Анализ показателей себестоимости и рентабельности продукции растениеводства

В 2011 г. показатель валовой продукции (всего) составил 
3 776 млн.руб., что на 2 675 млн.руб. меньше, чем в 2012 г. (6 451 млн.руб.) и на 7 015 млн.руб. меньше, чем в 2013 г. (10 791 млн.руб.).

В 2011 г. показатель валовой продукции растениеводства составил  
726 млн.руб., что на 1 918 млн.руб. меньше, чем в 2012 г. (2 644 млн.руб.) и на 3 151 млн.руб. меньше, чем в 2013 г. (3 877 млн.руб.).

В 2011 г. показатель валовой продукции животноводства составил  
3 450 млн.руб., что на 3 196 млн.руб. меньше, чем в 2012 г. (6 646 млн.руб.) и на 3 464 млн.руб. меньше, чем в 2013 г. (6 914 млн.руб.). Данные изменения представлены на рисунке 1.14

Рисунок 1.14 – Диаграмма «Показатель валовой продукции в  
ОАО «Матюши», млн.руб.

В 2011 г. показатель производства валовой продукции на одного среднегодового работника (всего) составил 38 927 835 руб/чел. В 2012 г. показатель увеличился на 31 962 275 руб/чел. и составил 70 890 110 руб/чел., а в 2013 г. увеличился на 78 365 643 руб/чел. и составил 117 293 478 руб/чел. Данные изменения представлены на рисунке 1.15

Рисунок 1.15 – Диаграмма «Показатель производства валовой продукции на одного среднегодового работника (всего)  в ОАО «Матюши», руб/чел.

В 2011 г. произведено валовой продукции на одного среднегодового работника в растениеводстве на сумму 1 583 руб/чел., что на  
951 руб/чел. меньше, чем в 2012 г. (2 534 руб/чел.) и на 
2 294 руб/чел. меньше, чем в 2013 г. (3 877 руб/чел.).

В 2011 г. произведено валовой продукции на одного среднегодового работника в животноводстве на сумму 2 193 руб/чел., что на  
1 724 руб/чел. меньше, чем в 2012 г. (3 917 руб/чел.) и на  
4 721 руб/чел. меньше, чем в 2013 г. (6 914 руб/чел.). Данные изменения представлены на рисунке 1.16

Рисунок 1.16 – Диаграмма «Показатель производства валовой продукции на одного среднегодового работника в ОАО «Матюши», руб/чел.

В 2011 г. показатель денежной выручки (всего) составил  
1 045 млн.руб., что на 3 284 млн.руб. меньше, чем в 2012 г. (4 329 млн.руб.) и на 8 221 млн.руб. меньше, чем в 2013 г. (9 266 млн.руб.).

В 2011 г. показатель денежной выручки от реализации продукции растениеводства составил 726 млн.руб., что на 1 918 млн.руб. меньше, чем в 2012 г. (2 644 млн.руб.) и на 1 796 млн.руб. меньше, чем в 2013 г.  
(2 522 млн.руб.).

В 2011 г. показатель денежной выручки от реализации продукции животноводства составил 3 450 млн.руб., что на 3 196 млн.руб. меньше, чем в 2012 г. (6 646 млн.руб.) и на 2 540 млн.руб. меньше, чем в 2013 г.  
(5 990 млн.руб.). Данные изменения представлены на рисунке 1.17

Рисунок 1.17 – Диаграмма «Показатель денежной выручки от реализации продукции в ОАО «Матюши», млн.руб.

Фондоотдача определяется делением количества произведенной валовой продукции на среднегодовую стоимость основных средств

Фондоемкость определяется делением среднегодовой стоимости основных средств на количество произведенной валовой продукции.

Таблица 1.5 – Показатели экономической эффективности основных средств  в ОАО «Матюши»

Показатели	2011	2012	2013
Фондоотдача, руб./руб.	0,1	0,1	0,2
Фондоёмкость, руб./руб.	9,9	8,6	6,6

Показатель фондоотдачи в 2011 году составил 0,1 руб./руб., в  
2012 году показатель не изменился. В 2013 году в сравнение с 2012 годом показатель увеличился на 0,1 руб./руб. и составил 0,2 руб./руб. Данные изменения представлены на рисунке 1.18

 

Рисунок 1.18 – Диаграмма «Фондоотдачи в  ОАО «Матюши», руб./руб.

