Анализ финансового состояния предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

 

ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Карнаух Т.Н.

Финансово-экономический анализ

Орск: ОГТИ, 2009 – 49 с.

 

В данной курсовой работе рассмотрены  понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия; приведены методики оценки платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности баланса и  оценки финансовой устойчивости предприятия (четыре типа финансового состояния).   

Проведен анализ финансового состояния  деятельности МУП ПО «Реквием» за 2007-2008 гг.: дана оценка технико-экономических показателей деятельности предприятия, проанализированы платежеспособность и ликвидность бухгалтерского баланса, определен тип финансовой системы на основе анализа финансовой устойчивости предприятия. 

Даны рекомендации по стабилизации и улучшению финансового состояния МУП ПО «Реквием» на 2009-2010 гг.: рассмотрены основные направления повышения платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, разработана модель оптимизации финансовой устойчивости на основе метода корреляционно-регрессионного анализа.                                                                       

 

 

            Рис. 2, табл. 13, библ. 20. 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                        4                                                                                                   

Глава 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ДИАГНОСТИКИ                              ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ                                                 6

1.1 Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния                                 предприятия                                                                                                                 6

1.2  Методика оценки платежеспособности предприятия на основе                 показателей ликвидности баланса                                                                           11                                                          

1.3  Методика оценки  финансовой устойчивости предприятия  (4 типа                 финансового состояния)                                                                                           18                                                         

Глава 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МУП ПО «РЕКВИЕМ» ЗА 2007-2008 ГГ.                                                               22 

2.1 Анализ технико-экономических показателей предприятия                 22 

2.2 Анализ платежеспособности и ликвидности бухгалтерского                          баланса                                                                                                                        25                           

2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия и определение типа финансовой системы                                                                                                30                                             

Глава 3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СТАБИЛИЗАЦИИ И УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  МУП ПО «РЕКВИЕМ» НА 2009-2010 ГГ.   35

3.1 Основные направления  повышения платежеспособности и                    финансовой устойчивости предприятия                                                                 35

3.2 Оценка предложенных мероприятий                                                      38                                                                    

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.                                                                                               42                                             

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                     47                             

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Обеспечение эффективного функционирования предприятия требует экономически грамотного управления его деятельностью. Чтобы не допустить банкротства, необходимо знать, как управлять финансовыми ресурсами предприятия, какой должна быть структура капитала по составу и источникам формирования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности, найти резервы улучшения финансового состояния и платежеспособности предприятия, оценить и прогнозировать результаты его деятельности позволяет финансовый анализ.

В современных рыночных условиях, предполагающих высокую степень финансово-экономической самостоятельности хозяйствующих субъектов, острую конкурентную борьбу на товарных и финансовых рынках, необходимость принимать стратегические и оперативные управленческие решения при наличии неопределенности и риска, большое значение приобретает эффективное управление финансовой деятельностью предприятий. Ухудшение экономических показателей тесно связано с отсутствием профессионализма и системного подхода в управлении финансовой деятельностью предприятия, приводящим к нулевой результативности используемых методов и распылению имеющихся финансовых ресурсов. Чтобы избежать этих недостатков, любому предприятию в условиях рыночной экономики необходимо построить эффективную систему финансового менеджмента.

Тема данной курсовой работы достаточно актуальна, так как квалифицированная оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия, полученных в процессе финансового анализа, способствует принятию адекватных управленческих решений.  

