Самострахование как форма страховой защиты: достоинства и недостатки.

В страховании  существуют различные методики расчета  тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования, одна из них утверждена Федеральной службой России по надзору  за страховой деятельностью (приказ №02-03-36 от 08 июля 1993 г.[1]. Под массовыми рисковыми видами страхования в настоящей методике понимаются виды страхования, предположительно охватывающие значительное число объектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм. Названные методики рекомендуется использовать для осуществления текущего контроля за обеспечением финансовой устойчивости страховых операций и при подготовке документов по обоснованию размеров страховых тарифов, представляемых страховыми организациями для лицензирования страховой деятельности. Учитывая сложность оценки страховых рисков и расчета страховых тарифов, ознакомимся лишь с основными положениями методики.

 

Итак, в основе расчета тарифной ставки лежит равенство (1):

 

Сумма страховых платежей, соответствующих нетто-ставкам, по всем договорам страхования данного вида. = Сумма страховых соответствующих нетто-ставкам, договорам страхования данного вида. (1)

 

Стоимость обязательств страхователя (левая часть равенства) определяется как сумма произведений страховых сумм застрахованных объектов (S ) на соответствующую тарифную нетто-ставку (Tx), правая часть будет равняться сумме выплаченных страховых возмещений (W):

 

Σ (Tx × S) = Σ W . Отсюда: Tx = Σ W / Σ S

 

Следовательно, основой нетто-ставки в рисковых видах страхования должно служить отношение выплаченного страхового возмещения к страховой сумме всех застрахованных объектов. Это отношение называется убыточностью страховой суммы и обозначается q. Таким образом, q = Σ W / Σ S .

 

Показатель  убыточности страховой суммы  математически выражает вероятность  ущерба в виде той доли совокупной страховой суммы, которая выбывает из страхового портфеля в течение  срока страхования в связи  с наступлением страховых случаев  и выплатой страхового возмещения. Эта доля и является основой для построения нетто-ставки страхового тарифа.

 

Однако, уровню убыточности (q) будет соответствовать  лишь основная часть нетто-ставки. Помимо основной части нетто-ставка включает рисковую надбавку (Tp), отражающую возможное отклонение фактической убыточности от ожидаемой.

 

Одно из основных условий страховой защиты — случайный (вероятностный) характер наступления  страхового события. Следовательно, в  силу различных причин фактический  ущерб в отдельные годы может  быть ниже или выше ожидаемого.

 

В благоприятные  для страховщика годы, в силу того, что фактический ущерб (убыточность) оказывается ниже ожидаемого, часть  платежей, соответствующих основной части нетто-ставки (определяемых уровнем  ожидаемой убыточности), не востребуется для выплат. В неблагоприятные годы, когда убыточность оказывается выше ожидаемой, платежей, соответствующих основной части нетто-ставки, будет недостаточно для выплат страховых возмещений.

 

Принцип замкнутой  раскладки ущерба предполагает территориальную и временную раскладку ущерба. Территориальная раскладка ущерба заключается в оказании помощи пострадавшим за счет остальных участников страхования. Временная раскладка порождает необходимость формирования за счет нетто-ставки соответствующих технических резервов (резерв колебаний убыточности и резерв катастроф), которые будут использоваться для выплат в годы с повышенной убыточностью. Одним из источников страховых резервов, предназначенных для этих целей и является рисковая надбавка, которая закладывается в величину Tx = To + Tp

 

Размер рисковой надбавки определяется исходя из среднего за ряд лет (анализируются данные не менее чем за пять лет) отклонения от ожидаемого (среднего или выровненного) уровня. Степень отклонений (колеблемости показателя убыточности) оценивается с помощью коэффициента вариации: Var = (СКО / q¯) × 100% ; где q¯ — это среднегодовой уровень убыточности, а СКО — среднее квадратическое отклонение. Оно находится по формуле: СКО = √(Σ(q - q¯)2 / (n-1)) ; где n — число лет, за которые производится расчет.

 

Величина рисковой надбавки принимается равной значению, кратному величине СКО. Она может  варьировать от десятых долей  до десятков значений СКО.

 

Если с течением времени среднее значение убыточности  не меняется, т.е. тенденция к росту убыточности отсутствует, то величину основной части нетто-ставки принимают равной этому среднему значению. Если имеется тенденция к росту убыточности, то за основу нетто-ставки принимают прогнозируемый уровень убыточности.

 

Следует отметить, что в реальных расчетах при определении величины рисковой надбавки учитывается также надежность расчетов, т.е. степень вероятности того, что фактический уровень убыточности все же превзойдет предусмотренный в расчетах. Чем большую надежность надо обеспечить, тем большая величина рисковой надбавки закладывается в тариф.

3. Страховые резервы: виды, особенности формирования.
4. Понятие страховых резервов также отрегулировано в Законе Российской Федерации «Об организации страхового дела в РФ»: Закон об организации страхового дела в Российской Федерации № 4015-1.Статья 26.

Страховые резервы

1. Для обеспечения  исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового   регулирования, формируют страховые резервы.

2. Средства страховых  резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат.

3. Страховые  резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации.

4. Страховщики  вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования. Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

5. При осуществлении  страхования объектов личного страхования, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, страховщик вправе предоставить страхователю - физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключен-ному на срок не менее пяти лет.

