Страховые фонды как часть финансовой системы Республики Беларусь

Страховой фонд страховщика создается за счет большого круга участников – предприятий, учреждений, организаций и отдельных граждан. Участники этого фонда (пайщики и пользователи) выступают в качестве страхователей. Формирование фонда происходит только в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы каждым участником (страхователем) уплачиваются обособленно.

В современных условиях страховой  фонд страховщика имеет только денежную форму. Расходование средств фонда производится на конкретные цели – на возмещение ущерба и выплату страховых сумм в соответствии с установленными страховщиками правилами и условиями страхования. Объем денежных ресурсов фонда, необходимых для выплаты страхового возмещения и страховых сумм, определяется на основе статистики, эмпирических прогнозов  и теории вероятностей. Чем больше число участников фонда, тем более достоверными будут показатели, определяющие объем его финансовых ресурсов.

В рамках страхового фонда страховщика достигается весьма высокая эффективность использования имеющихся средств. Убытки в данном случае как бы раскладываются на всех участников страхового фонда, происходит значительное перераспределение средств, что в конечном итоге приводит  к большей маневренности и оборачиваемости.

Социальная природа страхового фонда отражает его реальное материальное наполнение. В страховом фонде  страховщика реализуются коллективные и личные интересы его участников, отражаются взаимосвязи между социальными позициями участников экономической деятельности и их хозяйственным поведением, мотивациями и стереотипами [39, c.43].

Таким образом, общественный характер страхового фонда страховщика требует  соответствующего общественного характера  его управления. Иными словами, необходимо организовать страховые отношения между участниками страхового фонда на непосредственно общественной основе через страховые учреждения (страховые общества или страховые компании). Каждое страховое учреждение, в оперативное управление которому передан страховой фонд, с одной стороны, призвано решать задачи имеющихся в обществе страховых интересов, а с другой – должно располагать необходимыми материальными, финансовыми и людскими ресурсами для выполнения этих задач.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Классификация страховых фондов

 

Исторически первой организационной  формой страховых фондов, а значит, и страховой защиты, были запасы, которые создавались за счет натуральных и естественных продуктов. В настоящее время страховые фонды формируются за счет материальных, натуральных, денежных средств, однако последняя форма фонда является наиболее универсальной.

Общепризнанным признаком  классификации в современной  экономической науке является уровень (степень) экономической деятельности (самостоятельности). В соответствии с этим признаком выделяются страховые фонды: на макро-, мезо и микроуровнях (таблица 2.2).

Таблица 2.1 Назначение организационных форм страхового фонда

Организационные формы страхового фонда	Назначение  организационных форм страхового фонда
Централизованный страховой фонд (страховой фонд на макроуровне)	1. Образуется за счет  общегосударственных ресурсов. Назначение  этого фонда – обеспечение национальной безопасности, стабильности и непрерывности общественного воспроизводства, а также социальной поддержки населения Этот фонд формируется как в натуральной, так и денежной форме.
2. Фонд самострахования  (страховой фонд на микроуровне):	2. Это децентрализованный, организационно обособленный фондпреимущественно  в виде натуральных запасов хозяйствующего субъекта. Вместе с тем, возможна и денежная форма. С помощью самострахования достигается оперативное преодоление временных затруднений  в процессе производства.
3.Страховой фонд страховщика (страховой фонд на  мезоуровне):	3. Участники этого фонда выступают в качестве страхователей. Формирование фонда происходит в децентрализованном порядке. Он имеет только денежную форму. Строго целевой характер имеют направления расходования средств фонда: на возмещение ущерба и выплату страховых сумм, в соответствии с установленными страховщиком правилами и условиями страхования.

Источник:[10, c.21]

В числе целей формирования макростраховых фондов — обеспечение национальной безопасности, стабильности и непрерывности общественного воспроизводства, а также социальной поддержки населения. Эти фонды образуются, как правило, государством или органами государственной власти, являются частью государственного бюджета (де-юре или де-факто), имеют обязательную основу своего формирования и выступают как всеобщая основа функционирования экономических систем. Примеры национальных страховых фондов – Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд катастроф и другие.

