Формы международных расчетов: сравнительная характеристика и практика применения

В отличие от расчетов по открытому  счету расчеты в форме аванса чаще всего означают кредитование экспортера импортером. При этом по поручению экспортера на сумму аванса банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара.

Чековая форма расчетов, как и аккредитивная, обеспечивает определенные гарантии экспортерам.

Таким образом, для  экспортера  наиболее  предпочтительными  являются  аккредитив, инкассо, банковский и авансовый переводы. Для импортера наиболее приемлемыми выступают инкассо с предварительным акцептом, последующий перевод (платеж после  получения товара).

Преимущества  и недостатки форм международных  расчетов. Преимущество аккредитивной формы расчетов – в отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка; а также наличие контроля за выполнением условий поставки и условия аккредитива банками.

Недостатками аккредитивной  формы расчетов являются – сложный документооборот и дороговизна, так как средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. Кроме того, при аккредитивной форме расчетов происходят задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.

Преимуществом инкассовой формы  расчетов является то, что они выгодны  покупателю -  банки защищают его  права на товар до момента оплаты документов или акцепта. Документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка вплоть до момента их оплаты (акцепта) и  в случае неоплаты возвращаются банку  с указанием причин неоплаты (неакцепта).

Однако, наряду с преимуществами, расчеты по инкассо обладают и  рядом недостатков. В частности:

1. Между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа имеет место большой разрыв во времени, что замедляет оборачиваемость средств экспортера.

2. Ко времени поступления документов в банк импортера он может отказаться от их оплаты или оказаться неплатежеспособным.

3. Доставка товара может опередить поступление документов в банк и получение товаросопроводительных документов импортером, что увеличивает риск экспортера от неоплаты товаров импортером.

Избежать подобных ситуаций можно путем применения телеграфного инкассо, когда:

- либо импортер уведомляется  телеграфным извещением о высылке  документов, содержащих основные  реквизиты инкассового поручения;

- либо банк экспортера  высылает документы иностранному  банку лишь по получении от  него извещения о зачислении  средств, обеспечивающих платеж.

Основным преимуществом  расчетов чеками является гарантия платежа, основным недостатком – усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после  их списания со счета плательщика (чекодателя).

Недостаток вексельного обращения связан с неэффективностью механизма взыскания денежных средств по векселям и нерешенными правовыми вопросами - постоянно расширяется правовая, нормативная база, отсутствуют  методики для банков при предоставлении кредита в форме вексельного.

Помимо этого важное значение имеет вид товара - объекта сделки, а также уровень спроса и предложения на товар - объект сделки.

Принципиальные различия между основными формами международных  расчетов сведены в таблицу 1.

 

 

Таблица 1

Сравнительная характеристика основных форм международных расчетов

Пункт сравнения	Банковский перевод	Аккредитив	Инкассо	Кредит (в т.ч. с помощью  векселя)	Чековая форма расчетов
Риск   импортера	Максимальный, в случае аванса	Минимальный	Низкий	Значительный	Средний
Риск  экспортера	В случае 100% аванса - минимальный	Минимальный	Средний	Значительный	Средний
Доля участия банков	Минимальная	Максимальная степень  участия (банк является гарантом)	Средняя. Существует выгода для  банков.	Минимальная либо отсутствует	Минимальная (Банк не несет ответственности перед чекодателем)
Прочие характеристики	Наиболее простая форма. Легка и часто осуществима	Очень сложная форма расчетов, но максимально возможная. Осуществляется в жесткие сроки	Наиболее сбалансированная форма. Почему-то данная форма не признается сторонами	Во многом зависит от надежности контрагента. Требует определенных гарантий.	Ограниченные сроки использования

 

Применяемые формы международных  расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении.

Минимальная доля участия  банков предполагается при осуществлении  банковского перевода. При расчетах банковскими переводами коммерческие банки исполняют платежные поручения иностранных банков или оплачивают в соответствии с условиями корреспондентских соглашений выставленные на них банковские чеки по денежным обязательствам иностранных импортеров, а также выставляют платежные поручения и банковские чеки на иностранные банки по денежным обязательствам российских импортеров [5].

При выполнении переводной операции банк переводополучателя руководствуется  конкретными указаниями, содержащимися  в платежном поручении. Например, в платежном поручении может  содержаться условие о выплате  бенефициару соответствующей суммы  против предоставления им указанных в платежном поручении коммерческих или финансовых документов или против предоставления им расписки [6].

При выполнении переводной операции банки принимают участие  в расчетах путем перевода только после предоставления плательщиком в банк платежного поручения на оплату контракта. При этом банки не несут  ответственности за платеж. Банки  не контролируют факт поставки товаров  или передачи документов импортеру, а также исполнение платежа по контракту. При данной форме расчетов в обязанности банка входит лишь перевод платежа со счета перевододателя на счет переводополучателя в момент предоставления платежного поручения.

Более значительна доля участия  банков при проведении инкассовой операции. Использование платежными поручениями (банковский перевод) означает, что банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином указанном банке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота [3].