Показатель фондоемкости в 2011 году составил 9,9 руб./руб., 
в 2012 году показатель уменьшился на 1,3 руб./руб. и составил 8,6 руб./руб. В 2013 году в сравнение с 2012 годом показатель уменьшился на 2,0 руб./руб. и составил 6,6 руб./руб. Данные изменения представлены на рисунке 1.19

Рисунок 1.19 – Диаграмма «Фондоемкость  в  ОАО «Матюши», руб./руб.

Исходя из вышесказанного в 2013 г. по отношению к 2011 г. произошли следующие изменения (%) :

• показатель производства валовой продукции (всего) увеличился на 67,3%;
• показатель производства валовой продукции растениеводства увеличился на 434%;
• показатель производства валовой продукции животноводства увеличился на 100,4%;
• произведено валовой продукции на одного среднегодового работника (всего) увеличился на 65,5%;
• показатель производства валовой продукции на одного среднегодового работника в растениеводстве увеличился на 144,9%;
• показатель производства валовой продукции на одного среднегодового работника в животноводстве увеличился на 215,3%;
• денежная выручка от реализации продукции, работ и услуг (всего) увеличился на 114,1%;
• денежная выручка от реализации продукции, работ и услуг растениеводства увеличилась на 247,4%;
• денежная выручка от реализации продукции, работ и услуг животноводства увеличилась на 73,6%.

4. Анализ реализации продукции и финансовый результата  
   ОАО «Матюши»

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности выражается в финансовых результатах. Финансовый результат завершает цикл деятельности предприятия, связанный с производством и реализацией продукции и одновременно выступает необходимым условием следующего витка его деятельности. Высокие значения финансовых результатов деятельности предприятия обеспечивают укрепление бюджета государства посредством налоговых изъятий, способствуют росту его инвестиционной привлекательности, деловой активности в производственной и финансовой сферах.

Таблица 1.6 – Реализация продукции и финансовый результат в 
ОАО «Матюши»

Наименование показателей	Единица измерения	Годы			2013 г.  в % к:
		2011	2012	2013	2012	2011
1.Финансовый результат  от реализации продукции, всего	млн.руб.	706	705	-538	176,3	176,2
- растениеводства	млн.руб.	78	149	114	76,5	146,2
- животноводства	млн.руб.	628	556	-675	221,4	207,5
2. Полная себестоимость  реализованной продукции, всего, в том числе:	млн.руб.	3 546	1 190	9 105	765,1	256,0
в отрасли растениеводства	млн.руб.	648	2 495	2 408	96,5	371,6
в отрасли животноводства	млн.руб.	2 822	6 090	6 665	109,5	236,2
3.Уровень рентабельности, всего	%	19,9	59,2	-5,9	110,0	129,7
в том числе: – в отрасли растениеводства	%	12,0	6,0	4,7	78,3	39,2
– в отрасли животноводства	%	22,3	9,1	-10,1	211,0	145,3

 

В 2011 г. в хозяйстве наблюдалась прибыль в размере 706 млн.руб. В 2012 г. она снизилась на 1 млн.руб. и составила 705 млн.руб. В 2013 г. хозяйство понесло убытки в размере 538 млн.руб. Данные изменения представлены на рисунке 1.20

Рисунок 1.20 – Диаграмма «Показатель финансового результата от реализации продукции, всего в ОАО «Матюши», млн.руб.

В 2011 г. показатель финансового результата от реализации продукции растениеводства составил 78 млн.руб., что на 71 млн.руб. меньше, чем в  
2012 г. (149 млн.руб.) и на 36 млн.руб. меньше, чем в 2013 г. (114 млн.руб.).

В 2011 г. показатель финансового результата от реализации продукции животноводства составил 628 млн.руб., что на 72 млн.руб. больше, чем в 2012 г. (556 млн.руб.). В 2013 г. хозяйство понесло убытки в размере  
675 млн.руб. Данные изменения представлены на рисунке 1.21

Рисунок 1.21 – Диаграмма «Показатель финансового результата от реализации продукции в ОАО «Матюши», млн.руб.

