Бізнес-план малого підприємства

v за відомостями постачальника  (гарантія надійності поставок  і якості сировини).

Аналіз інформації виконувався  за допомогою спеціально розроблених  програм ЕОМ і були відібрані  найбільш вигідні постачальники.

Розрахуємо потребу в  сировині на 10 порцій кожного виду піци та визначимо загальні витрати на сировину.

Таблиця 2.3. Витрати сировини на м'ясну піцу (10шт)

№з/п	Найменування продукту	Необхідна кількість	Сума, гри.
1	Борошно (в/г), г	2500	3,75
2	Молоко, г	1000	0,70
3	Соус «Краснодарський», г	230	0,46
4.	Фарш, г	900	4,50
5	Дріжджі, г	100	0,28
6	Яйця, г	80	0,43
7	Цибуля, г	120	0,11
8	Олія рафінована, г	40	0,18
9	Сіль, г	ЗО	0,01
10	Приправа, г	20	0,08
Всього:		5000	10,50

Таблиця 2.4. Витрати сировини на грибну піцу (10 шт.)

№ з/п	Найменування продукту	Необхідна кількість	Сума, гри.
1	Борошно (в/г), г	2500	3,75
2	Молоко, г	1000	0,70
3	Майонез, г	230	0.46
4	Гриби мариновані, г	900	4,05
5	Дріжджі, г	100	0,28
6	Яйця, г	80	0,43
7	Цибуля, г	120	0,11
8	Олія рафінована, г.	40	0,18
9	Сіль, г	ЗО	0,01
10	Приправа, г	20	0,08
Всього:		5000	10,05

Таблиця 2.5. Витрати сировини на сирну піцу (10 шт.)

№з/п	Найменування продукту	Необхідна кількість	Сума, гри.
1	Борошно (в/г), г	2500	3,75
2	Молоко, г	1000	0,70
3	Соус «Краснодарський», г	230	0,46
4	Сир твердий, г	900	7,65
5	Дріжджі, г	100	0,28
6	Яйця, г	80	0,43
7	Цибуля, г	120	0,11
8	Олія рафінована, г	40	0,18
9	Сіль, г	ЗО	0,01
10	Приправа, г	20	0,08
Всього:		5000	13,65

Розрахуємо річні витрати  на виробництво, виходячи з того, що на місяць підприємство виготовляє 11940 піц, у т.ч.:

v піц м'ясних - 5270 шт.;

v піц грибних - 4225 шт.;

v піц сирних -2445 шт.

Зазначимо також, що витрати  на сировину визначаються, виходячи з  цін на сировину, яку ми отримаємо  від постачальників.

1. Матеріальні  витрати (основні):

а) на м'ясну піцу: 5270 • 10,5/10 • 12=66402,00 грн.

б) на грибну піцу: 4225 • 10,05/10 • 12=50953,50 грн.

в) на сирну піцу: 2445 • 13,65/10 • 12=40049,00 грн. Всього витрати на основні  матеріали: 157404,00 грн.

2. Витрати на  допоміжні матеріали:

Таблиця 2.6. Витрати  на допоміжні матеріали

№ з/п	Найменування  матеріалу	Потреба, тис. игг.	Вартість, гри.
			одиниці	всього на програму
1	Етикетки	35	0,02	700
2	Коробки для піци	35	0,12	4200
3	Фірмові наклейки	10	0,03	300
Всього				5200

Таблиця 2.7. Розрахунок часу на виготовлення виробів 

№ з/п	Перелік операцій	Час проведення операцій
		на 100 виробів, год.	на програму, год.
1	Обробка компонентів	2,6	3697,2
2	Змішування	1,5	2130,0
3	Обробка тіста	0,4	572,4
4	Начинка	1	1422,0
5	Випікання	1	1422,0
Всього			9243,6

3. Витрати на  оплату праці та відрахування  на соціальні заходи.

