Идентификация и экспертиза товаров и транспортных средств при совершении таможенных операций и таможенном контроле

Следует отметить, что установленный порядок проведения таможенной экспертизы должен строго соблюдаться, поскольку его нарушение может привести к признанию решения таможенного органа, вынесенного на основе экспертного заключения, недействительным. Так, в разное время основаниями для такого признания со стороны судебных органов стали: отсутствие понятых при взятии проб для проведения экспертизы;  отсутствие необходимых реквизитов в постановлении таможенного органа о назначении экспертизы;  нарушение процедуры назначения товароведческой экспертизы;  проведение экспертизы в период отсутствия у экспертно-криминалистической службы соответствующей аккредитации  и др.

В Российской Федерации полномочиями по проведению таможенных экспертиз наделено Центральное экспертно-криминалистическое таможенное управление и его структурные подразделения: экспертно-криминалистические службы и экспертно-исследовательские отделы (отделения). В Белоруссии правом проведения экспертизы наделен таможенный орган, в котором есть структурное подразделение, ее осуществляющее. В Казахстане аналогичным статусом обладает Центральная таможенная лаборатория и лаборатории, созданные в регионах. Результаты таможенной экспертизы, проведенной любым из этих органов, признаются на всей территории Таможенного союза.

 

2. Виды экспертиз при таможенном контроле товаров

 

Основными видами таможенной экспертизы в целях таможенного контроля являются: идентификационная, товароведческая, материаловедческая, технологическая, криминалистическая. Однако при возникновении необходимости может быть назначена и другая экспертиза (например, химическая, искусствоведческая, экологическая, почерковедческая и пр.).

По данным таможенной статистики, наиболее распространенными видами таможенных экспертиз являются товароведческая (40,3 %) и идентификационная (39,9 %), менее востребованы материаловедческая     (2,6 %) и комиссионная (0,1 %) экспертизы.  Распространенность проведения товароведческой экспертизы в таможенной сфере объясняется ее значимостью для установления достоверного кода товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (далее – ТН ВЭД ТС), «поскольку существует множество товаров, имеющих одинаковое название, но обладающих разными свойствами в соответствии с их составом и иными характеристиками».

Классификация таможенных экспертиз проводится и по другим основаниям. Так, в зависимости от числа привлекаемых экспертов она подразделяется на единоличную (проводимую одним экспертом), комиссионную и комплексную. Комиссионная таможенная экспертиза проводится комиссией экспертов одной специальности; каждый из них проводит исследования в полном объеме, и они совместно анализируют полученные результаты. Если эксперты не приходят к общему мнению и не могут подписать совместное заключение, при возможных разногласиях каждый из них или часть экспертов вправе представить отдельное заключение.

Отличие комплексной таможенной экспертизы состоит в том, что в ней для установления обстоятельств, имеющих значение для дела, участвуют эксперты различных специальностей, каждый в пределах своей компетенции. Важно установить, какие исследования и в каком объеме провел каждый эксперт, какие факты он установил и к каким выводам пришел. При этом каждый эксперт подписывает ту часть заключения, по которой он проводил таможенную экспертизу. Разновидностью комплексной экспертизы выступает межведомственная экспертиза, предусматривающая участие экспертов учреждений и организаций, подведомственных различным органам исполнительной власти (например, ФТС России и Министерства внутренних  дел РФ).

Кроме того, экспертиза может назначаться первично, дополнительно и повторно. Основаниями для такой классификации являются как объем исследования, так и время его проведения. Первичная экспертиза проводится по обращению таможенного органа для изучения объектов, проб и образцов. При обнаружении вновь открывшихся обстоятельств назначается дополнительная таможенная экспертиза. Следует иметь в виду, что ее производство можно поручить не только тому же, но и другому эксперту.

Повторная таможенная экспертиза² – экспертиза, проводимая в случаях несогласия декларанта, а также таможенного органа, назначившего таможенную экспертизу, с экспертным заключением по результатам первичной и (или) дополнительной таможенных экспертиз. Ее проведение поручается комиссии, состоящей из двух и более экспертов. Исключается участие в работе такой комиссии, в исследовании и составлении заключения эксперта, проводившего первичную и (или) дополнительную таможенную экспертизу. Однако он может присутствовать при проведении повторной экспертизы и давать комиссии пояснения.

В соответствии со ст. 20 Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» дополнительная либо повторная экспертиза назначаются в случаях соответственно неясности либо неполноты, а также при наличии сомнений в правильности или обоснованности экспертного заключения. При их проведении эксперту в обязательном порядке представляются результаты первичной экспертизы.

