Если нормативный размер маржи
платежеспособности страховщика
меньше минимальной величины уставного
(складочного) капитала, установ-
ленной статьей 25 Закона Российской
Федерации «Об организации страхово-
го дела в Российской Федерации»,
то за нормативный размер маржи плате-
жеспособности страховщика принимается
законодательно установленная
минимальная величина уставного (складочного)
капитала. 133
133
Расчет соотношения между фактическим
и нормативным размерами
маржи платежеспособности производится
страховщиком ежеквартально.
Для расчета рекомендуется использовать
таблицы, приведенные в
Приложениях 1, 2.
Фактический размер маржи платежеспособности
страховщика не дол-
жен быть меньше нормативного размера
маржи платежеспособности стра-
ховщика.
Страховщик обязан ежеквартально
контролировать соблюдение соот-
ношения между фактическим и
нормативным размерами маржи
платежеспо-
собности.
В случае, если на конец отчетного
года фактический размер маржи
платежеспособности страховщика
превышает нормативный размер маржи
платежеспособности менее чем
на 30%, страховщик представляет для
согла-
сования в Министерство финансов Российской
Федерации в составе годовой
бухгалтерской отчетности план оздоровления
финансового положения (прил.
3).
План оздоровления финансового
положения должен включать меро-
приятия, обеспечивающие соблюдение
соотношения между фактическим и
нормативным размерами маржи платежеспособности
на конец каждого фи-
нансового года, в течение которых планируется
его реализация.
В плане указываются конкретные
мероприятия, способствующие ста-
билизации финансового положения,
с указанием срока проведения меро-
приятия и суммы дохода (экономии),
планируемого к получению от данного
мероприятия. К плану оздоровления
финансового положения прикладывает-
ся расчет планируемого на конец каждого
финансового года, в течение кото-
рого предполагается реализация плана
соотношения между фактическим и
нормативным размерами маржи платежеспособности.
При составлении плана
приоритет должен отдаваться мероприятиям,
приводящим к оздоровлению
финансового положения страховщика
в максимально сжатые сроки. 134
134
В плане оздоровления финансового
положения может быть предусмот-
рено изменение размера уставного капитала,
расширение перестраховочных
операций, изменение тарифной политики,
сокращение дебиторской и креди-
торской задолженности, изменение структуры
активов, а также применение
других способов поддержания платежеспособности,
не противоречащих за-
конодательству Российской Федерации.
План оздоровления финансового
положения, утвержденный руководи-
телем страховой организации, представляется
в Министерство финансов Рос-
сийской Федерации в двух экземплярах.
В случае, если в плане предусмотре-
но изменение уставного капитала
за счет средств учредителей (акционеров),
план должен быть согласован с учредителями
(указывается дата и номер про-
токола собрания учредителей).
На основе анализа отчетности и
представленного плана оздоровления
финансового положения Министерство
финансов Российской Федерации да-
ет страховщику рекомендации по улучшению
финансового положения, а
также контролирует выполнение мероприятий,
предусмотренных планом оз-
доровления финансового положения.
Страховщик обязан ежеквартально
представлять отчет о ходе выпол-
нения плана оздоровления финансового
положения в Министерство финан-
сов Российской Федерации и территориальные
органы страхового надзора
Министерства финансов Российской
Федерации с приложением:
1) расчета соотношения между
фактическим и нормативным размерами
маржи платежеспособности;
2) бухгалтерского баланса страховой
организации (форма № 1-
страховщик), отчета о прибылях и
убытках страховой организации (форма
№
2-страховщик), раздела 2 приложения
к бухгалтерскому балансу страховой
организации (форма № 5-страховщик),
отчета о размещении страховых ре-
зервов (форма № 7-страховщик), отчета
о страховых резервах по видам стра-
хования иным, чем страхование жизни
(форма № 8-страховщик), по формам,
утвержденным Министерством финансов
Российской Федерации для бухгал-135
135
терской отчетности страховых организаций
и отчетности, представляемой в
порядке надзора.
При несоблюдении страховщиком соотношения
между фактическим и
нормативным размерами маржи платежеспособности,
непринятии мер по оз-
доровлению финансового положения,
а также непредставлении сведений о
ходе выполнения плана оздоровления
финансового положения и других
до-
кументов, к страховщику применяются
санкции в соответствии с Законом
Российской Федерации «Об организации
страхового дела в Российской ФеСодержание
1. Платежеспособность
страховщика, основные понятия
и порядок определения платежеспособности
3 2. Тесты 8 3. Задача 11 4. Задача 12 Список
литературы 14
Введение
1. Платежеспособность
страховщика, основные понятия
и порядок определения платежеспособности
Страховые резервы связаны обязательствами
предстоящих выплат страхового возмещения
по действующим договорам страхования.