Дані витрати містять  основну та додаткову заробітну  плату основних робітників та відрахування на соціальні заходи.

Додаткова заробітна плата  основних робітників становить 24% від  основної заробітної плати. Рівень відрахувань  на зарплату становить 37,5% від суми основної та додаткової заробітної плати.

Таблиця 2.8. Розрахунок витрат на заробітну плату

№ з/п	Статті витрат	Сума, тис. грн.
1	Основна заробітна плата	14,4
2	Додаткова заробітна плата	3,5
3	Відрахування на соціальні  заходи	6,7
Всього		24,6

4. Витрати на  електроенергію для технологічних  цілей.

Річний план виробництва  х витрати електроенергії на одиницю  продукції х вартість 1 кВт електроенергії = (11940 х 12) х 0,472 х 0,17=11496,8 грн.

Таблиця 2.9. Розрахунок вартості електроенергії на 100 штук виробів

№ з/ІІ	Найменування устаткування	Потужність, КВт/год	Кількість	Час роботи, год.	Енерговитрати, КВт
1.	Піч	18	1	1	18
2.	Тістозамішувач	20	1	1,5	ЗО
3.	Інше				2
Всього					50

5. Транспортні  витрати на доставку матеріалів:

а) бензин: 172л • 12 • 1,3=2683 грн.

б) додаткові витрати на транспорт: 1155грн.

Транспортні витрати складають: 2683 + 1155 = 3838 грн., що складає 3838/157404-100%=2,4% від вартості перевезених матеріалів.

6. Амортизація  основних засобів.

Суму амортизаційних відрахувань  будемо нараховувати прямолінійним  методом.

Амортизаційна вартість автомобіля = Первинна вартість - Ліквідаційна вартість = 50370-450 = 49920 грн.

Далі амортизаційна вартість автомобіля ділиться на кількість років  корисної експ-луатації=19920:4=12480 грн. за рік.

І так за кожним видом  основних засобів.

Таблиця 2.10. Розрахунок амортизації основних засобів

№ з/п	Найменування  обладнання	Первинна вартість, грн.	Ліквідаційна  вартість, грн.	Кількість років  корисної експлуатації, роки	Сума амортизаційних відрахувань, грн.
1.	Автомобіль	50370	450	4	12480
2.	Машина тістомісильна	4805	90	20	236
3.	Піч для піци	10460	70x2	20	516
4.	Обладнання для  піцерії	10265	150	20	506
Всього		-	-	-	13738

7. Орендна плата:

282 х 12=3384 грн. 

Для розрахунку собівартості продукції необхідно визначити  всі витрати, що мають місце в  процесі виробництва. Витрати грошових коштів будуть здійснюватися на придбання  сировини та допоміжних матеріалів, виплати  заробітної плати основним робітникам, оплату енергії на додаткові витрати, пов'язані з організацією та здійсненням діяльності підприємства.

Витрати на утримання і  експлуатацію устаткування включають  амортизаційні відрахування; експлуатаційні витрати на обладнання, транспорт, інструмент; витрати на ремонт.

Загальновиробничі витрати  формуються для нашого виробництва  з витрат на організацію і управління виробництвом; на опалення, освітлення, зв'язок; транспортних витрат; орендної плати та інших.

Таблиця 2.11. Виробнича собівартість піци (на програму)

№з/п	Найменування витрат	Сума, тис. грн.
1	Сировина та матеріали	162,604
2	Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби, роботи і послуги  виробничого характеру сторонніх  підприємств та організацій	-
3	Паливо та енергія на технологічні цілі	11,4968
4	Зворотні відходи	-
5	Основна заробітна плата  робітників	14,4
6	Додаткова заробітна плата	3,5
7	Відрахування на соціальні  заходи	6,7
8	Витрати на утримання та експлуатацію обладнання	21,5
а)	Амортизаційні відрахування на основні засоби	13,7
б)	Експлуатаційні витрати  на обладнання, транспорт, інструмент	7,8
9	Загальновиробничі витрати
а)	Витрати на організацію і  управління виробництвом	8,04
б)	На опалення, освітлення, зв'язок	0,5
в)	Транспортні витрати	3,8
г)	Орендна плата	3,3
д)	На охоронну та протипожежну безпеку	0,2
10	Втрати від браку	0,606
11	Інші виробничі витрати	-
12	Попутна продукція	-
13	Виробнича собівартість	236,6468