Страховые фонды на мезоуровне представляют собой:

- фонды страховых компаний, взаимных обществ, негосударственных пенсионных фондов, перестраховочных компаний и других предприятий страховой инфраструктуры. Фонды страховых компаний (фонды страховщика) являются коллективными страховыми фондами, которые образуются, как правило, на добровольной основе за счет взносов предприятий и населения как альтернатива фондам самострахования;

- страховые фонды отраслей промышленности и сельского хозяйства, сферы услуг.

На микроуровне формируются страховые фонды предприятий и населения. Фонды самострахования формируются на уровне предприятий и индивидов на добровольной или обязательной основе. Так, в настоящее время для акционерных обществ законодательством предусматривается обязательность создания страхового (резервного) фонда. В остальных случаях такие страховые фонды формируются по решению учредителей и расходуются на непредвиденные случаи в финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Граждане же используют для компенсации неожиданных ущербов личные накопления и запасы (денежные, материальные и натуральные).

Такая же уровневая классификация  существует и по территориальному (пространственному) признаку:

- мегауровень страховых фондов представляет собой страховые фонды межнациональных и транснациональных страховых организаций.

- мезоуровень страховых фондов может отражать их региональную принадлежность, например, на уровне субъекта Республики Беларусь или области.

- микроуровень страховых фондов может отражать их муниципальную принадлежность: городу, району.

В рамках системы образования страховых фондов сложились два основных направления страховой деятельности:

- государственное страхование, проводимое на обязательной основе и обеспечивающее непрерывность общественного воспроизводства и устранение социальных диспропорций, а также компенсацию потерь в результате чрезвычайных ситуаций;

- негосударственное страхование, имеющее, как правило, добровольный характер, и ставящее своей целью получение прибыли в результате проведения страхования (для страховых компаний), сравнительная характеристика страховых фондов которых представлена в таблице 2.3.

 

 

 

Таблица 2.2. Сравнительная характеристика государственных и негосударственных фондов

Признаки сравнения	Государственные страховые  фонды	Страховые фонды страховых  компаний
Основные цели	Обеспечение непрерывности общественного воспроизвод-ства и устранение социальных диспропорций, а также ком-пенсация последствий чрезвычайных ситуаций	Получение прибыли в ходе осуществление  страховых операций
Задачи страхования	Государственные, экономические, социальные	Коммерческие, социальные
Характер охвата	Всеобщее или массовое	Индивидуальное или групповое
Учредители страховщика и управление	Государство	Государство и/или юридические  и физические лица
Принципы организации	Солидарности, субсидирование	Эквивалентности
Правила и условия страхования  определяются	Государством	Государством и/или страховыми организациями, договором между  страхователем и страховщиком
Плательщики страховых взносов	Страхователи	Страхователи
Система контроля за страхованием	Определяется государственными органами	Устанавливается договором между  субъектами страхования
Размер выплат	-в установленных лимитах по  социальному страхованию; -в размере компенсаций последствий  чрезвычайных ситуаций.	В пределах страховой суммы
Использование доходов	Для инвестирования в основную деятельность	Для любой коммерческой и некоммерческой деятельности
Внешний контроль	Органы государственной власти, федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью	Федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью

Источник: [14, c.42]

С позиций периодичности страховые фонды могут быть:

- возобновляемые;

- единовременные 

- постоянные.

По  правовому характеру создания страховые фонды делятся на:

- обязательные (нормативные), которые должны быть созданы в соответствии с действующим в их отношении законодательством;

- добровольные (ненормативные), которые создаются исходя из волеизъявления субъекта фонда. То же относится и к стоимости страхового фонда, которая может быть регламентирована и определена, или сформирована исходя из финансовых возможностей субъекта – учредителя фонда.

Страховой фонд, образуемый в стране с помощью института  страхования, по существу, является совокупностью  отдельных, локальных фондов, создаваемых каждой из страховых компаний за счет сбора страховых платежей (взносов) с определенного круга лиц, а именно со своих клиентов, страхователей данной страховой компании и предназначенных для возмещения ущерба именно этому, ограниченному кругу лиц.

