Методика и проблемы диагностики несостоятельности (банкротства) предприятий

В настоящее время закон не разделяет применяемые процедуры банкротства к гражданам, имеющим статус индивидуального предпринимателя, и не имеющим такового. Применяются две основных процедуры: реструктуризация долгов, направленная на восстановление платежеспособности должника, и реализация имущества, с целью соразмерного удовлетворения требований кредиторов должника, чья платежеспособность восстановлена быть не может, - а также предусмотрена возможность заключения мирового соглашения между должником и кредиторами.

Основанием для подачи заявления о признании гражданина банкротом может служить неисполненное денежное обязательство, просроченное свыше трех месяцев, размером от 500 тыс. рублей и более. Однако, уже на стадии рассмотрения обоснованности заявления, заявителю необходимо доказать неплатежеспособность должника, признаками которого может служить наличие одного из следующих признаков:

- гражданин  прекратил расчеты с кредиторами;

- более  чем десять процентов совокупного  размера денежных обязательств  не исполнены должником в течение более чем одного месяца;

- размер  задолженности гражданина превышает  стоимость его имущества;

- наличие  постановления об окончании исполнительного  производства в связи с тем, что у гражданина отсутствует  имущество, на которое может быть  обращено взыскание.

Правом на обращение в суд, как и в случае с юридическими лицами, обладают конкурсные кредиторы, уполномоченный орган и должник. Однако в отличие от банкротства юридических лиц, в данном случае конкурсный кредитор и уполномоченный орган, как и должник, лишены права указания в заявлении конкретной кандидатуры арбитражного управляющего, которая должна быть утверждена в деле о банкротстве, с возможностью указать лишь наименование саморегулируемой организации, из числа членов которой такой управляющий будет назначен.

Установлена подведомственность судов общей юрисдикции (районные суды) по рассмотрению дел о банкротстве физических лиц, не наделенных статусом индивидуальных предпринимателей. В отношении же индивидуальных предпринимателей и лиц, которые утратили этот статус, однако их задолженность перед кредиторами возникла из их предпринимательской деятельности, дела о банкротстве будут по-прежнему рассматривать арбитражные суды.

В случае признания судом обоснованным заявления о признании должника банкротом, в деле о банкротстве утверждается финансовый управляющий, из числа арбитражных управляющих заявленной саморегулируемой организации, который анализирует финансовое состояние должника, выявляет его имущество, а также принимает и участвует в разработке плана реструктуризации долгов гражданина. Суд же рассматривает требования кредиторов, которые могут быть заявлены только в деле о банкротстве гражданина, и включает их в реестр требований кредиторов должника.

Уже с момента признания судом обоснованности заявления о признании должника банкротом, сделки должника, совершенные им в течение предыдущих трех лет, могут быть оспорены финансовым управляющим и кредиторами по основаниям ст.61.2, 61.3 Закона о банкротстве, а имущество, переданное по сделкам возвращено в конкурсную массу. Это, в частности, сделки с неравноценным встречным исполнением (например, договоры дарения имущества ближним родственникам, продажа имущества по заниженной цене, с целью причинить вред кредиторам), платежи, направленные на предпочтительное погашение требований отдельных кредиторов в преддверии банкротства и другие.

В случае наличия постоянного дохода у гражданина, законом допускается рассрочка платежей по требованиям кредиторов не более чем на три года и иные меры по восстановлению платежеспособности, путем утверждения собранием кредиторов должника и судом плана реструктуризации его задолженности, соблюдение которого контролирует финансовый управляющий.

