Анализ трудовых ресурсов предприятия

 

  Средний абсолютный прирост или  снижение = = =1чел.

Средний темп роста или снижения = = *100%=109,63%

Средний темп прироста = 109,63-100=9,63%

В 2011 году в сравнении с 2010г. численность работников увеличилась на 3 человека. Темп роста составил 130%, т.е. прирост на 30%, причем снижение численности на 1% снижает её на 0,1 чел. Темп снижения составил 109,63%, т.е. рост на 9,63%.

2.3Анализ производительности  труда

Производительность  труда является одним из важнейших  качественных показателей работы предприятия, выражением эффективности затрат труда.

Уровень производительности труда характеризуется  соотношением объема произведенной  продукции или выполненных работ  и затрат рабочего времени. От уровня производительности труда зависят  темпы развития промышленного производства, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости  продукции. Повышение производительности труда путем механизации и  автоматизации труда, внедрения  новой техники и технологии практически  не имеет границ. Поэтому целью  анализа производительности труда  является выявление возможностей дальнейшего  увеличения выпуска продукции за счет роста производительности труда, более рационального использования  работающих и их рабочего времени.

Под ростом производительности труда подразумевается  экономия затрат труда (рабочего времени) на изготовление единицы продукции  или дополнительное количество произведенной  продукции в единицу времени, что непосредственно влияет на повышение  эффективности производства, так  как в одном случае сокращаются  текущие издержки на производство единицы  продукции по статье "Заработная плата основных производственных рабочих", а в другом — в единицу времени  производится больше продукции.

Выработка продукции в стоимостном измерении  на одного среднесписочного работника  как показатель производительности труда состоит из выработки продукции, вызванной повышением технического уровня производства вследствие уменьшения затрат рабочего времени на изготовление единицы продукции (собственно производительность труда), и определяется факторами, изменяющими  объем продукции в стоимостном  измерении и ничего общего не имеющими с производительностью труда, т.е. факторами оценочного характера.

Любой объемный показатель, принятый для  исчисления выработки продукции  на одного среднесписочного работника, оцениваемый в стоимостном измерении, непременно подвержен влиянию изменения  таких факторов, как структурные  сдвиги в ассортименте выпускаемой  продукции, непроизводительные затраты  рабочего времени, изменение факторов технического прогресса, решающее влияние  которых сказывается на уровне выработки  непосредственно через производительность труда. В процессе анализа производительности труда необходимо установить:

• степень выполнения задания по росту производительности труда;
• напряженность задания по росту производительности труда и определить прирост продукции за счет этого фактора;
• факторы, влияющие на изменение показателей производительности труда;
• резервы роста производительности труда и мероприятия по их использованию.

Многочисленные  взаимозависимые факторы повышения  показателей производительности труда  можно условно объединить в следующие  основные группы, характеризующие:

1. совершенствование техники и технологии. В эту группу факторов входит все, что определяется современным научно-техническим прогрессом;
2. улучшение организации производства, рациональное размещение производительных сил, специализацию предприятий и отраслей промышленности, наиболее полное использование имеющегося оборудования, ритмичность производства и др.;
3. совершенствование организации труда, т. е. улучшение использования живого труда (повышение квалификации кадров, культурно-технического уровня трудящихся, укрепление трудовой дисциплины и совершенствование системы заработной платы, нормирования труда и личной материальной заинтересованности всех работников; обеспечение средней интенсивности труда).

Расчет  производительности труда работников в стоимостном выражении определяется исходя из объемов товарной продукции  в сопоставимых ценах.

Производительность  труда является показателем, в котором  отражаются уровень организации  производства и труда, внедрение  новой техники и технологии, использование  строительных машин и механизмов, снабжение материалами, обеспеченность кадрами и т.д.

Для оценки уровня интенсивности  использования персонала применяется  система обобщающих, частных и  вспомогательных показателей производительности труда. Обобщающие показатели – это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.

Частные показатели – это  затраты времени на производство единицы продукции определенного  вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в  натуральном выражении за один человеко день или человекочас.

Вспомогательные показатели – затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ  или объем выполненных работ  за единицу времени.

Наиболее обобщающий показатель производительности труда – среднегодовая  выработка продукции одним работником. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного  веса последних в общей численности  персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности  рабочего дня.

Таблица 5-Расчет показателей производительности труда

показатели	2010г	2011г	Отклонение(+,-)
Товарооборот, Т	3584	3696	112
Среднесписочная численность, Ч в т. ч:	11	13	2
-оперативные работники, ОП	8	9	1
-продавцы и кассиры, К	6	6	0
Производительность труда: -одного работающего, П=Т/Ч	325,818	284,308	-41,51
-продавцов и кассиров, ПК=Т/К	597,333	616	18,667
-оперативных работников, ПОП=Т/ОП	448	410,667	-37,333
Соотношение продавцов и оперативных работников, С=К/ОП	0,75	0,667	-0,083
Доля оперативных работников общей  численности, Д=ОП/Ч	0,727	0,692	-0,035

 

Темп роста в общей  численности =13/11*100=118,18%

Темп роста производительности всех работающих=284,308/325,818*100=87,26%

87,25%<118,18%, следовательно, соотношение не соблюдается.

