Оценка деятельности малого предприятия: автосервиса в краткосрочном периоде

К полученной сумме прибавим сумму начисленной зарплаты администратора и руководителя за 1 квартал (с учетом премии).

Администратор (30000*3)+15%= 103500рублей

Руководитель (40000*3)+15%=138000рублей

ФОТ за первый квартал=347160+396000+340569+103500+138000=1325229руб.

Т.о. ФОТ за 1 квартал составит 1325229 рублей

Теперь рассчитаем сумму социальных отчислений во внебюджетные фонды.

Для этого найдем 30% от суммы фонда оплаты труда за 1 квартал.

Сумма социальных отчислений составит 397568 рублей

Материальные затраты составляют 160% к величине фонда оплаты труда (по условию)

Определим сумму материальных затрат: 1325229*160%=2120366 рублей

Материальные затраты в 1 квартале составят 2120366 рублей

Выручка в текущем периоде – 140% от себестоимости услуг автосервиса;

Арендная плата (оборудование и производственные помещения) – 240 000 рублей( при этом стоимость 1 кв.м. площади составляет – 200 рублей/месяц);

Прочие затраты:

-коммунальные  услуги: 12 800 *3=38400 рублей

-вывоз  отходов:4250*3=12750 рублей

Амортизация ОПФ: 6500*3=19500 рублей

Затраты на материальные запасы: 122 000*3=456000 рублей

Расходы будущих периодов: 14700*3=44100 рублей

Составим полную себестоимость услуг автосервиса за 1 квартал

Статьи затрат	Сумма затрат (руб.)	Удельный вес (%) В себестоимости
Материальные затраты	2120366	50
Оплата труда	1325229	30
Социальные отчисления	397568	9
Арендная плата	240 000	6
Амортизация ОПФ	19500	0,5
Коммунальные услуги	38400	0,9
Вывоз отходов	12750	0,3
ИТОГО:	4153813	100

2.Определим выручку за 1 квартал

Величина выручки составляет 140% (по условию), таким образом

Выручка составит: себестоимость + (Себестоимость*40%) (4153813*140)

Выручка за 1 квартал составит 5815338.2 рублей

3.Определим прибыль до налогообложения  за 1 квартал

Прибыль = выручка – себестоимость

Прибыль до налогообложения составит 5815338.2-4153813=1661525 рублей

4.Определим  чистую прибыль.

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения – ЕНВД (15%)

Чистая прибыль =1661525руб. -249228.78 рублей=1412296.22руб.

Величина ЕНВД рассчитывается по формуле:

Базовая доходность предприятий работающих в сфере услуг 12 000 рублей в месяц

Дефлятор – 1,672, корректирующий коэффициент 1,1.

ЕНВД= 12000*(численность работников6*1,672*1.1.)*15%

ЕНВД=11770,88рублей

Из полученной суммы вычитается сумма социальных отчислений во внебюджетные фонд ы (но не более 50%) 1412296.22*0.30=423688руб.

5.Определим  рентабельность предприятия:

Рентабельность определяется как отношение прибыли к себестоимости *100%.

Рентабельность предприятия в 1 квартале составляет: 1412296.22/4153813*100%=33.9%

6.Определим  оборачиваемость оборотных средств  в 1 квартале.

Для этого рассчитаем коэффициент оборачиваемости и длительность 1 оборота оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости определим по формуле:

К=определяется как отношение объем реализованных услуг к средней величине оборотных средств

К=5815338.2/447100=13

Определим среднюю величину оборотных средств за 1 квартал: Стоимость материальных запасов +Расходы будущих периодов +Величина денежных средств =

=(366000)+(44100)+(10000+12000+15000)=447100 рублей

Длительность 1 оборота оборотных средств определим по формуле

Д=90/13=7 дней

Данные о деятельности предприятия за 1 квартал оформим в таблицу:

Показатели деятельности предприятия за 1 квартал	Значение показателя (руб.)
1.Себестоимость услуг автосервиса	4153813
2.Выручка	5815338.2
3.Прибыль до налогообложения	1661525
4.Чистая прибыль	1412296.22
5.Рентабельность предприятия (%)	33.9
6.Оборачиваемость оборотных средств	7

 

2.2. расчет показателей  деятельности в плановом периоде

7.Далее  по аналогии рассчитаем показателей  деятельности автосервиса за 2 квартал  с учетом планируемых изменений.