В случае же отсутствия плана реструктуризации задолженности, суд признает гражданина несостоятельным (банкротом) и вводит в отношении него процедуру реализации имущества, целью которой, так же как и конкурсного производства, является формирование конкурсной массы и продажа имущества с торгов, с целью соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Продажа имущества осуществляется финансовым управляющим, который полностью осуществляет распоряжение имуществом, в т.ч. депозитами и иными банковскими счетами, должника. Продажа имущества осуществляется по утвержденному судом порядку, и в большинстве случаев (например, продажа недвижимого, заложенного имущества) он аналогичен порядку продажи имущества юридических лиц (продажа с торгов, в т.ч. электронных). С момента признания гражданина банкротом, на него могут быть возложены дополнительные негативные ограничения. Например, суд вправе вынести определение о временном ограничении права на выезд гражданина из Российской Федерации до даты завершения процедуры банкротства. Сделки, совершенные гражданином лично (без участия финансового управляющего) в отношении имущества, составляющего конкурсную массу, ничтожны. Требования кредиторов по сделкам гражданина, совершенным им лично (без участия финансового управляющего), не подлежат удовлетворению за счет конкурсной массы.

В конкурсную массу включается все имущество, принадлежащее гражданину. За исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством, не может быть обращено взыскание (например, единственное жилье гражданина). В конкурсную массу может включаться имущество гражданина, составляющее его долю в общем имуществе, на которое может быть обращено взыскание в соответствии с гражданским законодательством, семейным законодательством. Кредитор вправе предъявить требование о выделе доли гражданина в общем имуществе для обращения на нее взыскания. Что касается супругов, когда один из них признан банкротом, то в конкурсную массу включается часть средств от реализации общего имущества супругов, соответствующая доле гражданина в таком имуществе, остальная часть этих средств выплачивается супругу.

После реализации имущества должника, вырученные средства направляются финансовым управляющим на погашение требований кредиторов, в соответствии с установленной очередностью. Как и в отношениях по банкротству юридических лиц, сохранен режим текущих платежей (возникшие после принятия заявления о признании должника банкротом), и расходов по процедуре банкротства, которые подлежат первоочередному погашению. После проведения расчетов с кредиторами, суд рассматривает отчет финансового управляющего завершает процедуру банкротства в отношении гражданина.

После завершения расчетов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе требований кредиторов, не заявленных при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина. Однако, суд может и не освободить гражданина от обязательств, в случае его неправомерных действий при банкротстве (преднамеренное банкротство, сокрытие своего имущества и т.д.). Кроме того, требования кредиторов по текущим платежам, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о выплате заработной платы и выходного пособия, о возмещении морального вреда, о взыскании алиментов, а также иные требования, неразрывно связанные с личностью кредитора, в том числе требования, не заявленные при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина, сохраняют силу и могут быть предъявлены после окончания производства по делу о банкротстве гражданина в непогашенной их части.

В течение пяти лет с даты признания гражданина банкротом он не вправе принимать на себя обязательства по кредитным договорам и (или) договорам займа без указания на факт своего банкротства. В течение пяти лет с даты признания гражданина банкротом дело о его банкротстве также не может быть возбуждено по заявлению этого гражданина, а в случае возбуждения по инициативе кредитора, в ходе вновь возбужденного дела о банкротстве гражданина правило об освобождении гражданина от обязательств не применяется. В течение трех лет с даты признания гражданина банкротом он не вправе занимать должности в органах управления юридического лица, иным образом участвовать в управлении юридическим лицом.

Как видно, процедура банкротства в отношении граждан имеет ряд особенностей, однако, как и в случае с банкротством организаций, она предоставляет ряд преимуществ как должнику, так и кредиторам. Для должника основным преимуществом является возможность легального ухода от долгов. Для кредитора возможно применение ряда специфических механизмов формирования конкурсной массы, которые не свойственны исполнительному производству: возможность оспорить сделки должника по отчуждению имущества, заявить о разделе имущества супругов, контролировать ход торгов по реализации имущества должника, признать невозвращенную задолженность безнадежной ко взысканию.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Методика и проблемы диагностики несостоятельности (банкротства) предприятий

 

      2.1 Классификация методов диагностики  и прогнозирования банкротства

 

 

С нарастанием остроты кризиса неплатежей одной из наиболее важных проблем новой экономической реальности становится своевременное выявление неплатежеспособности предприятий, и диагностика их состояния для принятия экономических мер по финансовому оздоровлению.