Классификация экспертиз³, в том числе и таможенных, проводится по степени сложности. По такому критерию выделяют 4 категории:

– 1 категория – экспертизы, не имеющие ни одного признака сложности; их производство осуществляется в срок до 3 календарных дней;

– 2 категория – экспертизы, имеющие хотя бы один признак сложности; для их производства требуется до 5 календарных дней;

– 3 категория – экспертизы, имеющие не менее двух признаков сложности; для их выполнения требуется более 5 календарных дней (до 10 календарных дней);

– 4 категория (особо сложные экспертизы) – экспертизы, имеющие не менее четырех признаков сложности; для производства экспертиз данной категории сложности требуется более 10 календарных дней.

Для того чтобы определить сложность проводимого исследования, рекомендуется учитывать следующие признаки:

– многообъектность (наличие более трех объектов или более 200 листов материалов дела, представленных на исследование);

– множественность поставленных вопросов (указание свыше трех вопросов, требующих проведения  исследований);

– потребность в применении трудоемких методов и сложных инструментальных средств, технологический регламент которых превышает 5 дней, в проведении экспериментов для решения конкретных экспертных задач;

– необходимость разработки новых расчетных моделей и частных методик исследования для решения поставленных вопросов; 
– отнесение экспертизы к комплексной, либо повторной, либо межведомственной;

– необходимость выезда на место осмотра объектов, находящихся вне территории экспертного органа, либо проведения исследования на базе других учреждений.  

1.3 Права  и обязанности таможенного эксперта  и декларанта

Приоритетным правом проведения экспертизы наделяются таможенные     эксперты, являющиеся уполномоченными должностными лицами таможенных органов⁴. Если же это невозможно, такое право передается иным уполномоченным организациям, а в качестве эксперта назначается любое лицо, обладающее необходимыми специальными познаниями для дачи соответствующего заключения.

Статья 140 ТК ТС устанавливает следующие права и обязанности эксперта: Таможенный  эксперт  вправе:

1) знакомиться  с материалами, относящимися к  проведению таможенной экспертизы;

2) привлекать  с согласия таможенного органа  других экспертов к производству таможенной экспертизы;

3) в течение  1 рабочего дня со дня получения  материалов отказаться от проведения таможенной экспертизы, если поставленные вопросы находятся вне его компетенции, или от представления ответов на вопросы, не входящие в его компетенцию;

4) запросить  в письменной форме в течение  трех рабочих дней дополнительные материалы, необходимые для проведения таможенной экспертизы;

5) получать необходимые   для дачи заключения материалы  и документы, в том числе  пробы и образцы для исследования;

6) уточнять поставленные  перед ним вопросы в соответствии  со своими специальными познаниями  и компетенцией;

7) использовать  научно-техническую информацию из  опубликованных специальных и иных источников;

8) использовать  результаты собственных испытаний и исследований и (или) результаты исследований проб и образцов, проведенных другими исследовательскими или экспертными организациями;

9) участвовать  в проведении таможенного контроля.

  Таможенный эксперт обязан:

1) знакомиться  с материалами, относящимися к таможенной экспертизе;

2) включать в  заключение таможенного эксперта  выводы об обстоятельствах, имеющих значение для таможенных целей, по поводу которых не были поставлены вопросы;

3) проводить  исследования представленных на  таможенную экспертизу проб и образцов при соблюдении их допустимости и достоверности, представлять заключение таможенного эксперта на основании полной, всесторонней и объективной оценки результатов исследований;

4) не разглашать  сведения, полученные в результате  проведения таможенной экспертизы, не использовать их в иных целях и не передавать третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством государств - членов таможенного союза;

5) соблюдать  установленные сроки проведения  таможенной экспертизы.

Гарантией объективности, всесторонности и полноты исследования являются профессионализм и независимость эксперта. Не допускается воздействие на него какого-либо (в том числе таможенного) органа или лица, назначивших судебную экспертизу, сторон и других лиц, заинтересованных в исходе дела. Заключение эксперта основано исключительно на результатах проведенных исследований в соответствии с его специальными знаниями. .

 Статьей 141 ТК ТС установлены следующие права декларанта или уполномоченного лица в отношении товаров или транспортных средств, при назначении и проведении таможенной экспертизы:

- заявлять ходатайства о постановке дополнительных вопросов эксперту для получения по ним заключения;

- знакомиться  с заключением  таможенного  эксперта и получать копию  такого заключения в таможенном органе, назначившем таможенную экспертизу;

- присутствовать при отборе проб или образцов таможенными органами для проведения таможенной экспертизы;

- ходатайствовать о проведении дополнительной или повторной экспертизы.

Начальник ЦЭКТУ, ЭКС или их заместители, а также руководители экспертных отделов могут выступать в качестве эксперта в соответствии со своей квалификацией. К проведению экспертиз в ЦