Контрольная работа по "страхованию"

    Сербиновский Б.Ю.

С 32   Страховое дело: курс лекций / Б.Ю. Сербиновский, В.Н. Гарькуша. –

           Ростов-н/Д: ЮФУ, 2010. – 387 с. Для обеспечения своей устойчивости страховщики в соответствии с

действующим законодательством обязаны соблюдать нормативные соотно-

шения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Ме-

тодика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавлива-

ются федеральным органом страхового надзора.

В развитие этого требования закона РФ от 27.11.1992 «Об организации

страхового дела в Российской Федерации» приказом Минфина РФ № 90Н от

02.11.2001  утверждено  «Положение  о порядке расчета страховщиками  нор-

мативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств».

В соответствии с данным Положением предусмотрено, что для обеспе-

чения платежеспособности размер свободных активов страховщика,  исчис-

ленный как разность между общей  суммой активов и суммой его обяза-

тельств, должен соответствовать нормативному размеру, т.е. должно соблю-

даться условие: 128

128

А− О ≥ Н,

где А – фактический размер активов страховщика;  О – фактический объем

обязательств страховщика: Н – нормативный (т.е. минимально допустимый)

размер превышения активов страховщика  над его обязательствами.

При этом под нормативным соотношением между активами страхов-

щика и принятыми им страховыми обязательствами (далее – нормативный

размер маржи платежеспособности)  понимается величина,  в пределах кото-

рой страховщик,  исходя из специфики  заключенных договоров и объема

принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом,

свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требова-

ния учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и де-

биторской задолженности, сроки погашения которой истекли (далее – факти-

ческий размер маржи платежеспособности).

Настоящее Положение устанавливает  методику расчета маржи плате-

жеспособности.

Расчет маржи платежеспособности производится на основании данных

бухгалтерского учета и отчетности страховщика.

Действие настоящего Положения  не распространяется на страховые

медицинские организации в части  операций по обязательному медицинскому

страхованию.

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчи-

тывается как сумма:

• уставного (складочного) капитала;

• добавочного капитала;

• резервного капитала;

• нераспределенной прибыли отчетного  года и прошлых лет,  умень-

шенная на сумму:

• непокрытых убытков отчетного  года и прошлых лет; 129

129

• задолженности акционеров  (участников)  по взносам в уставный

(складочный) капитал; 

• собственных акций, выкупленных  у акционеров;

• нематериальных активов;

• дебиторской задолженности, сроки  погашения которой истекли.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по

страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни

на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по

страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхо-

ванию жизни к величине указанного резерва.

В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,85, в целях расчета

он принимается равным 0,85.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по

страхованию иному,  чем страхование  жизни,  рассчитывается на основании

данных о страховых премиях (взносах) и о страховых выплатах по договорам

страхования  (основным договорам),  сострахования и по договорам,  приня-

тым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование

жизни (далее – договоры страхования, сострахования и договоры, принятые в

перестрахование).

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по

страхованию иному, чем страхование  жизни, равен наибольшему из следую-

щих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.

Первый показатель – показатель, рассчитываемый на основе страховых

премий (взносов). Расчетным периодом для вычисления данного показателя

является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

Первый показатель равен 16 % от суммы  страховых премий (взносов),

начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, приня-

тым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму: 130

130

• страховых премий  (взносов),  возвращенных страхователям  (пере-

страхователям)  в связи с  расторжением  (изменением условий)  договоров

страхования,  сострахования и договоров,  принятых в перестрахование,  за

расчетный период;

• отчислений от страховых премий  (взносов)  по договорам страхова-

ния,  сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный

период;

• других отчислений от страховых  премий  (взносов)  по договорам

страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим зако-

нодательством, за расчетный период.

Страховщик,  у которого с момента  получения впервые в установлен-

ном порядке лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование

жизни, до отчетной даты прошло менее  года (12 месяцев), в качестве расчет-

ного периода при вычислении первого показателя использует период с мо-

мента получения лицензии до отчетной даты.

Второй показатель – показатель, рассчитываемый на основе страховых

выплат. Расчетным периодом для  вычисления данного показателя являются 3

года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате.

Второй показатель равен 23% от одной  трети суммы:

• страховых выплат, фактически произведенных  по договорам страхо-

вания, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахо-

вание, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего

к страховщику права требования, которое страхователь (застрахованный, вы-

годоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в

результате страхования, за расчетный период;

• изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и  ре-

зерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования,

сострахования и договорам,  принятым в перестрахование, за расчетный пе-

риод. 131

131

Страховщик,  у которого с момента  получения впервые в установлен-

ном порядке лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование

жизни, до отчетной даты прошло менее 3 лет (36 месяцев), не рассчитывает

второй показатель.

Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента яв-

ляется год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:

• страховых выплат, фактически произведенных  по договорам страхо-

вания, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахо-

вание, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выпла-

тах за расчетный период;

• изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и  ре-

зерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования,

сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за минусом изме-

нения доли перестраховщиков в указанных  резервах за расчетный период;

•  к сумме (не исключая доли перестраховщиков):

• страховых выплат, фактически произведенных  по договорам страхо-

вания, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахо-

вание, за расчетный период;

• изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и  ре-

зерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования,

сострахования и договорам,  принятым в перестрахование, за расчетный пе-

риод. 

При отсутствии в расчетном периоде  страховых выплат по договорам

страхования,  сострахования и договорам,  принятым в перестрахование,  по-

правочный коэффициент принимается равным 1.

В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в целях рас-

чета он принимается равным 0,5, если больше 1 – равным 1.

Страховщик,  у которого с момента  получения впервые в установлен-

ном порядке лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование132

132

жизни, до отчетной даты прошло менее  года (12 месяцев), в качестве расчет-

ного периода при вычислении поправочного коэффициента использует пери-

од с момента получения лицензии до отчетной даты.

В случае если фактические данные об операциях по виду обязательного

страхования не менее чем за 3 года свидетельствуют о стабильных положи-

тельных финансовых результатах за каждый год по указанному виду страхо-

вания и если сумма страховых премий (взносов) по этому виду страхования

составляет не менее 25% от суммы  страховых премий (взносов) по страхова-

нию иному,  чем страхование жизни,  то по согласованию с Министерством

финансов Российской Федерации  величины процентов,  используемых для

расчета первого и второго показателей  поданному виду страхования, могут

использоваться в размерах меньших, но не менее двух третей от установлен-

ных указанным пунктом величин.

При этом нормативный размер маржи  платежеспособности по страхо-

ванию иному, чем страхование жизни, определяется как сумма нормативных

размеров маржи платежеспособности, рассчитанных отдельно для видов  обя-

зательного страхования,  указанных в первом абзаце данного пункта, и про-

чих видов страхования иных, чем  страхование жизни.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика, осуще-

ствляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни,

определяется путем сложения нормативного размера маржи платежеспособ-

ности по страхованию жизни и нормативного размера маржи платежеспособ-

ности по страхованию иному, чем страхование жизни.