Документация банка, документооборот, внутрибанковский контроль

Основным документом регламентирующем безналичные расчеты  в РФ является Гражданский кодекс РФ (гл. 46 «Расчеты»). В нем изложены основные положения по организации безналичных расчетов и формы расчетов используемые в практике. Детализация правил безналичных расчетов нашло отражение в нормативном документе Центрального Банка РФ  от 3 октября 2002г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской федерации» (с изменениями и дополнениями).

В процессе осуществления  безналичных расчетов важное значение имеют принципы организации:

- расчеты проводятся  через РКЦ ЦБРФ либо через  кор. счета банков открываемых  друг у друга на основе межбанковских соглашений;

- банк может осуществлять  списание средств со счетов  клиента только по распоряжению  владельца счета, за исключением  случаев предусмотренные законодательством;

-  по счетам клиентов  устанавливается очередность платежей, если на счете средств у клиента не достаточно;

- клиент самостоятельно  выбирает формы расчетов и  закрепляет их договором между  плательщиком и получателем. Взаимные  претензии по счетам клиентов  разрешаются сторонами без участия  банка;

- предусмотрена ответственность банков и РКЦ за допущенные нарушения при выполни расчетных операций, например, за задержку платежей.

Основу проведения безналичных  расчетов составляет расчетно-денежная документация. Конкретное применение тех или иных документов определяется формой безналичных расчетов. Эти формы оговорены в правилах 2-П.

 Правилами 2-П предусмотрены  следующие основные формы расчетных документов:

1.Платежное поручение

2.платежное требование (расчеты по инкассо)

3.аккредитивы

4.чеки

Безналичные расчеты  могут быть организованы также с использованием  векселей и пластиковых карточек.

Помимо форм расчетов выделяют способы и виды платежа. Выделяют следующие способы платежа:

- перечисление  денежных средств со счетов  плательщиков на счета получателей;

- зачет взаимных  требований и обязательств (клиринговые расчеты);

- гарантированный  платеж получателя, то есть он  осуществляется банком из средств  специально созданного для этого  депозита плательщика (аккредитив  или чек).

По видам выделяют следующие платежи:

-  полной суммой;

-  частями;

-  по сальдо взаимных  требований.

Все расчеты проводятся в соответствии с расчетными документами, которые имеют стандартную форму, реквизиты и содержат необходимую  информацию. Списание средств со счетов плательщиков производится только на основании первого экземпляра документа.

Основу системы безналичных  расчетов составляют банковские счета  предприятий, организаций- клиентов банка. Виды счетов открываемых в банке  клиентам предопределены их правовым статусом и характером деятельности и Инструкцией ЦБРФ №28-И от14.08.2006г. «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» Это могут быть расчетные, текущие, бюджетные, депозитные и др. счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия, в банке клиента может открываться только один расчетный счет.

 

Вопрос 2. Порядок  открытия счетов клиентам банка, виды открываемых счетов

 

Основу системы безналичных  расчетов составляют банковские счета  предприятий, организаций- клиентов банка. Виды счетов открываемых в банке  клиентам предопределены их правовым статусом и характером деятельности и Инструкцией ЦБРФ №28-И от14.08.2006г. «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» Это могут быть расчетные, текущие, бюджетные, депозитные и др. счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия, в банке клиента может открываться только один расчетный счет.

Виды открываемых  счетов.

СЧЕТА	ХАРАКТЕРИСТИКА
Расчетный счет	Открывается предприятиям и организациям, обладающими правами  юридического лица и действующими на принципах хозяйственного расчета.
Текущий счет	Открывается в двух основных случаях: во-первых, предприятиям и  организациям строящим свою деятельность не на принципах хозрасчета (благотворительные, религиозные и т.д.); во-вторых, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям п/п и организаций.
Бюджетный счет	Открывается предприятиям и организациям, состоящим на бюджете, для целевого использования бюджетных  средств.
Депозитный  счет	Открывается предприятиям и организациям для хранения их временно свободных средств в течение определенного времени.
Валютный счет	Открывается предприятиям и организациям для хранения валютных средств и проведения расчетов в  иностранной валюте.
Расчетный субсчет	Открывается на имя самого предприятия или организации в случае, если они имеют вне места своего нахождения отдельные нехозрасчетные звенья.
Временный расчетный  счет	Открывается предприятиям и организациям в случаях, когда  они либо полностью не приступили к работе, либо характер их деятельности не позволяет иметь постоянный расчетный счет.
Ссудный счет	Счет на котором банки  учитывают предоставление и возврат  кредитов

 

Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого  банка предоставляются следующие  документы:

-заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;

-документ об государственной  регистрации предприятия (предварительно  заверенный соответствующим органом  исполнительной власти.);

-копия учредительного  договора о создании предприятия  (заверенная нотариально);

-документ о подтверждении  полномочий директора предприятия  (протокол собрания учредителей  или контракт);

-документ о подтверждении  полномочий главного бухгалтера  предприятия (приказ о приеме  на работу или контракт);

-две карточки с  образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);

-справка от налоговой  инспекции о постановке предприятия  на учет для взимания налогов;

-справка о постановке  предприятия на учет в пенсионном  фонде;

-регистрационная карточка статистических органов.

Все перечисленные документы  сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После  соответствующей экспертизы документов банка открывает предприятию  расчетный счет (на соответствующем  балансе банка) с присвоением номера.

