Анализ отчетности на предприятии

Перечислены страх. взносы            Д 69 К 51     19 430,4 руб.

НДС предъявлен к зачёту                Д 68 К 19     16 200 руб.

НДС уплачен в бюджет                   Д 68 К 51     64 030,32 руб.

 

Октябрь

 

Начислен износ:

- Здание основного производства   Д 20 К 02    2 500 руб.

- Здание офиса                                  Д 26 К 02    1 433 руб.

- Оборудование                                Д 20 К 02     6 133 руб

 

Начислен износ станка                    Д 20 К 02     562 руб.

 

Начислена заработная плата:

- рабочим                                           Д 20 К 70    19200 руб.

- бухгалтеру                                      Д 26 К 70     16 000 руб.

- директору                                        Д 26 К 70     20 000 руб.

 

Начислены страх. взносы и  взносы от НС:

- рабочие                                           Д 20 К 69    6 758,4 руб.

- бухгалтер                                       Д 26 К 69     5 632  руб.

- директор                                         Д 26 К 69     7 040 руб.

 

Удержан НДФЛ:

- рабочие                                          Д 70 К 68      2 236 руб.

- бухгалтер                                       Д 70 К 68      1 820  руб.

- директор                                         Д 70 К 68      2 470 руб.

 

С расчётного счёта получены ден. ср-ва в кассу   Д 50 К 51   55 200 руб.

 

Выплачена заработная плата:

- рабочим                                           Д 70 К 50    19200 руб.

- бухгалтеру                                      Д 70 К 50     16 000 руб.

- директору                                        Д 70 К 50     20 000 руб.

 

Погашены облигации                      Д 76 К 58  10 000 руб.

АО «Лента»                                      Д 51 К 76   10 000 руб.

Начислены % по облигациям        Д 76 К 91/1  500 руб.

Выплачены % по облигациям        Д 51 К 76      500 руб.

 

Сдана на склад готовая  продукция     Д 43 К 20       40 153,4 руб.

Списана себестоимость                        Д 90/2 К 43    40 153,4 руб.

Списаны управленческие расходы     Д 90/2 К 26     50 105 руб.

 

Создан резерв на ремонт основных средств   Д 20 К 96  5 000 руб.

 

Уплачен НДФЛ                                Д 68 К 51     6 526 руб.

Перечислены страх. взносы            Д 69 К 51     19 430,4 руб.

 

Ноябрь

 

Начислен износ:

- Здание основного производства   Д 20 К 02    2 500 руб.

- Здание офиса                                  Д 26 К 02    1 433 руб.

- Оборудование                                Д 20 К 02     6 133 руб

 

Начислен износ станка                    Д 20 К 02     562 руб.

 

Начислена заработная плата:

- рабочим                                           Д 20 К 70    19200 руб.

- бухгалтеру                                      Д 26 К 70     16 000 руб.

- директору                                        Д 26 К 70     20 000 руб.

 

Начислены страх. взносы и  взносы от НС:

- рабочие                                           Д 20 К 69    6 758,4 руб.

- бухгалтер                                       Д 26 К 69     5 632  руб.

- директор                                         Д 26 К 69     7 040 руб.

 

Удержан НДФЛ:

- рабочие                                          Д 70 К 68      2 236 руб.

- бухгалтер                                       Д 70 К 68      1 820  руб.

- директор                                         Д 70 К 68      2 470 руб.

 

С расчётного счёта получены ден. ср-ва в кассу   Д 50 К 51   55 200 руб.

 

Выплачена заработная плата:

- рабочим                                           Д 70 К 50    19200 руб.

- бухгалтеру                                      Д 70 К 50     16 000 руб.

- директору                                        Д 70 К 50     20 000 руб.

 

Приобретены материалы                Д 10 К 60   90 000 руб.

НДС                                                  Д 19 К 60    16 200 руб.

Оплачен счёт поставщика              Д 60 К 51    106 200 руб.

 

Материалы отпущены в производство  Д 20 К 10  85 000 руб.

 

Сдана на склад готовая  продукция     Д 43 К 20      125 153,4 руб.

Списана себестоимость                        Д 90/2 К 43   125 153,4 руб.

Списаны управленческие расходы     Д 90/2 К 26     50 105 руб.

 

Реализована продукция фирме  «Заря»     Д 62 К 90/1    483 800 руб.

Отражён НДС                                             Д 90/3 К 68     73 800 руб.

Получено от покупателя                            Д 51 К 62        483 800 руб.

 

Создан резерв на ремонт основных средств   Д 20 К 96  5 000 руб.

 

Уплачен НДФЛ                                Д 68 К 51     6 526 руб.

Перечислены страх. взносы            Д 69 К 51     19 430,4 руб.

 

Декабрь

 

Начислен износ:

- Здание основного производства   Д 20 К 02    2 500 руб.

- Здание офиса                                  Д 26 К 02    1 433 руб.

- Оборудование                                Д 20 К 02     6 133 руб

 

Начислен износ станка                    Д 20 К 02     562 руб.

 

Начислена заработная плата:

- рабочим                                           Д 20 К 70    19200 руб.

- бухгалтеру                                      Д 26 К 70     16 000 руб.

