Сущность и место планирования и прогнозирования

 

По этой же модели можно  рассчитать и резервы роста выпуска  продукции за счет увеличения количества сырья, сокращения его отходов и  расхода на единицу продукции. Уменьшить  расход сырья на производство единицы  продукции можно путем упрощения  конструкции изделий, совершенствования  техники и технологии производства, заготовки более качественного  сырья и уменьшения его потерь во время хранения и перевозки, недопущения  брака, сокращения до минимума отходов, повышения квалификации работников.

планирование запас  материальный

 

2. Анализ системы планирования  и прогнозирования на примере  планирования запасов материальных  ресурсов ООО «СПЕКТР»

2.1 Краткая характеристика ООО «СПЕКТР»

 

ООО «СПЕКТР» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ в 2000 году. Организационно-правовая форма предприятия – общество с ограниченной ответственностью, форма собственности – частная.

Предприятие относится к  деревообрабатывающей отрасли промышленности. Оно производит и реализует лесопромышленную продукцию.

ООО «СПЕКТР» строит свою деятельность на основании устава и действующего законодательства Российской Федерации. Учредительным документом ООО «СПЕКТР» является устав, в котором фиксируются сведения о размере уставного капитала, структуре органов управления и их компетенции, и другие сведения.

Полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Спектр». Сокращенное наименование: ООО «СПЕКТР». Место нахождения общества: 610014, г. Киров, ул. Щорса, д. 95.

ООО «СПЕКТР» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе. Единственным учредителем ООО «СПЕКТР» является общество с ограниченной ответственностью «Лес-Инвест». Уставный капитал общества составляет 100000 (сто тысяч) рублей. Размер уставного капитала общества внесено в виде имущества и денежных средств – безналичным путем.

 

 

2.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности и системы управления ООО «СПЕКТР»

 

Высшим органом управления ООО «СПЕКТР» является общее собрание участников. Единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор. Он обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства, руководствоваться требованиями устава, решениями органов управления общества, принятыми в рамках их компетенции, а также заключенными обществом договорами и соглашениями, в том числе заключенными с обществом трудовым договором.

Рассмотрим организационную  структуру ООО «СПЕКТР». Руководителем деятельности ООО «СПЕКТР» является генеральный директор. Ему подчиняются: начальник отдела кадров, начальник юридического отдела, начальник производственного отдела, главный бухгалтер, начальник коммерческого отдела, начальник отдела сбыта и снабжения, начальник отдела контроля качества продукции, главный инженер, секретарь-референт, начальник службы охраны. Главному инженеру подчиняются: начальник участка по обслуживанию электрооборудования, начальник тарного участка, главный экспедитор, начальник ремонтного участка, начальник транспортного участка. Структура ООО «СПЕКТР» предусматривает наличие всех необходимых служб предприятия.

Коммерческой целью ООО «СПЕКТР» является достижение долговременно-устойчивого финансового состояния предприятия за счет эффективного хозяйствования и осуществления коммерческой деятельности.

Для того чтобы получить целостное представление о характере  деятельности предприятия, используя  бухгалтерскую отчетность предприятия рассмотрим, насколько оно обеспечено основными видами ресурсов. Для этого рассчитаем основные технико-экономические показатели деятельности ООО «СПЕКТР» и представим их в таблице 2.

 

Таблица 2-Основные технико-экономические показатели деятельности

ООО «СПЕКТР»

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Темп роста (снижения) 2012 г. к 2010 г., %	Изменение 2012 г. к 2010 г. (+,-)
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	49234	48629	62676	127,30	13442
Полная себестоимость  реализованной продукции, тыс. руб.	43887	45875	58000	132,16	14113
Затраты на 1 рубль реализованной  продукции, коп.	89,14	94,34	92,54	103,81	3,4
Прибыль от продаж, тыс. руб.	5347	2754	4676	87,45	-671
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	4954	2145	3900	78,72	-1054
Первоначальная стоимость  основных средств, тыс. руб.	9546	9896	8995	94,23	-551
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	190,92	186,717	149,9167	78,52	-41,0033
Фондоотдача, руб.	5,1576	4,9140	6,9679	135,10	1,8103
Фондоемкость, руб.	0,1939	0,2035	0,1435	74,01	-0,0504
Фондорентабельность, коэф.	0,5601	0,2783	0,5198	92,80	-0,0403
Материалоотдача произведенной  продукции, руб.	1,5615	1,403	1,3085	83,8	-0,253
Материалоемкость произведенной  продукции, коп.	64,04	71,28	76,42	119,33	12,38