Темп роста:

• оперативных работников =  9/8*100%=112,5%
• производительность оперативных работников = 410,667/448*100% = 91,67%

91,67%  ˂112,5% ⇒соотношение не соблюдается

• продавцов и кассиров (К)=6/6*100=100%
• производительность продавцов (ПК)=616/597,333*100=103,13%

103,13%>100%, следовательно,  соотношение соблюдается.

2.4 Анализ формирования фонда заработной платы

Политика в  области оплаты труда является составной  частью управления предприятием, и  от нее в значительной мере зависит  эффективность его работы, так  как заработная плата является одним  из важнейших стимулов в рациональном использовании рабочей силы. И  об этом необходимо помнить всегда.

Заработная плата  – это выраженная в денежной форме  часть национального дохода, которая  распределяется по количеству и качеству труда, затраченного каждым работником, поступающая в его личное потребление.

Заработная плата  – это вознаграждение за труд.

При анализе использования  трудовых ресурсов и роста производительности труда необходимо рассматривать  их взаимосвязь с оплатой труда. Рост производительности труда создает  реальные предпосылки увеличения его  оплаты, что способствует росту его  мотивации и производительности труда и поэтому анализ расходования средств на оплату труда имеет  огромное значение. Для этого следует  осуществлять систематический контроль по использованию фонда заработной платы, чтобы выявить возможности  его экономии за счет роста производительности труда. При анализе использования  фонда заработной платы, необходимо рассчитать абсолютное и относительное  отклонение фактической его величины к плановой.

Абсолютное отклонение (ФЗПабс.) рассчитывается путем сравнения фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф.) с плановым фондом заработной платы (ФЗП пл.) в целом по предприятию, производственным подразделениям, категориям работников:

ФЗПабс. = ФЗПф. – ФЗПпл

Так, как абсолютное отклонение определяется без учета  степени выполнения плана по производству продукции, то о нем нельзя судить как об экономии или перерасходе  фонда заработной платы.

Относительное отклонение (ФЗПотн.) находится как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции (услуг, работ). Причем корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции (услуг, работ), то есть зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии как рабочим, так и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда при увеличении или спаде  объема производства остается неизменной – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда рабочих  строительных бригад, жилищно-коммунального  хозяйства, социальной сферы и соответствующая  им сумма отпускных.

∆ФЗП отн. = ФЗП ₁ – ФЗП ск. =ФЗП ₁ – (ФЗП пер˳ * Jвп. + ФЗП пост˳),

где ∆ФЗП отн. – относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП ₁– фонд зарплаты отчетного периода;

ФЗП ск. – фонд зарплаты базовый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗП пер˳ и ФЗП  пост˳– соответственно переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты;

Jвп. –индекс объема выпуска продукции.

Переменная часть  ФЗП зависит от объема производства продукции (VВП), его структуры (Удᵢ), удельной трудоемкости (ТЕ) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТ).

Постоянная часть  ФЗП зависит от численности работников, количества отработанных дней одним  работником в среднем за год, средней  продолжительности рабочего дня  и среднечасовой заработной платы.

  Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие модели:

1. ФЗП= ЧР*ГЗП
2. ФЗП=ЧР*Д*ДЗП
3. ФЗП=ЧР*Д*П*ЧЗП

где ЧР – среднегодовая  численность работников;

Д –количество отработанных дней одним работником за год;

П – средняя продолжительность рабочего дня;

ГЗП – среднегодовая  зарплата одного работника;

ДЗП – среднедневная  зарплата одного работника;

ЧЗП – среднечасовая  зарплата одного работника.

Расчет влияния факторов по данным моделям можно произвести способом абсолютных разниц:

∆ФЗПчр = (ЧР₁-ЧР˳)*Д˳*П˳*ЧЗП˳;

∆ФЗПд = ЧР₁*(Д₁-Д˳)*П˳*ЧЗП˳;

∆ФЗПп = ЧР₁*Д₁*(П₁-П˳)*ЧЗП˳

∆ФЗПчзп = ЧР₁*Д₁*П₁*(ЧЗП₁-ЧЗП˳).

Большое значение при анализе  использования ФЗП имеет изучение данных о среднем заработке работников, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому в дальнейшем должны быть проанализированы причины изменения средней зарплаты работников по предприятию, подразделениям, категориям и профессиям.

При этом нужно учитывать, что среднегодовая зарплата рабочих (ГЗП) зависит от количества отработанных дней каждым рабочим, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:

ГЗП=Д*П*ЧЗП,

а среднедневная  зарплата (ДЗП) – от продолжительности  рабочего дня и среднечасовой  зарплаты:

ДЗП=П*ЧЗП

Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой зарплаты работников в целом по предприятию  и по отдельным категориям можно  произвести способом абсолютных разниц.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Jзп), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП₁) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП˳).

Так как заработная плата  является на предприятии важнейшим  фактором, то необходимо анализировать  использование фонда заработной платы. Для того чтобы провести этот анализ, рассмотрим, как изменился фонд заработной платы на этом предприятии за пять лет.

 

 

Таблица 6-Расчет показателей динамики средней заработной платы.