Роль банков в осуществлении расчетов между контрагентами с использованием аккредитивных расчетов – максимальна по сравнению с другими формами и заключается в посредничестве, они контролируют только соответствие представленных документов перечню документов, указанному в аккредитиве. Банки не несут ответственности за сохранность и транспортировку товара, за точность оформления, за законность или надежность представленных им документов. Банк - эмитент аккредитива не может отказать в произведении платежа, если представленные документы соответствуют условиям аккредитива. Таким образом, банки несут ответственность только за финансовый аспект сделки, не принимая никаких обязательств относительно товаров, перечисленных в договоре о купле-продаже.

Чек связан с наличием средств на счете чекодателя и используется как средство распоряжения этим счетом, частным обязательством в качестве платежного средства. Погашение долга  чекодержателя может состояться лишь при наличии необходимой  суммы на счете чекодателя. Банк не несет ответственности перед  чекодателем за оплату выписанного  на него чека. Но банк может иметь  со своим клиентом договор, позволяющий  выставлять на его счет чеки, превышающие  в определенном размере кредитовый остаток по текущему счету - овердрафт.

Поскольку международные  расчеты тесно связаны с кредитными отношениями, то наличие или отсутствие кредитных соглашений (как на межгосударственном уровне, так и на уровне контрагентов) также оказывает влияние на выбор  формы расчетов.

Так как чеки не являются инструментом кредитования, а представляют собой  средство распоряжения текущим счетом, то сроки их действия ограничены. По Женевской конвенции о чеке 1931 г., регулирующей чековое обращение в международных расчетах, период его действия в пределах одной страны составляет 8 дней, а для оплаты в других странах - 20 - 70 дней, включая время на оплату и перечисление денег экспортеру [9].

Итак, выбор конкретной формы расчетов, в которой будут осуществляться платежи по внешнеторговому контракту, оговаривается во внешнеторговой сделке и определяется рядом факторов – спецификой применения, степенью риска экспортеров и импортеров, перечнем преимуществ и недостатков формы международных расчетов, долей участия коммерческих банков в  проведении расчетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Одной из наиболее сложных проблем в коммерческой практике компаний является вопрос обеспечения безубыточности внешнеторговой деятельности, поскольку последняя, с расчетно-финансовой точки зрения, сопровождается повышенным риском. Исполнение иностранными контрагентами финансовых обязательств, являющихся частью условий внешнеторговой сделки, во многом определяется формой избранных расчетов и порядком их оформления, которые подчиняются международной практике, а также зависят от характера валютно-финансовых ограничений на внутреннем рынке страны.

Форма расчетов представляет собой сложившиеся в международной  коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товаросопроводительных и платежных  документов.

С учетом взаимных интересов  участников внешнеэкономических сделок, расчеты осуществляются в самых  различных формах - в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта векселя, чеками, с использованием аккредитива и т.д.

Выбор конкретной формы расчетов, в которой будут осуществляться платежи по внешнеторговому контракту, оговаривается во внешнеторговой сделке и определяется рядом факторов –  спецификой применения, степенью риска  экспортеров и импортеров, перечнем преимуществ и недостатков формы  международных расчетов, долей участия  коммерческих банков в  проведении расчетов.

Наиболее безопасная, часто применяемая, но организационно-сложная форма расчетов между продавцом и покупателем - аккредитив.

Наиболее простой, легко и часто осуществляемой формой является банковский перевод.

Самая сбалансированная форма  – инкассо, тем не менее, не популярна в России.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Федеральный закон Российской Федерации от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (в ред. от 06.12.2011 № 409-ФЗ) // СПС «Консультант» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: World Wide Web. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=law;n=123030
2. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов

(Публикация Международной  торговой палаты № 600 от 1.07.2007) // СПС «Консультант» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: World Wide Web. URL: http://base.consultant.ru/ cons/cgi/online.cgi?req=doc; base=LAW;n= 132534

3. Унифицированные правила по инкассо (Публикация Международной торговой палаты № 522, ред. 1995 г., вступили в силу с 01.01.1996) // СПС «Консультант» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: World Wide Web. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc; base=INT;n=15035
4. Арустамов Э.А., Андреева Р.С. Внешнеэкономическая деятельность: учеб. – М.: Кнорус, 2011. – 272 с.
5. Волков Г.А., Солодков Г.П. Международная торговля. – М.: Феникс, 2008. – 344 с.
6. Крахмалев С.В. Современная банковская практика проведения международных платежей. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. – 255 с.
7. Кретов И.И., Садченко К.В. Внешнеторговое дело: учеб. пособие. – М.: Дело и сервис, 2010. – 368 с.
8. Ремезова С. Банковские расчеты // Юридический справочник руководителя, 2010. - № 9, С. 12 - 22
9. Ростовский Ю.А., Гречков В.К. Внешнеэкономическая деятельность: учеб. - 2-е издание. – М.: Экономистъ, 2009. – 589 с.