Контрольная работа по "страхованию"

Она зависит, в  том числе, от величины собственного капитала, сформированных страховых  резервов, слаженной тарифной, перестраховочной и инвестиционной политики. Финансовая устойчивость должна обеспечиваться, как правило, по каждому виду страхования, хотя возможно покрытие дефицита средств  по одним видам страхования за счет прибыли по другим, но так, чтобы  по совокупности всех действующих видов  страхования страховщик имел прибыль  либо покрывал расходы.

Все рассмотренные пять факторов важны для обеспечения финансовой устойчивости страховой компании. Любое  нарушение проводимой политики ведет  к подрыву устойчивости страховщика. Необходимо также проводить регулярный анализ работы страховой компании.

Грищенко Н.Б.. Основы страховой  деятельности: Учебное пособие. Барнаул: Изд-во Алт. ун-та,2001. 274 с., 2001

 

Маржа платежеспособности определяется на основе максимального из двух рассчитанных индексов премий и выплат: индекс премии = 0,18/0,16 * Р * RQ, где Р - сумма страховых брутто-премий, поступивших в отчетном году; 0,18 - коэффициент, применяемый к величине премий до 10 млн ЭКЮ; 0,16 - коэффициент, применяемый к величине премий свыше 10 млн ЭКЮ; 
RQ - доля участия перестрахования в покрытии ущербов (не принимается ниже 0,5). Определяется отношением собственного покрытия ко всему покрытию по страховым случаям; индекс выплат = 0,26/0,23 *S*RQ, где S - средняя величина выплат в течение последних трех лет; 0,26 - коэффициент, применяемый к величине выплат до 7 млн ЭКЮ; 0,23 - коэффициент, применяемый к величине выплат свыше 7 млн ЭКЮ. 
Гарантийный фонд равен 1/3 маржи платежеспособности. Минимальный гарантийный фонд зависит от вида страховойдеятельности, которым занимается данная страховая компания: 
страхование юридических расходов - 200 тыс. ЭКЮ; 
страхование гражданской ответственности - 400 тыс. ЭКЮ; 
страхование кредита - 1400 тыс. ЭКЮ; 
виды страхования, не перечисленные выше - 300 тыс. ЭКЮ

1. Платёжеспособность понимается как во-первых, способность хозяйственной единицы выполнить свои финансовые обязательства перед прочими субъектами рынка, и, во-вторых, используется иногда как синоним ликвидности. Однако ликвидность может быть точнее определена как способность предприятия рассчитаться по неотложным обязательствам. Платежеспособность же - это способность компании оплатить как уже предъявленные претензии, так и те обязательства, срок исполнения которых ещё не наступил.

Что касается финансовой устойчивости, то она может быть определена как способность страховщика  выполнять принятые обязательства  по договорам страхования при  воздействии неблагоприятных факторов, изменении экономической конъюнктуры.

Хотя в действующим  ныне Федеральном законе Российской Федерации "О несостоятельности (банкротстве)"2 платежеспособность определяется как способность платить по обязательствам и предприятие в соответствии с этим признается неплатежеспособным в случае, если оно не оплачивает свои обязательства в течение 3 месяцев, представляется более верным то, что платежеспособность должна быть обеспечена с учетом всех особенностей страхового дела в любой момент времени.

Когда изучаются  показатели и ликвидности, и платежеспособности, подразумевается, что предприятие  находится в некоторой устойчивой среде и что все остальные  параметры также известны и стабильны. Однако страховая компания берет обязательства на будущее, руководствуясь прошлым опытом. И тут никакое самое точное, обоснованное предсказание не может быть верным на 100%. Более того, страховщик берет на себя обязательства, выполнение которых должно произойти либо через достаточно большой промежуток времени, либо срок и размер которых неизвестен и которые определяются с помощью теории вероятности.

Другими словами, если любое другое предприятие знает, когда и сколько ему нужно  платить своим деловым партнерам, или в каком размере и в  какие сроки оно должно погасить кредит и уплатить по нему проценты, то страховой компании сроки и  размеры своих обязательств перед  страхователями известны с весьма большой  степенью допуска.

В силу этого в  страховой деятельности важна не просто способность компании платить по обязательствам, а способность выполнять их при любом неблагоприятном изменении ситуации, при самом худшем для страховщика стечении обстоятельств.