Расчеты за 2 квартал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 КВАРТАЛ

1.Определим полную себестоимость  услуг автосервиса в 2 квартале.

Для этого рассчитаем следующие показатели:

- фонд  оплаты труда за 2 квартал;

- величину  социальных отчислений во внебюджетные  фонды;

- величину  материальных затрат;

- величину  прочих расходов.

Фонд оплаты труда рассчитаем по формуле:

ФОТ = Сз/п+ПР+Овых., где ФОТ – фонд оплаты труда, Сз/п –сдельная з/плата, Овых. – оплата работы в выходные и праздничные дни

Рассчитаем заработок рабочих 1 поста за апрель:(263*210*2)+10%=121526 рублей

Рассчитаем заработок рабочих 1 поста за май:(263*220*2)+10%=127292 рублей

Рассчитаем заработок рабочих 1 поста за июнь:(263*230*2)+15%=139127 рублей

ИТОГО за 1 пост:(121526+127929+139127)= 387945 рублей

Рассчитаем заработок рабочих 2 поста за апрель:(250*220*2)+10%=121000 рублей

Рассчитаем заработок рабочих 2 поста за май:(250*230*2)+10%=126500 рублей

Рассчитаем заработок рабочих 2 поста за июнь:(250*240*2)+15%=138000 рублей

ИТОГО за 2 пост 121000+126500+138000)= 385500 рублей

Рассчитаем заработок рабочих 3 поста за апрель:(258*200*2)+10%=113520 рублей

Рассчитаем заработок рабочих 3 поста за май:(258*210*2)+10%=119196 рублей

Рассчитаем заработок рабочих 3 поста июнь:(258*220*2)+15%=130548 рублей

ИТОГО за 3 пост:( 113520+119196+130548)= 363264 рублей

Рассчитаем заработок рабочих 4 поста за апрель:(263*150*2)+10%=86790 рублей

Рассчитаем заработок рабочих 4 поста за май:(263*170*2)+10%=98362 рублей

Рассчитаем заработок рабочих 4 поста за июнь:(263*200*2)+15%=115720 рублей

ИТОГО за 4 пост:( 86790+98362+115720)=300872 рублей

 

 

 

Определим сумму начисленной заработной платы рабочих 1,2,3,4 постов за 2 квартал.

К полученной сумме прибавим сумму начисленной зарплаты администратора и руководителя за 2 квартал (с учетом премии).

Администратор (30000*3)+15%= 103500рублей

Руководитель (40000*3)+15%=138000рублей

ФОТ за второй квартал=387945+385500+363264+300872+103500+138000=1378209 рублей

Т.о. ФОТ за 2 квартал составит 1378209 рублей

Теперь рассчитаем сумму социальных отчислений во внебюджетные фонды.

Для этого найдем 30% от суммы фонда оплаты труда за 1 квартал.

Сумма социальных отчислений составит 413462 рублей

Материальные затраты составляют 160% к величине фонда оплаты труда (по условию)

За счет совершенствования норм расходов материалов, материальные затраты

сумма материальных затрат: 160%

Материальные затраты: 1378209 *(160%)=2163788.13 рублей

Арендная плата во 2 квартале составит:240000+(25*200*3)=255000 рублей

Прочие затраты:

-коммунальные  услуги:(12800*3)*122%=46848 рублей

-вывоз  отходов:( 4 250 *3)+110%=14025 рублей

- коммерческие расходы составят 3 900 рублей

Стоимость материальных запасов – 179 000 рублей/ месяц;

Расходы будущих периодов – 22 800 рублей/ месяц;

Ожидаемая величина денежных средств на расчетном счете за 2-й квартал:

апрель – 36 000руб., май - 21 000 руб., июнь – 13 000 руб.

 

 

Амортизация ОПФ:

Метод амортизации нелинейный:

Кредит: 20 400+19 800 +19 200 =59400 рублей

Составим полную себестоимость услуг автосервиса за 2 квартал:

Статьи затрат	Сумма затрат (руб.)	Удельный вес (%) В себестоимости
Материальные затраты	2163788.13	50,3
Оплата труда	1378209	28,2
Социальные отчисления	413462	8,5
Арендная плата	255000	3,6
Амортизация ОПФ	42000	0,8
Коммунальные услуги	46848	7
Вывоз отходов	14025	0,3
Коммерческие расходы	3 900	0,2
Кредит	59400	1
ИТОГО:	4376632	100

 

1.Выручка за 2 квартал: Себестоимость *140%

=4376632*140%=6127284.8

2.Прибыль до налогообложение: Выручка –Себестоимость=

=6127284.8-4376632=1750652.8 рублей

3.Определим  чистую прибыль. 1750652.8*0.15=1488054.9

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения – ЕНВД (15%)

12000*1,672*1,1*10*3*0.15/100=99316,8 рублей

Базовая доходность предприятий работающих в сфере услуг 12 000 рублей в месяц

Дефлятор – 1,672, корректирующий коэффициент 1,1.

