Планирование снижения затрат производства и себестоимости продукции

 

Под влиянием вышеперечисленных факторов произошли изменения в структуре себестоимости в сравнении 2011 года с 2010, также 2012 с 2011.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом при абсолютном увеличении расходов на сырье и материалы на 74%. Это объясняется несоответствием темпов роста переработки собственного сырья и темпов роста всей переработки, в результате чего в структуре себестоимости возросли расходы на приобретение собственного сырья.

Одновременно на фоне роста расходов на приобретение сырья, в 2011 году произошло изменение в затратах, связанные с полуфабрикатами. В 2011 года ЗАО «Полистил» не приобретало покупных полуфабрикатов.

Значительную долю расходов в себестоимости занимают топливно-энергетические ресурсы, а также тепло и электроэнергии. В 2011 году абсолютный рост расходов на топливо составил 19615 млн. руб., энергию – 102660 млн. руб. В 2012 году: топлива – 27950 млн.руб, а энергии - 154471 млн.руб. Значительный рост расходов на топливо вызван изменением в учетной политике предприятия.

В целом материальные затраты на производство товарной продукции за 2011 по отношению к 2010 году увеличились на 234734 млн.руб, а 2012 по отношению к 2010 на 340908 млн.руб.

В 2012 году происходит увеличение в структуре себестоимости расходов на приобретение сырья и материалов, незначительное увеличение покупных полуфабрикатов. В 2010 году этот показатель выше уровня предшествующего года на 74% по сырью и материалам, а по покупным полуфабрикатам в 2011 году – 0%. В целом в 2012 году наблюдается увеличение доли материальных затрат по сравнению с 2011 годом на 60 % и на 100% по покупным полуфабрикатам.

При этом в структуре материальных затрат в 2012 году по отношению с 2011 годом произошло увеличение расходов на топливо (на 42 %) и энергию (на 50 %), причиной тому можно считать расширение производства и увеличение производства продукции. Например, в 2012 объем производства продукции составляет 914665 млн. руб., а 2011г. – 593815 млн. руб.

Происходит увеличение расходов на оплату труда в 2012г по отношению к 2011 на 70%, а в 2011г. по отношению к 2010г на 61%. Произошло увеличение отчислений на социальные нужды в 2012 по отношению в 2011 на 73%, а в 2011г. по отношению к 2010г на 60%. Сумма амортизационных отчислений в 2011 году выше аналогичного показателя 2010 года снизился на 28%, а в 2012 по отношению в 2011 увеличился на 59%.

Также возросла доля прочих расходов на 9% в 2012г. по отношению к 2011году, на 46% снизилась в 2011г. по отношению к 2010 году.

Себестоимость продукции в 2012 года сформировалась в размере 970748 млн. руб., темп роста к прошлому году - 55%., в 2011 году – 626220 млн.руб., темп роста к прошлому году снизился на 0,2%.

 

2.3 Анализ общей суммы затрат на производство

 

Плановая и фактическая сметы затрат на производство продукции предприятия в 2012 году приведена в таблице 3.

Как видно из таблицы, фактические затраты больше плановых на 42378 млн. руб.

Таблица 3 - Анализ плановой и фактической смет затрат в 2012 году

Элементы затрат	Сумма, млн. руб.			Структура, %
	План	Факт	+,-	План	Факт	+,-
Сырье и материалы	670320	663765	-6555	338	275,7	-62,2
Покупные изделия и полуфабрикаты	30	45	15	0,02	0,02	0,003
Работы и услуги со стороны	35210	52406	17196	17,8	21,8	4,01
Топливо	20350	27950	7600	10,3	11,6	1,4
Электроэнергия	102510	154471	51961	51,7	64,2	12,5
Итого материальные затраты	834920	906425	71505	420,9	376,6	-44,4
Зарплата основная и дополнительная	103521	106338	2817	52,2	44,2	-8,02
Отчисления на соцстрах	32560	42452	9892	16,4	17,7	1,22
Амортизация	20132	37309	17177	10,2	15,5	5,35
Прочие расходы	42123	54615	12492	21,2	22,7	1,45
Всего затрат на производство	198336	240714	42378	100	100	-

 

Как видно из таблицы 3 фактические затраты предприятия выше плановых на 42378млн.руб. или на 21%. Перерасход произошел по всем видам и особенно по работам и услугам со стороны, а также амортизации. Изменилась доля электроэнергии и топлива, доля зарплаты также увеличилась.

Данные изменения статей повлекли за собой и изменения в структуре себестоимости. Так, доля затрат на сырье и материалы значительно снизилась – на -62,2 %, покупных изделий и полуфабрикатов – увеличилась на 0,003 %, топлива – увеличилась на 1,4 %. и т.д.