 

В 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличились: выручка от продаж на 13442 тыс. руб., полная себестоимость реализованной продукции на 14113 тыс. руб., затраты на 1 рубль реализованной продукции на 3,4 коп.; сократились: прибыль от продаж на 671 тыс. руб., прибыль до налогообложения на 1054 тыс. руб., чистая прибыль на 763 тыс. руб.

По данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» проанализируем динамику прибыли предприятия.

 

Таблица 3-Показатели прибыли ООО «СПЕКТР», тыс. руб.

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение 2012 г. К 2010 г. (+,-)
Валовая прибыль	5850	3218	5520	-330
Прибыль от продаж	5347	2754	4676	-671
Операционная прибыль (убыток)	0	-266	0	-
Внереализационная прибыль (убыток)	-393	-343	-776	383
Прибыль (убыток) до налогообложения	4954	2145	3900	-1054
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	3697	849	2934	-763

 

Данные таблицы 3 показывают, что валовая прибыль предприятия в 2010 году составила 5850 тыс. руб., а к 2012 году сократилась на 330 тыс. руб. и равна 5520 тыс. руб. Прибыль от продаж в 2010 году равна 5347 тыс. руб., а к 2012 году сократилась на 671 тыс. руб. и составила 4676 тыс. руб. В 2010 году прибыль до налогообложения составила 4954 тыс. руб., а в 2012 году уменьшилась на 1054 тыс. руб. и равна 3900 тыс. руб. Чистая прибыль в 2010 году составила 3697 тыс. руб., а в 2012 году 2934 тыс. руб., т.е. сократилась на 763 тыс. руб. Следовательно, к 2012 году финансовые результаты деятельности предприятия сократились.

По данным бухгалтерской  отчетности ООО «СПЕКТР» рассчитаем показатели рентабельности предприятия.

 

Таблица 4 - Показатели рентабельности ООО «СПЕКТР»

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение 2012 г. К 2010 г. (+,-)
Рентабельность активов, %	19,57	4,01	13,37	-6,2
Рентабельность оборотных  активов, %	34,43	6,53	20,88	-13,55
Рентабельность основной деятельности, %	12,32	6,06	8,18	-4,14
Рентабельность продаж (по чистой прибыли), %	7,51	1,75	4,68	-2,83
Рентабельность собственного капитала, %	53,56	10,06	30,52	-23,04
Рентабельность заемного капитала, %	30,84	6,64	23,8	-7,04
Рентабельность затрат, %	12,18	6	8,06	-4,12

 

Данные таблицы 4 показывают, что к 2012 году показатели рентабельности сократились, а, следовательно, деятельность предприятия в 2010 году была более прибыльной.

Проведенный анализ деятельности предприятии показал, что на протяжении всего рассматриваемого периода  ООО «СПЕКТР» стремилось улучшить свои финансовые результаты, но все же предприятие можно признать финансово-неустойчивым.

 

2.3 Характеристика видов деятельности

 

Целью деятельности общества является получение прибыли за счет удовлетворения нужд потребителей в  качественной продукции лесопроизводства и лесопереработки путем честной  конкуренции на рынке.

Основными видами деятельности ООО «СПЕКТР» являются:

• производство пиломатериалов;
• оптовая торговля;
• агентская, посредническая деятельность;
• оказание транспортных и экспедиторских услуг.

Все виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации. Общество вправе осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные законодательством  Российской Федерации.

ООО «СПЕКТР» выпускает пиломатериал обрезной, обшивочную и половую доску, погонажные изделия (наличник, плинтус, штапик оконный). Общество также оказывает транспортные услуги по перевозке, доставке, погрузке (в вагоны, на территории предприятия имеется железнодорожная сеть, что позволяет осуществлять перевозку продукции через железнодорожные пути) продукции. Наибольшим спросом у покупателей пользуются обшивочная и половая доска, используемая для покрытия полов квартир и офисов. Продукция, выпускаемая предприятием, зарекомендовала себя с лучшей стороны и отличается высоким качеством, что объясняется наличием необходимого производственного оборудования.

