Формы международных расчетов: сравнительная характеристика и практика применения

Для обеспечения платежа  по компенсационному аккредитиву срок его действия должен выходить за пределы  срока действия базисного аккредитива.

При поставках товаров  равными партиями в расчетах может  использоваться револьверный (возобновляемый) аккредитив. Револьверный аккредитив предусматривает пополнение аккредитива  на определенную сумму (квоту) или до первоначальной величины по мере использования. При открытии револьверного аккредитива, как правило, указывается общая  сумма аккредитива, размер одной  квоты и количество квот, а также  срок использования квоты.

Для обеспечения платежа  по аккредитиву может открываться  аккредитив с валютным покрытием. При  открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент  предоставляет в распоряжение иностранного банка, исполняющего аккредитив, валютные средства в сумме открываемого аккредитива на срок его действия с условием использования этих средств для выплат по аккредитиву.

Предоставление валютного  покрытия при открытии аккредитива  ведет к замораживанию средств  банка-эмитента на срок его действия. Поэтому в международной практике в основном используются непокрытые аккредитивы, не требующие отвлечения средств банка-эмитента в момент открытия аккредитива.

В международной практике иногда применяется аккредитив «с красной  оговоркой», предусматривающий выдачу исполняющим банком экспортеру авансов  до определенной суммы. Аванс обычно используется бенефициаром для закупки  товара, предназначенного на экспорт. Фактически часть суммы аккредитива  идет на оплату неотгруженного товара. Банки выдают авансы против представления  экспортером «обязательства совершить  отгрузку» или иного аналогичного документа. Открывая аккредитив «с красной  оговоркой», банк-эмитент обязуется  возместить исполняющему банку суммы  выплаченных авансов даже в том  случае, если отгрузка товара по этому  аккредитиву не была совершена.

В качестве способа исполнения обязательств по контракту в международной  практике используется резервный (гарантийный) аккредитив, по которому у продавца нет необходимости представлять банку - открывателю аккредитива документы на товар в случае, если покупатель оплачивает товар в течение оговоренного срока. Подобный аккредитив выплачивается банком-открывателем только в случае, если покупатель не произвел платеж в срок. По существу, этот тип аккредитива является гарантийным обязательством. Преимущество гарантийного аккредитива заключается в его «многоразовости», т.е. его можно использовать при покупке нескольких партий товара.

Порядок расчетов по аккредитиву  в законодательстве Российской Федерации  в настоящее время определяется Гражданским кодексом Российской Федерации (глава 46 § 3 «Расчеты по аккредитиву»). В сфере внешней торговли расчеты по аккредитивам осуществляются также в соответствии с инструкцией Внешторгбанка СССР №1 от 25 декабря 1985 г. о порядке совершения банковских операций по международным расчетам.

В международной торговле выработаны и широко используются Унифицированные  правила и обычаи для документарных  аккредитивов (редакция 2007 года), публикация Международной торговой палаты № 600 (UCP-600), которые явились результатом многолетних усилий по систематизации международной торговой и банковской практики. Указанные Правила представляют собой частную (неофициальную) кодификацию и, в определенной мере, унификацию сложившихся на практике обычаев делового оборота.

 

 

3. Инкассовая форма расчетов

 

Одной из наиболее сбалансированных форм расчетов, как для покупателя, так и для поставщика являются расчеты по инкассо. Инкассо представляет собой поручение экспортера своему банку получить от импортера (непосредственно  или через другой банк) определенную сумму или подтверждение (акцепт), что эта сумма будет выплачена  в установленный срок. Инкассо  используется в расчетах как при  условиях платежа наличными, так  и с использованием коммерческого  кредита [4].

При инкассовых операциях  банки и их клиенты руководствуются  Унифицированными правилами по инкассо - основным международным нормативным документом, регулирующим эту форму расчетов.

Унифицированные правила  определяют виды инкассо, порядок предоставления документов к платежу и совершения платежа, акцепта, порядок извещения  о совершении платежа, акцепта или  о неплатеже (неакцепте), определяют обязанности и ответственность  сторон, дают единообразное толкование различных терминов и решают другие вопросы.

Согласно Унифицированных правил, инкассо - это операция, осуществляемая банками на основе полученных инструкций с документами в целях:

- получения акцепта и/или  платежа; 

- выдачи коммерческих документов против акцепта и/или платежа;

- выдачи документов на  других условиях [3].

В зависимости от видов  документов, с которыми производится инкассовая операция, различают два  вида инкассо:

- чистое инкассо, т.е.  инкассо финансовых документов, к которым относятся чеки, векселя,  платежные расписки и другие  документы, используемые для получения  платежа деньгами;

- документарное инкассо,  т.е. инкассо коммерческих документов, которые могут сопровождаться или не сопровождаться финансовыми документами.

Участниками инкассовой операции являются:

- доверитель - клиент, который  доверяет операцию по инкассированию  своему банку; 

- банк-ремитент - банк, которому  доверитель поручает операцию  по инкассированию;

- инкассирующий банк - любой  банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в операции по  выполнению инкассового поручения; 

- представляющий банк - банк, непосредственно получающий платеж  или акцепт, делающий представление  документов плательщику; 

- плательщик - лицо, которому  должны быть представлены документы  в соответствии с инкассовым  поручением.