Основной целью курсовой работы, выполненной на основе данных бухгалтерской и финансовой отчетности МУП ПО «Реквием» за 2007-2008 гг., является проведение диагностики финансового состояния анализируемого предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть понятие,  значение и задачи анализа  финансового состояния                                 предприятия;                                                                                                                

- изучить методику оценки платежеспособности предприятия на основе                 показателей ликвидности баланса и методику оценки его финансовой устойчивости, которая включает четыре типа финансового состояния;                                                                                           

- проанализировать технико-экономических показателей деятельности предприятия;                 

- оценить платежеспособность и ликвидность бухгалтерского баланса за 2007-2008 гг.;                                                                                                                                                   

- провести анализ финансовой устойчивости предприятия и определить тип финансовой системы;

- дать рекомендации по стабилизации и улучшению финансового состояния МУП ПО «Реквием» на 2009-2010 гг.;                                                                                               

- оценить предложенные мероприятия.                                                     

При написании курсовой работы рекомендуется использовать следующие источники информации: план предприятия,  форму № 1 «Баланс предприятия», форму № 5 «Приложение к балансу предприятия», техническую документацию, текущие публикации, специализированная литература, нормативно-правовые акты и постановления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ДИАГНОСТИКИ                                             ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

                                          

1.1 Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния                                 предприятия                                                                                                                

 

В настоящее время, с  переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Финансовое состояние  хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (то есть платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Финансовая деятельность охватывает совокупность операций по поступлению и затратам средств в денежном выражении, эффективном их использовании в процессе производства и реализации продукции и товаров.

Анализ финансовой деятельности состоит в изучении размещения и  использования средств производства, платежеспособности предприятия, обеспеченности собственными оборотными средствами, состоянии производственных запасов, собственных и заемных источников их образования, дисциплины в расчетах с поставщиками, предприятиями и государством, выявления эффективности использования финансовых ресурсов.

 В традиционном  понимании статистический и финансовый  анализ представляет собой методы оценки финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа - внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится работниками предприятия (финансовыми  менеджерами).

Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия (например, аудиторами).

Основной целью статистического  и финансового анализа является оценка финансовых результатов и  финансового состояния прошлой  деятельности, отраженной в отчетности, и на момент анализа, а также оценка будущего потенциала предприятия, то есть экономическая диагностика хозяйственной деятельности.

Исходной базой анализа  являются данные бухгалтерского учета  и отчетности, аналитический просмотр которых должен восстановить все основные аспекты хозяйственной деятельности и совершенных операций в обобщенной форме. В условиях рыночной экономики бухгалтерская отчётность хозяйствующих субъектов становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа. Выделяют три основных этапа финансового анализа:

- определение цели  анализа и подхода к нему;

- оценка качества информации, представленной для анализа;

- определение методов  анализа, проведение самого анализа  и обобщение полученных данных.

На первом этапе определяется подход к анализу, связанный с его целью. Возможны следующие основные подходы:

- сравнение показателей  предприятия со средними показателями  отрасли (эталонными показателями;

- сравнение показателей  данного отчетного периода с  данными предшествующих периодов, а также с плановыми показателями для отчетного периода;

- сравнение показателей  предприятия с показателями других  аналогичных фирм – конкурентов.

На втором этапе анализа  проводится оценка именно качества информации, заключающаяся не только в счетной проверке данных учета, но и в определении влияния способов учета на формирование показателей отчетности.

Третий этап – собственно анализ как совокупность методов  и приемов. Можно выделить следующие основные методы финансового анализа:

- горизонтальный анализ,

- вертикальный анализ,

- трендовый анализ,

- метод финансовых  коэффициентов,

- сравнительный анализ,

- факторный анализ.

Горизонтальный анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Этот анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Следует отметить, что в условиях инфляции ценность результатов горизонтального анализа снижается.

Вертикальный анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Трендовый анализ - сравнение  каждой позиции отчетности с рядом  предшествующих периодов и определение тренда, то есть основной тенденцией динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ.

Анализ относительных  показателей (коэффициентов) - расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязи показателей. Эти коэффициенты представляют большой интерес, поскольку, во-первых, позволяют определить тот круг сведений, который важен для пользователей финансовой отчетности с точки зрения принятия решений; во-вторых, предоставляют возможность глубже оценить положение данной отчетной единицы в системе хозяйствования и тенденции его изменения.