Содержание и функции государственного страхового надзора

    Денежный оборот страховой организации  включает в себя два относительно  самостоятельных денежных потока: оборот средств, обеспечивающих  страховую защиту страхователей  (страховые выплаты); оборот средств,  предназначенных для функционирования  страховой организации. При этом оборот средств, обеспечивающих страховую защиту, включает также два этапа: на первом - формируются страховые резервы и фонды страховщиков; на втором - часть свободных средств на данный период времени инвестируется в нестраховые рентабельные проекты и финансовые организации: в банки (депозитные вклады) и ценные бумаги (акции, векселя, облигации и др.) с целью получения дополнительной прибыли (дивидендов).   

    Основной доход страховых организаций  образуется за счет страховых  платежей (взносов страхователей). Помимо  основных статей получения доходов  от страховых платежей, инвестиционных  и банковских вложений страховая  организация может иметь доходы  от спонсорства, менед-SSmm рисковым операциям), за счет консультации, Страховые резервы по личному, имущественному страхованию страхованию ответственности образуются из полненных Маховых взносов и предназначаются для обеспечения выполнения принятых страховщиком страховых обязательств в виде страховых выплат при наступлении страховых случаев. Денежный оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяется сущностными моментами категории страхования: случайными рисковыми наступлениями страховых случаев и неопределенностью ветчины нанесенного ущерба. В силу этого в основе исчисления денежного страхового оборота лежит вероятностно-статистический метод актуарных расчетов, позволяющий определить долю участия каждого страхователя в создании финансов страховщика, себестоимость и стоимость страховой услуги, т. е. установить размеры тарифных ставок.  

    Форма, в которой исчисляются  расходы на проведение данного  страхования, называется страховой  (актуарной) калькуляцией, с помощью  которой можно определить страховые  платежи по договорам, а также  установить суммы расходов на  ведение дела в страховой организации.  Чем выше вероятность того, что  созданные страховщиком денежные  фонды окажутся достаточными  для соблюдения эгаивалеттюсга взаимоотношении страховщика и страхователя, тем выше финансовая устойчивость страховщика. Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение страховых ущербов и своих издержек на ведение дела, но и получение прибыли. В страховании термин прибыль применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода а лишь участвуют в его перераспределении. Поскольку страховые организации являются хозяйственными единицами (находятся на хозрасчете, самофинансировании и самоокупаемости), то они формируют, помимо специфических страховых резервов, и другие фонды, необходимые им для обеспечения хозяйственной деятельности. Так, акционерные страховые общества (АСО), являющиеся владельцами уставного капитала (имущество, переданное обществу учредителями, включая доходы от реализации акций), должны создавать, помимо страховых резервов, и другие фонды в размере не ниже 15% уставного капитала путем ежегодных отчислений в размере не ниже 5% от чистой прибыли.  

    Кроме того, в уставах АСО, как  правило, оговаривается, что они  могут формировать и другие  фонды. Например, организации Госстраха,  преобразованные в самостоятельные  фирмы и их филиалы, используют  в своей деятельности следующее  фонды: 

  1) уставный;

  2) амортизационный; 

  3) фонд текущих поступлений; 

  4) запасные фонды по рисковым  видам страхования; 

  5) резервные фонды по долгосрочным (накопительным или сберегательным) видам страхования;

  6) страховой пенсионный фонд;

  7)фонд  финансирования предупредительных  мероприятий (ПМ);

  8) фонд оплаты труда (ФОТ);

  9) фонды экономического стимулирования (фонд развития страховой организации,  фонд социально-культурных мероприятий:  строительство профилакториев, домов  отдыха, пансионов, детских садов,  яслей и др.); запасные фонды  по рисковым видам страхования,  страхованию жизни и имущества  сельскохозяйственных предприятий,  фермерских хозяйств и т. п. 

  В начале 90-х годов в Российской Федерации началось возрождение  национального страхового рынка, которое  продолжается в настоящее время. Законодательную базу правового  регулирования национального страхового рынка заложил Закон РФ О страховании  от 27 ноября 1992 г., вступивший в силу 12 января 1993 г. В это же время был создан Росстрахнадзор — Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью, которой были приданы контрольные функции за отечественным страховым рынком. В 1996 г. Росстрахнадзор был преобразован в Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ. В 1996 г. Правительством Российской Федерации было принято Постановление О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской Федерации, которым предусмотрен ряд мер, направленных на совершенствование налогового законодательства, связанного со страховой деятельностью, а также участие международных финансовых организаций в финансировании мероприятий по развитию рынка страхования в России.