Расчеты в форме инкассо строятся следующим образом (рис. 2): после заключения контракта (1), в котором стороны оговаривают, через какие банки, в соответствии с условиями заключенного контракта, будут производиться расчеты, экспортер отгружает товар (2). Получив от транспортной организации транспортные документы (3), экспортер подготавливает комплект документов, который включает коммерческие, а также, возможно, и финансовый документы, и представляет его своему банку (банку-ремитенту) при инкассовом поручении (4). Получив от доверителя документы, банк-ремитент осуществляет их проверку по внешним признакам, которые указаны в инкассовом поручении, и далее действует в соответствии с инструкциями доверителя, содержащимися в этом поручении, и Унифицированными правилами.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2. Схема расчетов по инкассо [8]

 

Банк-ремитент представляет документы инкассирующему банку (5), которым является, как правило, банк страны-импортера (5), который представляет их своему клиенту. В случае акцепта (7) банк импортера перечисляет деньги (8) отсылает документы. Банк-ремитент делает соответствующую выписку своему клиенту.

Сравнивая положения Унифицированных  правил с положениями российских нормативных актов, можно сделать  вывод, что чистое инкассо представлено в нашем законодательстве платежными требованиями и инкассовыми поручениями, а документарное инкассо (финансовых документов, сопровождаемых коммерческими  документами) осуществляется на основании  выставленного к счету плательщика  платежного требования-поручения.

К сожалению, в банковской практике инкассовые поручения часто  выставляются вместо платежных требований, платежные требования вместо платежных  требований-поручений и т.д. Этой неразберихи можно было бы избежать, если бы законодатель установил четкий и единообразный порядок расчетов по инкассо, которые осуществлялись бы обязательным представлением инкассового  поручения в дополнение к остальным (в каждом случае различным) документам.

Подводя итог, следует отметить, что при осуществлении внешнеэкономических  расчетов с помощью инкассо следует руководствоваться положениями Правил, а также необходимо, чтобы сторона по сделке, которой известно о существовании каких-либо императивных норм в ее национальном праве, уведомила об этом другие стороны. Поэтому при заключении договора на предоставление товаров, услуг и т.д. стороны должны оговорить не только форму безналичных расчетов, но и ограничения, которые существуют для этой формы в национальном законодательстве страны плательщика.

 

 

4. Банковский перевод

 

Банковский перевод представляет собой простое поручение банка  своему банку-корреспонденту, выплатить  определенную сумму денег по просьбе  и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару), с указанием  способа возмещения банку-плательщику  выплаченной суммы. Банковский перевод  осуществляется посредством платежных  поручений, адресуемых одним банком другому, а также (при наличии  особой межбанковской договоренности) посредством банковских чеков или  иных платежных документов [6]. Коммерческие или товаросопроводительные документы направляются при данной форме расчетов от экспортера импортеру непосредственно, т.е. минуя банк.

Схема расчетов банковскими  переводами представлена на рис. 3 [8].

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 3. Схема расчетов банковскими  переводами

 

После заключения контракта (1) между импортером и экспортером, импортер направляет в банк заявление  на перевод (2). Поставка товара может  предшествовать платежу или последовать за ним, что определяется условиями контракта и валютным законодательством стран. Банк импортера, приняв платежное поручение от импортера, направляет от своего имени платежное поручение (3) в соответствующий банк экспортера. Получив платежное поручение, банк проверяет его подлинность и совершает операцию по зачислению денег (4) на счет экспортера.

Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется ГК, Законами о ЦБР, о банках и  иными законами РФ, а также разработанным  в соответствии с указанными законами Положением о безналичных расчетах, которое регламентирует осуществление  безналичных расчетов между юридическими лицами в формах, предусмотренных  законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в ЦБР, и счетам межфилиальных расчетов. Положение о безналичных расчетах не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.

5. Иные способы организации международных расчетов

 

Оплата внешнеторговых сделок также  может быть осуществлена с помощью таких способов организации международных расчетов, как:

1. Расчеты по открытому счету.

2. Расчеты в форме аванса.

3. Валютный клиринг.

4. Вексельная форма расчетов.

5. Чековая форма расчетов [7].

При осуществлении расчетов по открытому  счету продавец отгружает товар  покупателю и направляет в его  адрес товарораспорядительные документы, относя сумму задолженности в  дебет счета, открытого им на имя  покупателя, совершает периодические  платежи экспортеру после получения  товаров. Последний погашает задолженность частями - в интервалы, обусловленные контрактом или по истечении определенного срока после отгрузки отдельных партий товаров.

После завершения расчетов производятся окончательная выверка и погашение  остающейся задолженности.

Клиринг представляет собой взаимозачет  платежей, т.е. ситуацию, когда денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными  обязательствами (кредиторской задолженностью) без использования реальных денег.

Клиринговые операции обычно классифицируются по двум признакам: периодичности проведения и составу участников. По первому  признаку клиринг подразделяется на разовый, который проводится эпизодически по мере накопления дебиторско-кредиторской задолженности, или постоянно действующий, осуществляющийся периодически независимо от состояния денежных обязанностей и денежных претензий участников клиринга. В зависимости от состава участников клиринг может быть двух- или многосторонним.

Валютный клиринг представляет межправительственные договоренности о взаимном (безналичном) зачете международных  требований и обязательств на основании  соглашения между правительством двух или более стран. Валютный клиринг  предполагает централизацию расчетов между государствами - сторонами  клирингового соглашения на специальных  клиринговых счетах, открываемых  уполномоченными банками. Эта схема  носит обязательный характер для  физических и юридических лиц, сделки которых подпадают под действие соглашения. Импортеры и экспортеры, как, впрочем, и иные кредиторы и заемщики, не вправе производить взаимные расчеты иначе, чем по валютному клирингу. Валютный клиринг основан также и на других обязательных элементах:

- его объеме;

- валюте клиринга;

- размерах технического кредита

Объем клиринга означает степень охвата платежей. При полном валютном клиринге под эту схему подпадает весь внешнеторговый оборот. При частичном  клиринге неторговые операции (туризм, содержание посольств и торговых представительств, загранкомандировки и пр.) осуществляются обычным порядком - через корреспондентские счета.