Платежеспособность  представляет собой частное проявление финансовой устойчивости, поскольку  отражает её способность платить  по обязательствам в "нормальных" условиях. С этой точки зрения важно  подчеркнуть разницу в оценке факторов, влияющих на реальное финансовое состояние страховой компании и  на платежеспособность как качественную характеристику этого состояния. Например, рост объема страховых взносов с  позиции платежеспособности – это  всего лишь рост страховых обязательств, а для реальной финансовой устойчивости страховщика это означает также рост ресурсов для инвестиционной деятельности, потенциальный источник прибыли, рост портфеля, а значит возможностей раскладки ущерба и т.д.

Значимость проблемы обеспечения платежеспособности подтверждается тем, что пределы ее колебания  закреплены на государственном уровне как в странах ЕС, так и России, . Для целей анализа важным представляется рассмотрение концепции ЕС о платежеспособности страховых организаций, определенная в Первой директиве (от 24.07.73 г. с последующими дополнениями и изменениями).

Согласно этой директиве, каждая страховая компания должна иметь:

Технические резервы, соответствующие принятым по договорам  обязательствам.

Резерв платежеспособности как дополнительную финансовую гарантию. Резерв должен быть свободен от каких-либо обязательств.

Гарантийный фонд, состоящий  из свободного от обязательств имущества  в объеме до 1/3 резерва платежеспособности. Этот фонд создается для того, чтобы  резерв платежеспособности не опустился  в процессе деятельности ниже порога , представляющего опасность для финансовой устойчивость страховой компании.

Оценка платежеспособности страховой компании проводится в  три этапа:

по специальной  формуле рассчитывается требуемый  уровень платежеспособности;

2. определяется фактический  размер свободных активов (размер  собственных средств за вычетом  нематериальных активов и непокрытых  убытков);

3. расчетный показатель  требуемого уровня платежеспособности  сопоставляется с фактическим  размером свободных активов страховой  компании, что дает возможность  оценить финансовое состояние  страховой компании.

Нормативный уровень  платежеспособности рассчитывается двумя  методами: на базе премий и на базе убытков.

Расчет предела  платежеспособности на базе премий включает следующие этапы:

• определяется валовая  премия, которая является итогом сложения премий или взносов, полученных по операциям  прямого страхования, и премий от операций по перестрахованию за вычетом  общей суммы налогов и сборов с премий, а также сумм, возвращенных по прекращенным договорам за последний  финансовый год;

• полученная таким  образом сумма распределяется на две доли, первая из которых может  достичь 10 млн. ЭКЮ, а вторая включает оставшуюся часть; от этих долей берутся 18% и 16% соответственно, и полученные результаты суммируются;

• итог умножается на поправочный коэффициент, рассчитываемый как отношение оплаченных убытков-нетто  перестрахование к совокупной сумме  страховых выплат по прямым договорам  и рискам, принятым в перестрахование.

Это отношение не может ни при каких обстоятельствах быть ниже 50%.

На базе убытков  предел платежеспособности рассчитывается следующим образом:

• рассчитывается среднегодовой  размер убытков за три года путем  сложения сумм страховых выплат, произведенных  по операциям прямого страхования, страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование, сумм резервов на будущие страховые выплаты, сформированных в конце последнего финансового  года. Из полученного результата вычитаются суммы резервов для будущих страховых  выплат, сформированных в начале второго  финансового года, предшествующего  последнему финансовому году;

• полученный таким  образом среднегодовой размер убытков  за 3 года делится на две части, одна из которых может достигать 7 млн. ЭКЮ, а вторая состоит из оставшейся части от этих сумм; от частей берутся  соответственно 26% и 23%, и полученные результаты суммируются;

• итог умножается на поправочный коэффициент, который  не может быть ниже 50%.

Нормативный объем  резерва платежеспособности (предел платежеспособности) определяется путем  сравнения показателей, полученных на базе премий и убытков, и выбора наибольшего из них.

При сопоставлении  фактического и нормативного объемов  резерва платежеспособности используется коэффициент, рассчитываемый как отношение  разницы между фактическим размером свободных активов и нормативным  пределом платежеспособности к нормативному пределу платежеспособности. Если данный показатель составляет больше 25%, то финансовое состояние можно оценить как  хорошее, больше 50% - надежное, больше 76% - отличное.