ЕНВД= 12000*(численность работников*1,672*1.1.)*15%

Из полученной суммы вычитается сумма социальных отчислений во внебюджетные фонды.

99316,8 *0.30=29795,04 рублей 7.Расходы будущих периодов=32000*3=96000 рублей

5.Определим  рентабельность предприятия:

1488054.9/4376632*100=34%

Рентабельность предприятия в 2 квартале составляет: 34%

6.Определим  оборачиваемость оборотных средств  в 2 квартале.

(22800*3)+(179 000*3)+36000+21000+13000=675400 рублей

Коб=6127284.8/675400= 9 оборотов

Д=90/9=10 дней

Данные о деятельности предприятия за 2 квартал оформим в таблицу

Показатели деятельности предприятия за 1 квартал	Значение показателя (руб.)
1.Себестоимость услуг автосервиса	4831041,2
2.Выручка	6127284.8
3.Прибыль до налогообложения	1750652.8
4.Чистая прибыль	1488054.9
5.Рентабельность предприятия (%)	34
6.Оборачиваемость оборотных средств	9

Определяем высвобождение оборотных средств во 2 квартале:

6127284.8*(9-7)/90=34040.46 рублей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3.

8.Имея  исчисленные показатели деятельности  предприятия за 1 и 2 квартал, построим  аналитическую таблицу и сравним  результаты деятельности предприятия  в текущем и плановом периодах.

Результаты деятельности предприятия	1 квартал	2 квартал	Изменение показателя (%)
1.Себестоимость услуг	4153813	4831041,2	16,3%
2.Выручка	5815338.2	6127284.8	5,3%
3.Прибыль до налогообложения	1661525	1750652.8	5,3%
4.Чистая прибыль	1412296.22	1488054.9	5,3%
5.Рентабельность	33.9	34	0.1%
6.Оборачиваемость оборотных средств	7	9	20,6%
7.Восвобождение (вовлечение) оборотных средств		34040.46	высвобождение

Деятельность предприятия изменилась по всем показателям. Увеличилась себестоимость услуг на 16,3%; увеличилась выручка на 5,3%; увеличилась прибыль до налогообложения на 5,3%; выросла чистая прибыль на 5.3%, на это повлияло открытие 4 поста и увеличение размеров арендуемой площади. Повысилась оборачиваемость оборотных средств на 2 оборот (20%)

 

 

 

 

Заключение.

Рациональное использование расчетов себестоимости, рентабельности малого предприятия дает фирме преимущество, для достижения больших целей в бедующем. Себестоимость напрямую связана с прибылью фирмы, поэтому фирма постоянно должна анализировать ее изменения, стремиться снизить себестоимость, используя при этом только правильные механизмы, так чтобы снижение себестоимости не пошло в ущерб качеству продукции. Рентабельности производства имеет особо важное значение в современных рыночных условиях, когда руководству предприятия требуется постоянно принимать ряд неординарных решений для обеспечения прибыльности, а, следовательно, финансовой устойчивости предприятия

Из всего этого можно сделать вывод, что из правильного анализа себестоимости, рентабельности, прибыли, можно добиться качественного труда и высокой доходности предприятия в краткий период.

Своевременный расчёт и анализ этих показателей приведёт в будущем к стабильному росту и развитию автосервиса, максимизации прибыли, сокращению издержек обращения и увеличению темпов развития.

 

Список используемой литературы.

 

1)Экономика  предприятия. Под ред. проф. О.И. Волкова.– 416 с.

 

2) Пашуто В.П. Организация, нормирование  и оплата труда на предприятии. – М.: Кнорус, 2009. – 320 с

3) Т.И. Юркова, С.В. Юрков «Экономика предприятия»

4) «Экономика организаций».  Елизаров Ю.Ф.

5) Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2012.

6)  Баскакова О.В., Сейко Л.Ф. «Экономика предприятия (организации)»