельности ЗАО «Вега»

№ п/п	Показатели	Сумма, р.
1	Выручка от производства швейных изделий (включая НДС)	14 160 000
2	Выручка от оказания бытовых услуг населению	1 300 000
3	Амортизация основных производственных фондов:
3.1	швейного производства	27 600
3.2	подразделения по оказанию бытовых услуг населению	8 700
3.3	общехозяйственного назначения	33 400
4	Расходы на коммунальные услуги и электроэнергию (включая НДС)	2 832 000
5	Расходы на приобретение материалов, используемых в швейном производстве (включая НДС)	5 428 000
6	Расходы на оплату труда работников:
6.1	швейного производства	2 700 000
6.2	подразделения по оказанию бытовых услуг населению	600 000
6.3	административно-управленческого персонала	850 000
7	Взносы в социальные внебюджетные фонды	рассчитать
8	Расходы на ремонт швейного оборудования	230 000
9	Расходы на реконструкцию производственного помещения (включая НДС)	2 124 000
10	Расходы по текущему ремонту административного помещения (включая НДС)	755 200
11	Расходы на рекламу в Средствах массовой информации	45 000
12	Расходы на участие в выставках (аренда стендов и выставочного оборудования), включая НДС	177 000
13	Расходы на разработку моделей швейных изделий (включая НДС)	295 000
14	Оплата услуг по исследованию рынка сбыта швейной продукции	35 000
15	Налог на имущество	28 000

Проанализировать целесообразность применения ЗАО «Вега» в планируемом году упрощенной системы налогообложения (определить налоговую нагрузку на предприятие и величину чистой прибыли для альтернативных вариантов).

Решение:

Базовый вариант – общеустановленная система налогообложения (ОСН).

Альтернативный вариант – упрощенная система налогообложения (УСН).

Расходы на оплату труда работников равны 4 150 000 руб.

Взносы в социальные внебюджетные фонды:

ОСН – 30% - 1 245 000 руб.

При УСН организации освобождаются от уплаты:

налога на прибыль (за исключением налога с доходов, полученных в виде дивидендов, и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств);
налога на имущество организаций;
НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией; НДС с операций по договорам о совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям).

Таким образом, при УСН не должен и быть учтен налог на имущество в общей выручке, а Выручке от производства швейных изделий – НДС.

Таблица 2.

Расчет доли выручки,

соответствующей каждому виду деятельности ЗАО «Вега»

№ п/п	Показатели	Базовый вариант			Альтернативный вариант
		Абсолютное значение, р.	Удельный вес, %		Абсолютное значение, р.	Удельный вес, %
1	Выручка от швейного производства	14 160 000		91,59	16 734 445,2	92,78
2	Выручка от оказания бытовых услуг населению	1 300 000		8,41	1 302 354,8	7,22
3	Итого	15 460 000		100	18 036 800	100

Таблица 3.

Расчет налоговых платежей ЗАО «Вега»

(обычная система налогообложения)

№ п/п	Показатели	Расчет налога на прибыль, р.			Расчет НДС, р.
		доходы	расходы		начисленный налог	вычет
1	Выручка от производства швейных изделий	14 160 000			2 548 800		2 090 016
2	Выручка от оказания бытовых услуг населению	1 300 000
3	Амортизация основных производственных фондов			69 700
4	Расходы на коммунальные услуги и электроэнергию			2 832 000	509 760
5	Расходы на приобретение материалов, используемых в швейном производстве			5 428 000	977 040
6	Расходы на оплату труда работников			4 150 000
7	Взносы в социальные внебюджетные фонды			1 245 000
8	Расходы на ремонт швейного оборудования			230 000
9	Расходы на реконструкцию производственного помещения			2 124 000	382 320
10	Расходы по текущему ремонту административного помещения			755 200	135 936
11	Расходы на рекламу в Средствах массовой информации			45 000
12	Расходы на участие в выставках (аренда стендов и выставочного оборудования)			177 000	31 860
13	Расходы на разработку моделей швейных изделий			295 000	53 100
14	Оплата услуг по исследованию рынка сбыта швейной продукции			35 000
15	Налог на имущество			28 000
	Итого	15 460 000		17 413 900	458 784		2 090 016

Таблица 4.

Расчет налоговых платежей ЗАО «Вега»

при упрощенной системе налогообложения

№ п/п	Показатели	Расчет единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, р.
№ п/п	Показатели	доходы	расходы
1	Выручка от производства швейных изделий	16 734 445,2
2	Выручка от оказания бытовых услуг населению	1 302 354,8
3	Амортизация основных производственных фондов		69 700
4	Расходы на коммунальные услуги и электроэнергию		2 832 000
5	Расходы на приобретение материалов, используемых в швейном производстве		5 428 000
6	Расходы на оплату труда работников		4 150 000
7	Взносы в социальные внебюджетные фонды		1 245 000
8	Расходы на ремонт швейного оборудования		230 000
9	Расходы на реконструкцию производственного помещения		2 124 000
10	Расходы по текущему ремонту административного помещения		755 200
11	Расходы на рекламу в Средствах массовой информации		45 000
12	Расходы на участие в выставках (аренда стендов и выставочного оборудования)		177 000
13	Расходы на разработку моделей швейных изделий		295 000
14	Оплата услуг по исследованию рынка сбыта швейной продукции		35 000
15	Налог на имущество		28 000
	Итого	18 036 800	17 413 900

Таблица 5.

Сравнительный анализ рассматриваемых вариантов

№ п/п	Показатели	Базовый вариант	Предлагаемые варианты
№ п/п	Показатели	Базовый вариант	УСН с объектом налогообложения доходы	УСН с объектом налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов
1	Налоговые издержки, р. – всего	1 731 784	1 912 208	923 435
1.1	в том числе: налог на добавленную стоимость	458 784	-	-
1.2	взносы в социальные внебюджетные фонды	1 245 000	830 000	830 000
1.3	налог на имущество организаций	28 000	-	-
1.4	транспортный налог	-	-	-
1.5	налог на прибыль организации
1.6	единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (бытовые услуги (пошив одежды))	-	-	-
1.7	единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения	-	1 082 208	93 435
2	Налоговая нагрузка на доходы, %	11,2	10,6	5,1
3	Чистая прибыль, р.	- 1 953 900	- 459 308	529 465

Информация о работе Влияние учетной политики предприятия на оптимизацию налоговых платежей