Как было отмечено выше, в ЕС в качестве гарантии платежеспособности используется также гарантийный  фонд, составляющий не менее 1/3 резерва  платежеспособности. Однако его минимальный  размер зависит от конкретного вида страхования и составляет:

200 тыс. ЭКЮ в  страховании имущества;

300 тыс. ЭКЮ в  страховании от НС и транспортных  средств;

1400 тыс. ЭКЮ в  кредитном страховании.

Определение платежеспособности как качественной характеристики финансовой устойчивости с точки зрения соотношения  обязательств и ресурсов, необходимых  для их покрытия, выдвигает на передний план проблему оценки собственных средств страховой компании.

Заключение

 

Подводя итог всему вышесказанному, следует отметить, что потребность  в изучении проблемы финансовой устойчивости страховой компании определяется существованием нескольких объективных обстоятельств.

Первым из них является то, что в отечественной литературе эта проблема не исследовалась достаточно подробно. Объектом исследования большинства  работ являлось изучение вопросов финансовой устойчивости отдельных страховых  операций, но не каждого отдельного страховщика, действующего в рыночной среде.

Кроме того, в условиях уникальных преобразований российского рынка  представляется невозможным или  затруднительным прямое использование  имеющихся зарубежных методик и  подходов к оценке и обеспечению  финансовой устойчивости страховой  компании.

Наконец, о необходимости  изучения проблем обеспечения финансовой устойчивости свидетельствует тот  факт, что без существования надежных с финансовой точки зрения страховых  компаний не может быть достигнут  успех осуществляемых социально-экономических  преобразований. Тем более, что последствия банкротства страховщиков могут быть чрезвычайно губительными для всего общества., а банкротство даже отдельной страховой компании наносит сокрушительный удар по репутации страхового рынка и страхового дела.

Таким образом, на основе материала, изложенного в данной работе, автор  сделал следующие выводы о роли факторов, обеспечивающих ФУС:

Во-первых, нельзя оценивать  достаточность страховых резервов для обеспечения финансовой устойчивости только с точки зрения их объема. Как было отмечено в главе 1, в  части, посвященной роли страховых  резервов, структура и методы формирования страховых резервов чрезвычайно  разнообразны. Поэтому говорить о  достаточности страховых резервов можно только применительно к  отдельному страховщику, исходя из операций страхования, осуществляемых им.

Поскольку страховые резервы  представляют собой кредиторскую задолженность, то большой их размер при условии, что резервы адекватны обязательствам по договорам страхования, будет  говорить о финансовой устойчивости страховщика при наличии еще  как минимум двух условий –  оптимальное их размещение и соблюдение пропорции с объемом собственных  средств.

Во-вторых, как указано  выше, у страховщика должна быть еще одна степень надежности, которая  может быть обеспечена наличием уровня активов, свободных от обязательств. То есть страховая компания должна обеспечивать превышение активов над  обязательствами.

Необходимым условием обеспечения  ФУС должно быть то, что страховщик обязан соизмерять принимаемые на страхование  риски, с точки зрения их размера  и количества, с размерами собственных  средств. Несоблюдение этого элементарного  условия может привести к тому, что при наступлении даже одного страхового случая страховщик может  оказаться банкротом.

В-третьих, поскольку процесс  проведения страхования отличается от осуществления любой другой деятельности, инвестирование средств страховщика нуждается в особой регламентации. Учитывая специфику страхования, при инвестировании временно свободных средств страховая компания, постоянно и в течение длительного периода времени обеспечивающая страховую защиту, должна стремиться к стабильности своего предприятия, а не к краткосрочной выгоде. В обобщенном виде принципы размещения средств страховщика можно сформулировать следующим образом:

экономической основой финансовой устойчивости инвестиционной деятельности страховой компании является сбалансированный инвестиционный портфель;

стратегия и тактика инвестирования страховой компании определяются прежде всего состоянием страхового портфеля и только потом состоянием конъюнктурой инвестиционного рынка;

основное внимание при  регулировании вложения активов  страховщика уделяется тем средствам, которые предназначены для выполнения обязательств перед страхователями.