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком Договором банковского  счета.

Все, приведенные выше документы, необходимы для открытия счета, формируют юридическое дело и хранятся до момента закрытия счета или перевода его в другой банк.

Разрешение  на открытие счета дает руководитель банка. Все открытые счета регистрируются в книге Регистрации открытых счетов.

 

Вопрос 3. Порядок  оформления расчетных документов и  установления очередности платежей

 

Расчетные документы  должны соответствовать требованиям  установленных стандартов и содержать:

а) наименование расчетного документа;

б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число, месяц, год – указываются цифрами. На расчетных документах заполняемых на вычислительных машинах, обозначение месяца указывается также цифрами;

в) номер банка плательщика (БИК). Наименование банка плательщика. Вместо наименование банка плательщика в тексте документа может быть проставлена и его фирменное обозначение;

г) наименование плательщика, номер его счета в банке, его  ИНН;

д) наименование получателя средств, номер его счета в  банке, его ИНН. Наименование банка  получателя в чеке не указывается, номер банка – получателя средств (БИК).

Допускается рациональное сокращение наименования плательщика  и получателя средств, не затрудняющие работу банка и клиентов;

е) назначение платежа (в  чеке не указывается). Наряду с текстовым  наименование можно проставить кодовое обозначение;

ж) сумму платежа, обозначенную цифрами и пропись;

з) на первом экземпляре подписи предприятия независимо от способа изготовления расчетного документа, на первом экземпляре поручения  предоставляется также оттиск печати.

Расчетные документы  принимаются банком к исполнению при наличии подписи учиненных  должностными лицами имеющими право  подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке.

расчетные документы  по операциям осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, принимаются, подписываются лицами уполномоченными этим юридическим лицом.

Расчетные документы  по операциям осуществляемым предпринимателем без образования юридического лица, принимаются к исполнению при наличии на них одной подписи, указанной в карточке, с образцом подписи без оттиска печати.

Расчетные документы  принимаются к исполнению независимо от их суммы. Прием документов от предприятий  производиться банком в течении  дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы принятые банком от предприятий производятся по балансу в тот же день. Платежные поручения, платежные требования выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон.

Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.

Помарки и подчистки  в расчетных документах не допускаются.

Списание средств со счета плательщика производиться только на основании первого экземпляра расчетного документа (документа, переданного по факсу), если иное не оговорено указаниями Центрального банка России.

На счетах предприятий  не всегда достаточно средств  для  оплаты денежно-расчетных документов. В таких случаях банк обязан соблюдать очередность платежей.

Все  документы банк оплачивает с учетом очередности   платежей:

1. Списание  по исполнительным документам (приказы арбитража, суда), предусматривающим выдачу денежных средств по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью, а также взыскание алиментов;
2. Списание по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому гонорару;
3. Списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, а также по отчислениям в пенсионный фонд, фонд соцстраха, фонд занятости населения, фонд обязательного медицинского страхования, профвзносы;
4. Списание по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, кроме предусмотренных в III группе;
5. Списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
6. Списание по другим платежным документам в порядке календарной отчетности.

При ликвидации банков в  первую очередь удовлетворяются  требование граждан, являющихся кредиторами  банков, привлекающих средства граждан.

 

В. 4. Учет расчетов платежными поручениями

 

В Гражданском кодексе  предусматриваются следующие формы  безналичных расчетов:

1.переводы денежных средств через счета, открытые в банках;

2.зачет взаимных требований;

Конкретные применения тех или иных форм расчетов определены в Положении Центрального банка  РФ от 3.10.02. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ». По данному Положению в РФ действуют следующие формы:

1. расчеты платежными поручениями;
2. расчеты платежными требованиями;
3. расчеты по аккредитивам;
4. расчеты чеками.

Безналичные расчеты  могут также осуществятся с использованием векселей и пластиковых карт. Формы  расчетов выбираются клиентами самостоятельно и оговариваются в договоре.  Самая распространенная  форма  безналичных расчетов – это расчеты  платежными поручениями, так как акцепт на оплату дает сам плательщик.

Платежное поручение (далее ПП) – это распоряжение владельца счета (плательщика) своему банку о переводе денежной суммы со своего счета на счет получателя средств, открытого в этом или в другом банке.

ПП оформляется в  двух экземплярах на стандартной  форме бланка, где указывается  дата выписки, номер, способ платежа, реквизиты  плательщика по дебету счета, реквизиты  банка плательщика, реквизиты получателя средств, банка получателя, сумма  прописью и цифрами, название платежа, вид операции, очерёдность платежа, оттиск печати  и подписи клиента - плательщика. Платежное поручение поступает бухгалтеру – операционисту,  который ведет счет клиента.

Платежное поручение  действует десять дней (не считая день выдачи) и  принимается  независимо от наличия денежных средств на счете. Бухгалтер – операционист делает отметку о поступлении платежных поручений и, если на счете имеются деньги принимает к оплате, т. е. ставит свою подпись и штамп «проведено». Второй экземпляр выдается плательщику. Он является приложением к выписке из лицевого счета. Первый экземпляр подшивается в документы дня банка. На основании первого экземпляра ПП проводится списание денежных средств со счета плательщика.  В бухгалтерском учете данная операция   отражается следующим образом:

Дт    р/сч. плательщика (40602,40702)       Кт   р/сч. получателя,30102

 

По просьбе клиента  допускается частичная оплата платежных  поручений, в  этом