6. Страховая  организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

В экономическом смысле страховые резервы – это средства не страховщиков, а страхователей, участвовавших своими денежными взносами в формировании страхового фонда. Страховые резервы предназначены только для осуществления страховых выплат. Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат.

Страховые резервы  представляют собой оценку неисполненных страховых обязательств на дату расчета. Расчет резервов производится отдельно по каждому договору страхования, однако органом государственного страхового надзора может быть в определенных случаях разрешено применение статистических методов оценки страховых резервов.

Страховые организации формируют  следующие резервы:

По операциям страхования  жизни:

1) резерв по страхованию жизни

По операциям иным, чем страхование жизни

2) технические резервы, а именно:

• резерв незаработанной премии

• резерв заявленных, но урегулированных убытков

• резерв произошедших, но не заявленных убытков

• стабилизационный резерв

• резерв предупредительных мероприятий и некоторые другие.

Резервы по страхованию жизни  страховщики формируют на основе самостоятельно разработанного и согласованного с МФ РФ Положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни. Резервы по страхованию жизни формируются для того, чтобы обеспечить выполнение обязательств страховщика по страховым выплатам (в том числе в виде пенсий, ренты, аннуитетов), по договорам страхования при дожитии застрахованного до определенного возраста и (или) смерти застрахованного.

Величина резерва по страхованию жизни рассчитывается на основе страховой нетто-премии, поступившей в отчетном периоде по заключенным договорам (СНПi):

 

 

где СБПi   – страховая брутто-премия в отчетном периоде;

Hi  – часть страховой премии, соответствующей доле нагрузки в структуре страхового тарифа.

При отсутствии в компании согласованного с органом страхового надзора рекомендовано определять размер резервов по страхованию жизни по формуле:

Здесь: 

Р – размер резерва по виду страхования жизни на отчетную дату;

РЖн – сумма резерва по виду страхования на начало отчетного периода;

е  – годовая норма доходности в процентах, использованная при расчете тарифной ставки по виду страхования;

В  – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.

Если условия по виду страхования предусматривают применение нормы доходности, зависящей от срока страхования, то сумма резерва определяется по совокупности договоров страхования, сгруппированных в зависимости от нормы доходности, использованной при расчете страховых тарифов и согласованной с МФ РФ.

Резерв незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни, определяется Приказом МФ РФ от 11.06.2002 г. № 51н «Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» . Незаработанная премия относится в периоду от текущей даты до даты окончания договора. Премия прошедшего периода считается заработанной. Расчет РНП производится по каждой учетной группе договоров.

Общая величина РНП определяется путем суммирования РНП по всем учетным группам. Для расчета незаработанной премии начисленная страховая брутто-премия по договору уменьшается на сумму начисленного вознаграждения агента за заключение договора страхования и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством. Полученная величина называется базовой страховой премией.

Для расчета  размера РНП используются следующие  методы:

• «pro rata temporis»;

• «одной двадцать четвертой» (метод 1/24);

• «одной восьмой» (метод  1/8).

По методу «pro rata temporis» для вычисления РНП используется следующую формула:

   

 

Здесь:

ni  – срок действия i-го договора в днях

mi  – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты

Метод «pro rata temporis» считается наиболее точным.

По методам 1/24 и 1/8 для РНП договоры, относящиеся  к одной учетной группе, объединяют по сроку страхования. В подгруппы  включаются договоры с одинаковыми  сроками действия: по месяцам –  «1/24» и по кварталам – «1/8» с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы (кварталы). Расчет производится при помощи специальных таблиц и считается более трудоемким,

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ) является оценкой неисполненных или исполненных полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая суммы денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных и иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих периодах.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков рассчитывается отдельно по каждой учетной группе договоров. Общая величина резерва заявленных, но неурегулированных убытков определяется путем суммирования резерва заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

Для расчета  РЗНУ величина не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика (РЗУ) увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в разрезерв заявленных, но урегулированных убытков мере 3%:

 

РЗУУ – это  сумма заявленных, но урегулированных  убытков и потенциальных страховых  премий к возврату (выкупных сумм).

Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) – это оценка обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих периодах.

РПНУ производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Общая величина резерва произошедших, но незаявленных убытков определяется путем суммирования резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков рассчитывается исходя из следующих показателей, полученных по учетной группе:

- суммы оплаченных убытков (страховых выплат);

- суммы заявленных, но неурегулированных убытков;

- части страховой брутто-премии, относящейся к периодам действия договоров в отчетном периоде (заработанная страховая премия);

- других показателей.

Расчет РПНУ осуществляется с помощью специальной  таблицы. Определяются данные о развитии убытков, возникших и заявленных в каждом из рассматриваемых периодов (кварталов), и составляется соответствующая квартальная матрица размерностью 4 на 4.

На основании  этой матрицы определяются следующие  параметры:

- коэффициент развития убытков;

- факторы развития и факторы запаздывания убытков;

- заработанная страховая премия;

- ожидаемый коэффициент произошедших убытков;

- ожидаемая величина произошедших убытков;

- величина заявленных, но не урегулированных убытков (РЗНУ);

Стабилизационный  резерв – это оценка обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций вследствие действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков (КСО) над его средним значением.