 

2.4 Анализ резервов  снижения себестоимости продукции  предприятия по технико-экономическим  показателям

 

Планируемое снижение себестоимости сравнимой товарной продукции (АСП) в процентах, за счет повышения технического уровня производства, определяется по формуле 1.1.:

∆Сп= =3,11%

Планируемое снижение себестоимости сравнимой товарной продукции, за счет повышения технического уровня производства, будет составлять 3,11%.

Планируемое снижение затрат на один рубль товарной продукции (∆Зрп) в процентах рассчитывается по формуле 1.2. Затраты на 1 руб. товарной продукции в отчетном году находятся как объем делить на затраты.

Збрп=1568445,5/1147149=1,37 млн.руб.

Затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году составят:

Зпрп=1723450,1/1275240=1,35 млн.руб.,

Таким образом планируемое снижение затрат составит:

∆Зрп=

Расчет экономии затрат по отдельным факторам, которые применяются на ЗАО «Полистил».

1. Сумма переходящей на  планируемый год экономии (Эп), получаемой от внедрения новой вычислительной техники, определяется по формуле 1.3.:

Эп=

Сумма переходящей на планируемы год экономии при внедрении новой вычислительной техники составит около 24797 млн.руб.

2. Экономия от снижения  материальных затрат (Эм), за счет ужесточения на входном контроле сырья и материалов на 2%, определяется по формуле 1.4.:

Эм=

Экономия от снижения материальных затрат, за счет ужесточения входного контроля составит 78111 млн.руб.

3. Экономия при высвобождении  работников (Эз), находящиеся на повременной оплате труд, устанавливается по формуле 1.5.:

Эм=

Экономия при высвобождении работников, находящиеся на повременной оплате, составит 12540 млн.руб.

4. В результате применения  надбавок в цене за повышения  качества изделий, за счет более  улучшенного использования природных  ресурсов, увеличивается объем товарной  продукции. Увеличение можно определить  по формуле 1.8.:

∆Ат=

Таким образом объем товарной продукции увеличится на 344690 млн.руб. за счет улучшенного использования ресурсов.

5. Относительная экономия  на амортизационные отчислениях (Эа) в результате улучшения использования производственных фондов исчисляется по формуле 1.10.:

Эз=

Относительная экономия на амортизационных отчислениях в результате улучшения использования производственных фондов составит 7591,1 мнл.руб.

В общем делая вывод по главе, можно сказать, что себестоимость продукции в 2012 года сформировалась в размере 970748 млн. руб., темп роста к прошлому году - 55%., в 2011 году – 626220 млн.руб., темп роста к прошлому году снизился на 0,2%.

При расчетах снижения себестоимости продукции по технико-экономическим показателя наблюдается:

- снижения материальных  затрат, за счет ужесточения входного  контроля на 78111 млн.руб.;

- экономия при высвобождении  работников, находящиеся на повременной  оплате на 12540 млн.руб.;

- объем товарной продукции  увеличится на 344690 млн.руб. за счет  улучшенного использования ресурсов;

- относительная экономия  на амортизационных отчислениях  в результате улучшения использования  производственных фондов составит 7591,1 мнл.руб.

 

 

 

 

 

Заключение

 

В теоретической части работы была раскрыта сущность анализа затрат на производство продукции предприятия, а также изучены основы классификации издержек производства предприятия и пути их снижения.

В процессе анализа выяснилось, что ЗАО «Полистил» наращивает объем производства. Значительную долю расходов в себестоимости занимают топливно-энергетические ресурсы, а также тепло и электроэнергии. Значительный рост расходов на топливо вызван изменением в учетной политике предприятия.

При расчетах снижения себестоимости продукции по технико-экономическим показателя наблюдается:

- снижения материальных  затрат, за счет ужесточения входного  контроля на 78111 млн.руб.;

- экономия при высвобождении  работников, находящиеся на повременной  оплате на 12540 млн.руб.;

- объем товарной продукции  увеличится на 344690 млн.руб. за счет  улучшенного использования ресурсов;

- относительная экономия  на амортизационных отчислениях  в результате улучшения использования  производственных фондов составит 7591,1 мнл.руб.

Предприятия разрабатывает ряд мероприятий для увеличения объемов, а также снижения затрат. К таким мероприятиям относятся:

- повышение технического  уровня производства;

- внедрение новой вычислительной  техники;

- улучшение организации  производства и труда;

- изменение структуры  и объема производства;

- улучшение использования  природных ресурсов;

- более ужесточенный контроль  сырья и материалов, используемых  для производства продукции ЗАО «Полистил».

Список использованной литературы

 

1. Ильин. А.И. Планирование на предприятии. 2-ое издение, Минск ООО «Новое знание» 2004. 634с.
2. Т.А. Фролова Экономика предприятия: конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009.
3. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. – М.: Высшая школа – 2005 - 480 с.
4. http://www.finmarket.ru/z/els/ank_org.asp?fid=87107