- директору                                        Д 26 К 70     20 000 руб.

 

Начислены страх. взносы и  взносы от НС:

- рабочие                                           Д 20 К 69    6 758,4 руб.

- бухгалтер                                       Д 26 К 69     5 632  руб.

- директор                                         Д 26 К 69     7 040 руб.

 

Удержан НДФЛ:

- рабочие                                          Д 70 К 68      2 236 руб.

- бухгалтер                                       Д 70 К 68      1 820  руб.

- директор                                         Д 70 К 68      2 470 руб.

 

С расчётного счёта получены ден. ср-ва в кассу   Д 50 К 51   110 400 руб.

 

Выплачена заработная плата:

- рабочим                                           Д 70 К 50    38 400 руб.

- бухгалтеру                                      Д 70 К 50     32 000 руб.

- директору                                        Д 70 К 50     40 000 руб.

 

Создан резерв на ремонт основных средств    Д 20 К 96  5 000 руб.

Начислен ОНА по резерву                                Д 09 К 68  3 000 руб.

 

Безвозмездно переданы др. орг-ции материалы   Д 91/2 К 10   1 000 руб.

НДС                                                                           Д 91/2 К68    180 руб.

ПНО по материалам                                                 Д 99 К 68      236 руб.

 

Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание  Д 91/2 К76  500 руб.

Уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание     Д 76 К 51   500 руб.

 

Реализованы акции АО «Вихрь»        Д 76 К 91/1    6 000 руб.

Списана стоимость акций                   Д 91/2 К 58     5 000 руб.

 

Сдана на склад готовая  продукция     Д 43 К 20       40 153,4 руб. 

Списана себестоимость                        Д 90/2 К 43     40 153,4 руб. 

Списаны управленческие расходы     Д 90/2 К 26      50 105 руб.

 

Принят к оплате счёт от сторонней орг-ции   Д 96 К 60   40 000 руб.

Отражён НДС                                                     Д 19 К 60    7 200 руб.

Оплачен счёт                                                      Д 60 К 51     47 200 руб.

Остатки от резерва относим  на доходы           Д 96 К 91/1   20 000 руб.

Уменьшаем ОНА                                               Д 68 К 09      12 000 руб.

 

НДС предъявлен к зачёту                Д 68 К 19     23 400 руб.

НДС уплачен в бюджет                   Д 68 К 51     64 800  руб.

Уплачен НДФЛ                                Д 68 К 51     6 526 руб.

Перечислены страх. взносы            Д 69 К 51     19 430,4 руб.

 

Начислен налог на имущество                         Д 91/2 К 68  10 386,5 руб.

Уплачен налог на имущество                           Д 68 К 51     10 817 руб.

Начислен налог на прибыль                             Д 99 К 68     12 731,66 руб.

Уплачен налог на прибыль                               Д 68 К 51     19 431,56 руб.

 

Налог на прибыль

 

I квартал

 

Показатели	Данные бухг. учёта	Данные налог. учёта	Отклонение
1. Выручка от реализации:
- Продукции	400 000	400 000	-
- Станка	28 000	28 000	-
2. Расходы:
- Материалы	85 000	85 000	-
- З/плата	165 600	165 600	-
- СВ и НС	58 291,2	58 291,2	-
- Амортизация	31 348	31 348	-
- Налог на имущ.	10 915	10 915
- Ос реализ. станка	21 600	21 600	-
- РКО	500	500	-
- Резерв на ремонт	15 000	0	15 000
- Коммерч. расх.	9 742	9 742	-
- Представит. расх.	9 000	6 624	2 376
- Кредит	1 562	1 221	341
Прибыль	19 441,8	37 158,8
Налог на прибыль	3 888,36	7 431,76	ОНА= 3 000 ПНО= 475,2 ПНО= 68,2

 

II квартал

 

Показатели	Данные бухг. учёта	Данные налог. учёта	Отклонение
1. Выручка от реализации:
- Продукции	500 000	500 000	-
2. Расходы:
- Материалы	85 000	85 000	-
- З/плата	165 600	165 600	-
- СВ и НС	58 291,2	58 291,2	-
- Амортизация	31 510	31 510	-
- Налог на имущ.	10 868	10 868
- РКО	500	500	-
- Резерв на ремонт	15 000	0	15 000
- Представит. расх.	0	2 376	2 376
Прибыль	133 230,8	145 854,8
Налог на прибыль	26 646,16	29 170,96	ОНА= 3 000 ПНО= 475,2

 

 

 

 

 

 

III квартал

 

Показатели	Данные бухг. учёта	Данные налог. учёта	Отклонение
1. Доходы
-  Реал. продукции	450 000	450 000	-
- материалы	1 500	1 500	-
- % по облигациям	500	500
2. Расходы:
- Материалы	85 000	85 000	-
- З/плата	165 600	165 600	-
- СВ и НС	58 291,2	58 291,2	-
- Амортизация	32 634	32 634	-
- Налог на имущ.	10 817	10 817	-
- Ос оборудования	2 000	2 000	-
- РКО	500	500	-
- Резерв на ремонт	15 000	0	15 000
Прибыль	82 157,8	97 157,8
Налог на прибыль	16 431,56	19 431,56	ОНА= 3 000