Анализ таможенных правонарушений

 

 

                                  ВВЕДЕНИЕ

Проблема таможенных правонарушений не утратила своё значение, потому что таможенные органы играют большую роль в становлении государства. Первостепенное значение труда таможенной системы определенно тем обстоятельством, что самым устойчивым источником дохода бюджета России являются таможенные налоги и сборы.

Защита экономической безопасности государства, борьба с контрабандой, незаконным перемещением наркотиков, оружия культурных ценностей - важнейшие задачи таможенной службы, являющиеся неотъемлемой частью таможенной системы любого государства.

Таким образом, правоохранительная функция - одна из основных функций, возложенных на таможенные органы. Исторически ее можно определить как главную. Необходимость повышения эффективности правоохранительной деятельности таможенных органов - проблема, остро стоящая на сегодняшний день. Решение ее требует в первую очередь разностороннего анализа состояния дел по реализации этой функции на всех уровнях. И поэтому особую актуальность на сегодняшний день приобретает анализ деятельности таможенных органов РФ в сфере таможенных правонарушений. Поэтому данная работа посвящена изучению основных функций и компетенции таможенных органов по предотвращению таможенных правонарушений.

Целью работы является анализ таможенных правонарушений. Основные задачи:

• Выявить виды и сущность таможенных правонарушений
• Рассмотреть ответственность за правонарушения
• Сделать статистический анализ таможенных правонарушений.

 Объект исследования курсовой  работы: таможенные правонарушения

Предметом исследования является статистический анализ показателей таможенных правонарушений.

При написании курсовой работы были использованы такие научные методы как:

• Изучение монографических публикаций и статей
• Изучение нормативно-правовой базы
• Аналитический метод

      Курсовая работа состоит из  введения, четырех глав, заключения, списка литературы. Период исследования 2010-2012 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические аспекты таможенных правонарушений

Таможенные правонарушения - это противоправное действие или бездействие лица, посягающее на установленный законодательством РФ по таможенному делу и международными договорами РФ, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы РФ.

Нарушениями таможенных правил признаются:

Действие или бездействие лица, посягающего на таможенный контроль, установленный Кодексом, Законом РФ "О таможенном тарифе", другими законодательными актами и международными договорами;

Действие или бездействие лица, посягающего на порядок перемещения (включая применение таможенных режимов) через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств;

Действие или бездействие лица, посягающего на порядок таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации;

Действие или бездействие лица, посягающего на порядок обложения таможенными платежами и уплаты их, предоставления таможенных льгот и пользования ими. За которое, Таможенным кодексом РФ предусмотрена ответственность.

Каждая сфера перечисленных таможенных правонарушений в отдельности или в совокупности друг с другом при наличии других признаков образуют соответствующие составы нарушений таможенных правил. Объективная сторона нарушения таможенных правил определяется в каждом случае диспозицией конкретной статьи. Она может выражаться как в действии, так и в бездействии. Основой деятельности таможенных органов является организация таможенного контроля над перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу. Это значит, что перемещение должно происходить в соответствии с действующим таможенным законодательством. Соблюдение законодательства является одним из необходимых условий процесса перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ. [16]

Таможенный контроль – это совокупность мер осуществляемые таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства. [18,с 23]

Таможенный контроль осуществляется только в зонах таможенного контроля. Цель таможенного контроля - это недопущение незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу.

           Правовую основу статистики таможенных правонарушений составляют Таможенный кодекс Российской Федерации, Уголовный кодекс Российской Федерации (УК РФ), Кодекс административных правонарушений Российской Федерации (КОАП РФ). 

Таможенные правила — правила, определяющие порядок перемещения (включая применение таможенных режимов), таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы РФ. Таможенные правила представляют собой совокупность норм, установленных ТК, Законом о таможенном тарифе, другими актами законодательства РФ по таможенному делу и международными договорами РФ. Ответственность лиц, совершивших нарушения таможенных правил, порядок производства по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрении установлены в разделе Х ТК.

Общие положения об ответственности лиц, совершивших нарушение таможенных правил, установлены в ст. 231 ТК. Лица, совершившие нарушение таможенных правил, несут ответственность в соответствии с ТК, а в части, не урегулированной им, в соответствии с законодательством РФ об административных правонарушениях.

Физические лица и должностные лица несут ответственность за нарушение таможенных правил, если они совершили противоправное действие или бездействие умышленно или по неосторожности.

 Применение мер воздействия за нарушение таможенных правил не освобождает лиц, привлекаемых к ответственности, от обязанности уплаты таможенных платежей и выполнения других требований, предусмотренных ТК. За нарушение таможенных правил наступает ответственность, если эти правонарушения по своему характеру не влекут за собой в соответствии с законодательством РФ уголовной ответственности.

При малозначительности совершенного нарушения таможенных правил должностное лицо таможенного органа РФ, рассматривающее дело, может освободить правонарушителя от ответственности и ограничиться устным замечанием (ст. 240 ТК). Если лицо, подвергнутое взысканию за нарушение таможенных правил, в течение года со дня окончания исполнения взыскания не совершило нового нарушения таможенных правил, то это лицо считается не подвергавшимся взысканию (ст. 241 ТК).

Все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному оформлению и таможенному контролю в порядке и на условиях, которые предусмотрены ТК РФ. Статьи таможенного кодекса содержат жесткие предписания, согласно которым все товары и транспортные средства подлежат таможенному контролю. Может быть предусмотрена лишь возможность освобождения от применения отдельных форм таможенного контроля.