  В 1997 г. разрабатывается специальная  целевая программа развития страхования  и перестрахования рисков от крупных  промышленных аварий, катастроф и  стихийных бедствий. Совершенствование  страхового рынка продолжается. В  целом развитие страхового дела в  России сопровождалось переходом от государственной страховой монополии  к страховому рынку, затем последующей  национализацией и восстановлением  государственной страховой монополии  в советский период истории. Крупные  геополитические изменения, последовавшие  в связи с распадом бывшего  СССР, вызвали объективную необходимость  возрождения национального страхового рынка в России.

  В нашей стране происходит широкое  создание коммерческих банков, которые  выдают миллиардные кредиты большим  и малым предприятиям. Гарантом их деятельности в нашей стране могут  быть страховые органы, как государственные, так и акционерные. Монополистом в продаже страховых услуг  выступал Госстрах. Госстрах наряду с  добровольным применяет обязательное (часто принудительное, поскольку оно экономически не выгодно страхователю) страхование у страховых компаний пока еще нет такого же широкого спектра обязательных видов страхования как у Госстраха. Чтобы на добровольной основе заполучить клиентуру, страховые компании должны не только оказывать все виды услуг Госстраха, но идополнять их новыми. Наконец, наряду с более широким ассортиментом страховых услуг компании предусматривают более льготное их предоставление по сравнению с Госстрахом. Так, например, Госстрах страхует имущество юридических и физических лиц и проводит (обязательное и добровольное) личное страхование граждан. Это, скажем, страхование пассажиров (обязательное) или жизни, трудоспособности граждан (добровольное).

    Система государственного надзора  за страховой деятельностью должна  предполагать:

  1) организацию основ страхового  надзора в РФ, в первую очередь  путем создания специальных органов  по надзору за страховой деятельностью  на федеральном уровне и на  уровне субъектов РФ;

  2) создание нормативных актов надзора  за страховой деятельностью, выработку  единых методических принципов  организации и осуществления  страхового дела;

  3) определение специальных требований  к страховым организациям, установление  лицензирования и сертификации  страховой деятельности;

  4) установление единых квалификационных  требований к руководителям и  специалистам страховых организаций,  сюрвейерам, аварийными комиссарами  и т.п. 

    Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью была создана для осуществления государственного надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о страховании, регулирования единого страхового рынка в РФ на основе установления общих требований по лицензированию и ведению государственного реестра страховых организаций, контроля за обеспечением финансовой устойчивости страховщиков, учета и отчетности, методологии страхования, межотраслевой и межрегиональной координации по вопросам страхования. Указом Президента РФ от 14 августа 1996 г. № 1177 Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью упразднена, а ее функции переданы Министерству финансов Российской Федерации (Собрание законодательств РФ. 1996. №34. Ст. 4082), где образован Департамент страхового надзора, осуществляющий функции федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.   

    Основными функциями федерального  органа исполнительной власти  по надзору за страховой деятельностью  являются:

  1) выдача страховщикам лицензий  на осуществление страховой деятельности;

  2) ведение единого Государственного  реестра страховщиков и объединений  страховщиков, а также реестра  страховых брокеров;

  3) контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков:

  4) установление правил формирования  и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых  операций и отчетности о страховой  деятельности:

  5) разработка нормативных и методических  документов по вопросам страховой  деятельности, отнесенным законодательством  к компетенции федерального органа  исполнительной власти по надзору  за страховой деятельностью; 

  6) обобщение практики страховой  деятельности, разработка и представление  в установленном порядке предложений  по развитию и совершенствованию  законодательства РФ о страховании.    

    Федеральный орган исполнительной  власти по надзору за страховой  деятельностью для выполнения  возложенных на него функций  вправе:

  1) получать от страховщиков установленную  отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом  положении, получать необходимую  для выполнения возложенных на  него функций информацию от  организаций, в том числе банков, а также от граждан; 

  2) производить проверки соблюдения  страховщиками законодательства  РФ о страховании и достоверности  представляемой ими отчетности;

  3) при выявлении нарушений страховщиками  требований законодательства давать  им предписания по их устранению, а в случае невыполнения предписаний  приостанавливать или ограничивать  действие лицензий этих страховщиков  до устранения выявленных нарушений  либо принимать решения об  отзыве лицензий;

  4) обращаться в арбитражный суд  с иском о ликвидации страховщика  в случае неоднократного нарушения  последним законодательства РФ, а также о ликвидации организаций,  осуществляющих страхование без  лицензий.