Основными покупателями продукции  ООО «СПЕКТР» являются предприятия, выполняющие строительные, ремонтные и отделочные работы.

Наиболее крупные из них  ООО «Вятстрой», ООО «Кировремстрой»  и ООО «Строй-ПСП». Продукция реализуется  как на внутреннем рынке (г. Киров, г. Кирово-Чепецк, г. Слободской), так и  за пределами области. Основными  поставщиками ООО «СПЕКТР» являются ОАО «Лес», ООО «Кедр» и ООО «Лесозаготовка», которые осуществляют поставку леса и пиломатериалов на предприятие.

При перевозке сырья предприятием используется автотранспорт и железнодорожный  транспорт.

Доставка продукции покупателям  осуществляется автотранспортом предприятия  и путем самовывоза.

Сбыт продукции осуществляется через склад готовой продукции.

Продукция, производимая ООО «СПЕКТР», отвечает требованием ГОСТов, медицинским требованиям, санитарным нормам, что подтверждается сертификатами соответствия.

 

2.4 Анализ входных материальных потоков ООО «СПЕКТР»

 

Большое влияние на финансовое состояние предприятия и его  производственные результаты оказывает  состояние материально-производственных запасов. Используя данные бухгалтерских  балансов ООО «СПЕКТР» за 2010, 2011 и 2012 годы, проанализируем состав, структуру и динамику запасов.

Запасы в начале 2010 года равны 4008 тыс. руб., а к концу 2012 года увеличились на 4689 тыс. руб. и составили 8697 тыс. руб. (темп роста равен 216,99 %). В числе запасов: сырье, материалы и другие аналогичные ценности в начале 2010 года равны 2640 тыс. руб., а к концу 2012 года увеличились на 2470 тыс. руб. и составили 5110 тыс. руб. (темп роста равен 193,56 %); затраты в незавершенном производстве в начале 2010 года составили 466 тыс. руб., а к концу 2012 года увеличились на 548 тыс. руб. и равны 1014 тыс. руб. (темп роста 217,6 %); готовая продукция и товары для перепродажи в начале 2010 года составили 892 тыс. руб., а в конце 2012 года 2536 тыс. руб., т.е. увеличились на 1644 тыс. руб. (темп роста равен 284,3 %); расходы будущих периодов в начале 2010 года составили 10 тыс. руб., а к концу 2012 года увеличились на 27 тыс. руб. и равны 37 тыс. руб. (темп роста равен 370 %).

Наибольшую долю в составе  запасов занимают сырье, материалы  и другие аналогичные ценности (в начале 2010 года они занимают 65,87 %, а к концу 2012 года сократились на 7,11 пункта и составили 58,76 %). Готовая продукция и товары для перепродажи занимают в запасах в начале 2010 года 22,25 %, а к концу 2012 года они увеличились на 6,91 пункта и составили 29,16 %. Затраты в незавершенном производстве занимают в запасах в начале 2010 года 11,63 %, а в конце 2012 года 11,66 %, т.е. возросли на 0,03 пункта. Расходы будущих периодов занимают в запасах в начале 2010 года 0,25 %, а к концу 2012 года увеличились на 0,17 пункта и составили 0,42 %.

Таким образом, увеличение запасов  связано с увеличением количества сырья, материалов и других аналогичных  ценностей, а также готовой продукции  на складах предприятия.

Рассмотрим за счет каких источников обеспечивались запасы. В качестве источников финансирования предприятие  может использовать собственные  оборотные средства (самый устойчивый и дорогой источник), долгосрочные и краткосрочные кредиты и  займы, а также кредиторскую задолженность. Проведем анализ обеспеченности запасов  источниками их формирования и определим  тип финансовой устойчивости ООО «СПЕКТР». Данные представим в приложении 2. В начале 2010 и 2011 годов у предприятия нет собственных оборотных средств и долгосрочных источников, поэтому в качестве основных источников формирования запасов оно использует только краткосрочные кредиты и займы, в начале 2012 года появились собственные оборотные средства, а в конце 2012 года в качестве основных источников формирования запасов используются уже только собственные оборотные средства.