Використовуючи дані табл. 1, знаючи обсяги виробництва, розрахуємо виробничу собівартість одиниці  продукції:

ВС=236646,8/143280=1,65грн.

Середня ринкова ціна піци на подібну продукцію складає 4,6 грн., за одиницю. Виходячи з виробничої собівартості і середньої ринкової ціни, назначимо початкову ціну на нашу продукцію - 2,61 грн. (без ПДВ)

Прийнята ціна значно нижча, ніж у конкурентів, приблизно  в 2 рази, що дасть змогу завоювати  більше коло потенційних споживачів даного продукту. Розрахуємо виручку  від реалізації нашої продукції (без ПДВ):

В=2,61 • 143280=373960,8 грн.

Визначимо суму прибутку

П=373960,8 - (236646,8 + 13011 + 1411) = 122892 грн.

Рентабельність виробництва  продукції визначиться:

Р=П/(ВС + Ва + Вз) • 100%.

Прогноз розподілених адміністративних витрат Ва = 13011 грн. розподілених витрат на збут продукції В=1411 грн. Тоді,

Р=122892/(236646,8+13011+1411) • 100%=49%.

5. ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ  ПЛАН

ПП «Смак» є юридичною  особою і діє на основі Статуту  підприємства, має власне майно, самостійний  баланс і розрахунковий рахунок. Продукція, що виробляється, відповідає ДСТУ, має сертифікат відповідності.

Для успішного ведення  виробництва надзвичайно важлива  наявність досвідчених фахівців по приготуванню піци. Знання рецептури, технології приготування відіграє вирішальну роль у процесі формування високої  якості продукції. Так, фахівці з  досвідом роботи в італійській піцерії  беруть участь в організації спільного  бізнесу. Структура управління підприємством  приведена на рис. 2.2

Рис. 2.2. Структура  управління ПП «Смак»

Обов'язки працівників  і вимоги до них:

Директор - чоловік 27 років, досвідчений фахівець у сфері  торгівлі. Добре знає справу постачання і збуту. Широко обізнаний у сфері  виробництва, добре знає місцеву  промисловість.

Начальник цеху - чоловік 25 років, із вищою освітою, фахівець у сфері  технології виробництва хлібобулочних  та кондитерських виробів із досвідом роботи не менше З років. Організовує  постачання сировини та процес приготування піци.

Бухгалтер - жінка 25 років, із дипломом бакалавра про закінчення вузу за фахом "Бухгалтерський облік  і аналіз фінансової діяльності" з досвідом роботи на менше 4-х років, веде усю фінансову діяльність підприємства: розрахунок доходів, нарахування і  сплату податків, розподіл прибутку, нарахування  амортизації, розрахунок і видачу заробітної плати. Безпосередньо знаходиться  під керівництвом директора.

Маркетолог - збирач інформації - жінка 25 років, із вищою освітою  за фахом "Інформаційні технології", займається пошуком і добором  необхідної інформації, робить розрахунки та відповідні висновки, займається розробкою  стратегії та збутом продукції.

Таблиця 2.12. Потреба  в персоналі та основна заробітна  плата

№ з/п	Посада	Потреба, чол.	Посадовий оклад, грн.
1	Директор	1	500
2	Начальник цеху	1	400
3	Бухгалтер	1	250
4	Маркетолог	1	250
5	Водій	1	150
6	Вантажник	1	140
7	Робітники	8	150
Разом		14