В 2011 г. показатель полной себестоимости реализованной продукции, всего составил 3 546 млн.руб., что на 2 356 млн.руб. больше, чем в 2012 г.  
(1 190 млн.руб.) и на 5 559 млн.руб. меньше, чем в 2013 г. (9 105 млн.руб.). Данные изменения представлены на рисунке 1.22

Рисунок 1.22 – Диаграмма «Полная себестоимость реализованной продукции, всего в ОАО «Матюши», млн.руб.

В 2011 г. показатель полной себестоимости реализованной продукции в отрасли растениеводство составил 648 млн.руб., что на 1 847 млн.руб. меньше, чем в 2012 г. (2 495 млн.руб.) и на 1 760 млн.руб. меньше, чем  
в 2013 г. (2 408 млн.руб.).

В 2011 г. показатель полной себестоимости реализованной продукции в отрасли животноводства составил 2 822 млн.руб., что на 3 268 млн.руб. меньше, чем в 2012 г. (6 090 млн.руб.) и на 3 843 млн.руб. меньше, чем  
в 2013 г. (6 665 млн.руб.). Данные изменения представлены на рисунке 1.23

Рисунок 1.23 – Диаграмма «Полная себестоимость реализованной продукции в ОАО «Матюши», млн.руб.

В 2011 г. уровень рентабельности, всего составил 19,9%, что на 39,3% меньше, чем в 2012 г. (59,2%) и на 25,8% больше, чем в 2013 г. 
(минус 5,9%).

В 2011 г. уровень рентабельности в отрасли растениеводство составил 12,0% что на 6,0% больше, чем в 2012 г. (6,0%) и на 7,3% больше, чем  
в 2013 г. (4,7%).

В 2011 г. уровень рентабельности в отрасли животноводства составил 22,3%, что на 13,2 % больше, чем в 2012 г. (9,1%) и на 32,4 % больше, чем в 2013 г. (минус 10,1%).

 

Подводя итог вышесказанному в 2013 г. по отношению к 2011 г. произошли следующие изменения (%) :

• финансовый результат от реализации продукции увеличился на 76,2%;
• финансовый результат от реализации продукции в растениеводстве увеличился на 46,2%;
• финансовый результат от реализации продукции в животноводстве увеличился на 107,5%;
• полная себестоимость реализованной продукции увеличилась на 156,0%;
• полная себестоимость реализованной продукции в отрасли растениеводства увеличилась на 271,6%;
• полная себестоимость реализованной продукции в отрасли животноводства увеличилась на 136,2%;
• уровень рентабельности увеличился на 29,7%;
• уровень рентабельности в отрасли растениеводства уменьшился на 60,8%;
• уровень рентабельности в отрасли животноводства увеличился на 45,3%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ РАСТЕНИЕВОДСТВА.

1. Анализ состава и структуры себестоимости зерновых

В состав себестоимости зерновых входят такие статьи затрат как:

оплата труда с начислениями;

семена;

удобрения и средства защиты растений;

затраты по содержанию основных средств;

работы и услуги;

стоимость ГСМ;

стоимость энергоресурсов;

прочие прямые затраты;

затраты по орг. произв. и управлению.

Таблица 3.1 – Состав затрат производства зерновых, млн.руб.

№ п/п	Наименование статей затрат	Годы:			2013 г. в % к 2011 г.
		2011	2012	2013
1	Оплата труда с начислениями	63	212	331	525,4
2	Семена	72	209	277	384,7
3	Удобрения и средства защиты раст.	226	679	694	307,1
4	Затраты по содержанию основных средств	155	926	559	360,6
5	Работы и услуги	3	23	15	500,0
6	Стоимость ГСМ	124	331	247	199,2
7	Стоимость энергоресурсов	13	12	12	92,3
8	Прочие прямые затраты	2	5	4	200,0
9	Затраты по орг. произв. и управлению	56	73	65	116,1
	Затраты, всего:	714	2 470	2 204	308,7