В составе денежного страхового фонда можно выделить запасные фонды и резервы (рис. 2.1).

 

 

 

 

 

Рисунок. 2.2. - Фонды страхования

Источник: [38, c. 37]

К фондам страхования  относится фонд финансирования предупредительных мероприятий по борьбе с пожарами, падежом скота, гибелью и повреждением сельскохозяйственных культур, который образуется в основном за счет отчислений от платежей по имущественному страхованию, по обязательным и добровольным видам имущественного страхования среди населения, по добровольному страхованию имущества кооперативных и общественных организаций.

Запасной фонд формируется из остатков выплатного фонда по рисковым видам страхования, которые определяются как разность между установленным страховой организацией нормативом выплат и фактическим уровнем выплат.

Запасные фонды в  страховании представлены фондами  денежных средств, предназначенных  для выплат страхового возмещения и  страховых сумм в тех случаях, когда эти выплаты не покрываются  страховыми платежами текущего года. Запасные фонды по рисковым видам страхования могут также пополнятся за счет отчислений от прибыли по страховым операциям. Основным источником прибыли является брутто-ставка. Кроме того, прибыль может быть получена за счет снижения показателей убыточности страховой суммы по тому или иному виду страхования в благоприятные годы, а также за счет относительного снижения расходов на проведения страховых операция по сравнению с уровнем убыточности или накладных расходов, заложенных в страховых тарифах. Средства запасных фондов могут храниться в банке на расчетных и депозитных счетах, а также помещаться в краткосрочные инвестиции.

Амортизационный фонд включает в себя амортизационные отчисления, идущие на полное восстановление и капитальные вложения за счет амортизационных отчислений показываются в объемах лимитов, выделенных для страховой организации, а на капитальный ремонт — в сумме амортизационных отчислений на планируемый год. Амортизационные отчисления, предназначенные на капитальные вложения, направляются на пополнение фонда производственного и социального развития.

Помимо взносов акционеров, резервы могут создаваться за счет собственников предприятия, которые  отчисляют страховщику средства в размере, превышающем уставный капитал. В отечественной практике такие средства принято называть резервными фондами. Отчисления от прибыли, полученные в результате собственной деятельности страховщика, которые подвергались обложению налогами, также используются на пополнение резервного фонда.

По  своему назначению фонды можно разделить на:

- универсальные. Создание этих фондов (основных, оборотных) вызвано необходимостью функционирования организации как хозяйственной единицы;

- специальные. К специальным фондам относятся страховые резервы, резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также иные фонды, необходимые для осуществления страховой деятельности.

По правовым источникам возникновения фонды можно разделить на:

нормативные – уставный фонд и страховые резервы – создаются организацией в соответствии с законодательством для своего функционирования;

ненормативные – фонды накопления и потребления — не являются обязательными. Причиной их создания может быть непосредственное обеспечение внутренней устойчивости.

Во всех странах имеется своя классификация страхования. Однако интернационализация страхового рынка  потребовала гармонизации критериев  классификации страхования. В странах  ЕС, например, в настоящее время  действует единая классификация видов страхования, которая имеет цель содействовать формированию единого страхового рынка стран – членов ЕС.

Рассмотрим итоги деятельности страховых организаций за I квартал 2011 года в структуре.

За 1 квартал 2011 года действующими страховыми организациями республики получено страховых взносов по прямому страхованию и сострахованию на сумму 378,8 млрд. рублей. Прирост поступлений за 1 квартал 2011 года по сравнению с аналогичным периодом 2010 года в действующих ценах составил 102,1 млрд. рублей, или 36,9 %.

По добровольным видам страхования  получено страховых взносов на сумму 195,3 млрд. рублей. Удельный вес добровольных видов страхования в общей  сумме полученных страховых взносов  составил 51,5 % (за 1 квартал 2010 года – 49,9 %). В структуре поступления страховых взносов по добровольным видам страхования на долю каждого вида страхования приходится: личное страхование – 25,8 % от суммы взносов по добровольным видам страхования, имущественное страхование – 65,1 %, страхование ответственности – 9,1 % (рисунок 2.3).