Их размеры определяются действующими
нормативными документами органов страхового
надзора на основании структуры страховых
тарифов и не могут гарантировать страховую
компанию от банкротства при страховых
выплатах по крупным рискам. Поскольку
самый точный расчет необходимых страховых
резервов представляет собой только предположение
и в силу этого при самом стабильном страховом
портфеле сохраняется опасность убыточности,
многолетний анализ деятельности страховых
компаний выработал механизм обеспечения
гарантий платежеспособности страховщика.
Такой гарантией служит наличие у с 2. Тесты
1. Договор "двойного" страхования:
1. Обеспечивает страховую защиту по двум
видам страхования. 2. Означает подписание
договора страхования двумя сторонами.
3. Договор заключен сверх действительной
стоимости имущества. 2. Лимит собственного
удержания представляет: 1. Часть страховой
премии переданной перестраховщику. 2.
Долю страховой суммы, оставленной страховщиком
в процессе перестрахования. 3. Страховой
риск, принятый перестраховщиком. 3. Не
является доходом от страховой деятельности:
1. Полученные тантьемы по перестрахованию.
2. Страховые премии по страхованию. 3. Доход
от сдачи помещений в аренду. 4. Основанием
для страховой выплаты является: 1. Заявление
страхователя. 2. Страховой акт и размер
ущерба. 3. Расчет суммы выплаты и необходимые
документы. 5. Основные функции страхования:
1. Создание резерва нераспределенной
премии. 2. Возмещение ущерба. 3. Обеспечение
платежеспособности страховщика. 6. Договор
страхования вступает в силу: 1. С даты
подписания заявления о страховании. 2.
С момента вручения страхового полиса
страхователю. 3. С момента поступления
наличных денег в кассу страховщика. 7.
Лицензия выдается страховщикам на срок:
1. Работы страховой компании. 2. Оговоренный
при выдачи лицензии. 3. Все перечисленное
верно. 8. Отраслями страхования являются:
1. Страхование жизни. 2. Морское страхование.
3. Личное страхование. 9.Страховые организации
могут создаваться в форме: 1. Закрытых
акционерных обществ. 2. Товариществ на
вере. 3. Оба положения верны. 10. Страховая
брутго-ставка состоит из: 1. Нетто-ставки
и прибыли. 2. Нетто-ставки и расходов на
ведение дела. 3. Нагрузки и нетто-ставки.
11. Публичность договора личного страхования
означает обязанность: 1. Страховщика сообщать
о заключенных договорах. 2. Страховщика
заключить договор страхования. 3. Заключить
и сообщить о договоре страхования. 12.
Расходы по спасанию имущества включаются:
1. В размере не более суммы ущерба. 2. Не
более фактических расходов. 3. Пропорционально
страховому обеспечению. 13. Принципы размещения
страховых резервов означают: 1. Уменьшение
прибыли страховщика. 2. Ликвидность размещаемых
средств. 3. Увеличение налоговых отчислений.
14. Страховой надзор имеет право: 1. Регулировать
деятельность страховщика. 2. Дать предписание
страховщику. 3. Все перечисленное верно.
15. Существенными условиями договора являются:
1. Достоверные сведения, сообщаемые страхователем
страховщику. 2. Действительная стоимость
имущества. 3. Срок действия договора. 3.
Задача Определить брутто-ставку по договору
имущественного страхования. (Для расчета
использовать данные таблицы 1). Таблица
1. Вариант Страховая сумма за год (тыс.
руб.) Страховое возмещение за год (тыс.
руб.) Рисковая надбавка (коэф.) 1 1.150.9 120.0
0,032 4. Задача Студент выступает в роли
страхователя, и заключил комбинированный
договор добровольного страхования транспортного
средства сроком на один год, в который
включены условия: страхования "авто-каско"
с применением безусловной франшизы, страхование
гражданской ответственности, страхование
от несчастного случая. В период действия
договора произошел страховой случаи.
Определить: за какие страховые случаи
несет ответственность страховая компания.
рассчитать смету за восстановление автомобиля;
рассчитать страховую сумму по несчастному
случаю. страховые возмещения по договору
страхования транспортного средства,
учитывая, что одновременно был нанесен
вред другому транспортному средству
и одному пассажиру, и одному пострадавшему
(третьему лицу); остаток страховой суммы
по договору страхования. Для решения
использовать таблицы. Таблица 2 Вариант
№ Страховая сумма по добровольному страхованию
(руб.) Страховые риски включенные в договор
Размер безусловной франшизы (%) по автокаско
Действительная стоимость машины (руб.)
Износ авто (%) Страховые случаи добровольному
страхованию авто убыток по ОСАГО авто-каско
(ДТП, угон) ГО (за имущество) Багаж (кража,
ущерб) НС водителя и одного пассажира
(на каждого) здоровье третьих лиц имущество
третьих лиц 3 60 000 40 000 10 000 30 000 ГО, угон НС,
кража 10 90 000 10 ДТП, ущерб, ГО, НС 80 000 110 000
Литература
1. Приказ Росстрахнадзора
от 14.03.96 г. № 02-02/06. 2. Грищенко Н.Б. Основы
страховой деятельности: Учебное пособие.