Общее правило, закрепленное в ст.5 ТК, гласит, что в таможенном деле применяются акты законодательства, действующие на день принятия таможенной декларации и иных документов таможенным органом. Одним из исключений из этого правила является законодательство об ответственности за нарушения таможенных правил. 

В связи с этим, важное значение имеет правильное определение момента обнаружения нарушения таможенных правил. Под ним следует понимать день, когда должностному лицу таможенного органа стали известны данные, указывающие на признаки нарушения таможенных правил. На практике должностные лица таможенных органов момент обнаружения нарушения таможенных правил часто определяют как день, когда должностное лицо таможенного органа должно было узнать о правонарушении, или день составления протокола о нарушении таможенных правил, который не всегда совпадает с моментом обнаружения правонарушения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава2. Социально-экономическая характеристика таможенных   правонарушений

Все правонарушения в сфере таможенного дела закон разграничивает в зависимости от тяжести содеянного на две категории:

1. административно  наказуемые (гл.16 КоАП РФ содержит 23 статьи) – административные правонарушения (далее–АП) в сфере таможенного  дела или нарушения таможенных  правил (далее-НТП);

2. уголовно  наказуемые (ст.ст.188, 189, 190, 193, 194 УК РФ) – таможенные преступления. [2]

Критерием разграничения служит вред, причиненный право охраняемым интересам.

Таможенное преступление – предусмотренное уголовным законом и запрещенное под угрозой применения уголовного наказания, общественно опасное противоправное, виновное деяние, совершенное в сфере таможенного дела.

Административное правонарушение в сфере таможенного дела (НТП) – противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, совершенное в области таможенного дела, ответственность за которое предусмотрена КоАП РФ. [16]

Виды таможенных правонарушений:

Таможенные преступления.

- Контрабанда (ст.188УК РФ).

- Незаконный  экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической  информации, незаконное выполнение  работ (оказание услуг), которые могут  быть использованы при создании  оружия массового поражения, вооружения  и военной техники (ст.189 УК РФ).

- Невозвращение  на территорию РФ предметов  художественного, исторического и  археологического достояния народов  России и зарубежных стран (ст.190 УК РФ).

- Невозвращение  из-за границы средств в иностранной  валюте (ст.193 УК РФ).

- Уклонение  от уплаты таможенных платежей (ст.194 УК РФ).

АП в сфере таможенного дела (НТП).

- Незаконное  перемещение товаров и (или) транспортных  средств через таможенную границу  РФ (ст.16.1 КоАП РФ);

- Не декларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств (ст.16.2 КоАП РФ);

- Несоблюдение  запретов и (или) ограничений на  ввоз товаров на таможенную  территорию РФ и (или) вывоз товаров  с таможенной территории РФ (ст.16.3 КоАП РФ);

- Не декларирование либо недостоверное декларирование физическим лицами иностранной валюты или валюты РФ (ст16.4 КоАП РФ);

- Нарушение  режима зоны таможенного контроля (ст.16.5 КоАП РФ);

- Непринятие  мер в случае аварии или  действия непреодолимой силы (ст.16.6 КоАП);

- Представление  недействительных документов при  таможенном оформлении (ст.16.7 КоАП  РФ);

- Причаливание  к находящимся под таможенным  контролем судну или другим  плавучим средствам (ст.16.8 КоАП РФ);

- Недоставка, выдача (передача) без разрешения  таможенного органа либо утрата  товаров или документов на  них (ст.16.9 КоАП РФ);

- Несоблюдение  порядка внутреннего таможенного  транзита или таможенного режима  международного таможенного транзита (ст.16.10 КоАП РФ);

- Уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо  замена средств идентификации (ст.16.11 КоАП РФ);

- Несоблюдение  сроков подачи таможенной декларации  или представления документов  и сведений (ст.16.12 КоАП РФ);

- Проведение  грузовых и (или) иных операций  без разрешения таможенного органа (ст.16.13 КоАП РФ);

- Нарушение  порядка помещения товаров на  хранение, порядка их хранения  либо порядка совершения с  ними операций (ст.16.14 КоАП РФ);

- Непредставление  в таможенный орган отчетности (ст.16.15 КоАП РФ);

- Нарушение  сроков временного хранения товаров (ст.16.16 КоАП РФ);

- Представление  недействительных документов для  выпуска товаров до подачи  таможенной декларации (ст.16.17 КоАП  РФ);

- Не вывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами (ст.16.18 КоАП РФ);

- Несоблюдение  таможенного режима (ст16.19 КоАП РФ);

- Незаконные  пользование или распоряжение  условно выпущенными товарами  либо незаконное пользование  арестованными товарами (ст.16.20 КоАП  РФ);

- Незаконные  приобретение, пользование, хранение  либо транспортировка товаров  и (или) транспортных средств (ст.16.21 КоАП РФ);

- Нарушение  сроков уплаты таможенных платежей (ст.16.22 КоАП РФ);

- Незаконное  осуществление деятельности в  области таможенного дела (ст.16.23 КоАП РФ). [20]

Классификация правонарушений в сфере таможенного дела

1) Классификация в зависимости от тяжести содеянного:

- таможенные  преступления;

- АП в  сфере таможенного дела.

2) Классификация в зависимости от сферы совершения:

- правонарушения, совершенные в торговом обороте;

- правонарушения, совершенные в неторговом обороте.