Слово «диагностика» (от слова «диагноз») в переводе с греческого языка означает распознавание, определение. [18, с. 67].

Под диагностикой риска банкротства  подразумевается «комплексный анализ, который позволит обнаружить проблемные места в финансовой деятельности предприятия,  оценить финансовую устойчивость и вероятность риска банкротства, определить стадию развития кризиса на предприятии, на основе которых можно выработать управленческие решения для улучшения финансового состояния».[22, с.71].

На сегодняшний день существует множество  методов диагностики кризисного состояния и вероятности банкротства. Они различаются областью применения, точностью диагностирования и прогнозирования, составом показателей.

Для диагностики вероятности банкротства используется несколько методов, основанных на применении:трендового анализа обширной системы критериев и признаков; ограниченного круга показателей; интегральных показателей; рейтинговых оценок на базе рыночных критериев финансовой устойчивости предприятий; факторных регрессионных и дискриминантных моделей.

ДягельО. Ю. предлагает классифицировать методы диагностики и прогнозирования по показателям, представленным в таблице 1.[26, с. 49].

                                                                                                       Таблица 1

Классификация методов диагностики и прогнозирования банкротства

Признак классификации	Группы методов
По степени формализуемости методического подхода	Количественные	Качественные		Комбинированные
По характеру зависимости результативного и факторных признаков	Детерминированные		Стохастические
По составу критериев	Однокритериальные		Многокритериальные
По степени участия судебных органов	Методы досудебной диагностики		Методы судебной диагностики (не рассматриваются)
По территориальному происхождению	Зарубежные		Отечественные
По статусу	Авторские		Законодательно регламентированные
По возможности практического применения к сферам деятельности организации	Обще рекомендуемые		Специально ориентированные
По степени доступности исходной информации	Внутренние		Внешние

 

Казакова Н.А. предложила другую классификацию методов диагностики банкротства с использованием различных подходов:

- количественных  методов, которые предполагают построение  факторной модели, позволяющей обнаружить  и количественно оценить опасные  тенденции для финансовой состоятельности  деятельности предприятия;

- качественных  методов, основанных на построении  системы признаков, интуитивно-логический  анализ которых позволяет формировать суждение о наличии вероятности банкротства.[12,с. 71].

Рассматриваемые методики служат целям определения возможности банкротства, и в результате данных диагностических исследований получают прогноз вероятности кризиса.

2.2Российские методики диагностики вероятности несостоятельности (банкротства) предприятий

 

На современном этапе развития российской экономики на первый план выходят проблемы, связанные с выявлением неблагоприятных тенденций развития предприятия, выбором метода оценки банкротства.Следует отметить, что, несмотря на наличие большого количества всевозможных методик, позволяющих прогнозировать наступление банкротства предприятия с той или иной степенью вероятности, в этой области чрезвычайно много проблем. Вопросы организации и методологии проведения анализа процедур банкротства недостаточно изучены.

Практически отсутствуют и нормативные документы, регламентирующие порядок проведения и ответственность за достоверность результатов анализа. В России пока еще отсутствует статистика банкротств предприятий по причине молодости института банкротства в нашей стране, что затрудняет собственные разработки, основанные на реалиях нашей экономики и направленные на достоверное прогнозирование возможного банкротства предприятий. Существует также проблема достоверности информации о состоянии дел на конкретных предприятиях и трудности ее получения.

В отечественной экономической литературе имеется целый ряд работ по вопросам анализа финансового состояния, финансового прогнозирования в условиях переходного периода российской экономики (Е.С. Стоянова, И.Т. Балабанов, В.М. Родионова, и др.), однако в них большее внимание уделяется управлению оборотными средствами предприятия, общим вопросам анализа финансового состояния предприятия. Соответственно представляется необходимой более углубленная разработка методологических направлений системы банкротства, исследованием эффективности применения зарубежных методов оценки платежеспособности предприятий в отечественной практике, а также потребностью в адаптировании к российским условиям методик диагностики неплатежеспособности предприятий и прогнозировании банкротства.