- Барнаул: Изд-во Алтайск. ун-та, 2001 3. Климова
М.А. Страхование: Учебное пособие. - М.:
МГУП, 2000 4. Теория и практика страхования.
/ Адамчук Н.Г., Асабина С.Н., Клоченко Л.Н.,
и др. - М.: Анкил, 2003. 5. Основы страховой
деятельности: Учебник. - М., 1999. - С.700-703.МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 2 ноября 2001 года N 90н
Об утверждении Положения о порядке расчета
страховщиками нормативного соотношения
активов и принятых ими страховых обязательств
(с изменениями на 8 февраля
2012 года)
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом
Минфина России от 14 января 2005 года N 2н (Российская газета, N 34, 18.02.2005);
приказом
Минфина России от 8 февраля 2012 года N 22н (Российская газета, N 79, 11.04.2012).
____________________________________________________________________
В соответствии с пунктом 4 статьи
25 Закона Российской Федерации от 27 ноября
1992 года N 4015-1 "Об организации страхового
дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов
Российской Федерации и Верховного Совета
Российской Федерации, 1993, N 2, ст.56; Собрание
законодательства Российской Федерации,
1998, N 1, ст.4; 1999, N 47, ст.5622) (преамбула в редакции,
введенной в действие с 18 февраля 2005 года приказом Минфина
России от 14 января 2005 года N 2н, - см. предыдущую
редакцию)
приказываю:
1. Утвердить прилагаемое Положение о
порядка расчета страховщиками нормативного
соотношения активов и принятых ими страховых
обязательств.
2. Страховщикам до 31 декабря 2002
года привести соотношение между
активами и принятыми страховыми
обязательствами в соответствие
с настоящим Положением.
3. Признать утратившими силу
с 31 декабря 2002 года:
приказ
Федеральной службы России по надзору
за страховой деятельностью от 30 октября
1995 года N 02-02/20 "Об утверждении Инструкции
о порядке расчета нормативного соотношения
активов и обязательств страховщиков" (регистрационный номер Министерства
юстиции Российской Федерации N 984 от 28
ноября 1995 года);
приказ
Федеральной службы России по надзору
за страховой деятельностью от 19 июня
1996 года N 02-02/16 "Об утверждении "Изменений
и дополнений к Инструкции о порядке расчета
нормативного соотношения активов и обязательств
страховщиков" (регистрационный номер Министерства
юстиции Российской Федерации N 1120 от 11
июля 1996 года).
Министр
А.Кудрин
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
21 декабря 2001 года,
регистрационный N 3112
Положение о порядке
расчета страховщиками нормативного
соотношения активов и принятых
ими страховых обязательств
ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке расчета страховщиками нормативного
соотношения активов и принятых ими страховых
обязательств
(с изменениями на 8 февраля 2012
года)
1. Настоящее Положение о порядке расчета
страховщиками нормативного соотношения
активов и принятых ими страховых обязательств
(далее - Положение) разработано в соответствии
с пунктом
4 статьи 25 Закона Российской Федерации
от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации
страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов
Российской Федерации и Верховного Совета
Российской Федерации, 1993, N 2 ст.56; Собрание
законодательства Российской Федерации,
1998, N 1, ст.4; 1999, N 47, ст.5622) (пункт в редакции,
введенной в действие с 18 февраля 2005 года приказом Минфина
России от 14 января 2005 года N 2н, - см. предыдущую
редакцию).
2. В целях настоящего Положения под нормативным
соотношением между активами страховщика
и принятыми им страховыми обязательствами
(далее - нормативный размер маржи платежеспособности)
понимается величина, в пределах которой
страховщик, исходя из специфики заключенных
договоров и объема принятых страховых
обязательств, должен обладать собственным
капиталом, свободным от любых будущих
обязательств, за исключением прав требований
учредителей, уменьшенным на величину
нематериальных активов и дебиторской
задолженности, сроки погашения которой
истекли (далее - фактический размер маржи
платежеспособности).
3. Настоящее Положение устанавливает
методику расчета маржи платежеспособности.
Расчет маржи платежеспособности производится
на основании данных бухгалтерского учета
и отчетности страховщика.
4. Действие настоящего Положения
не распространяется на страховые
медицинские организации в части
операций по обязательному медицинскому
страхованию.
5. Фактический размер маржи платежеспособности
страховщика рассчитывается как сумма:
уставного (складочного) капитала;
добавочного капитала;
резервного капитала;
нераспределенной прибыли отчетного года
и прошлых лет;
уменьшенная на сумму:
непокрытых убытков отчетного года и прошлых
лет;
задолженности акционеров (участников)
по взносам в уставный (складочный) капитал;
собственных акций, выкупленных у акционеров;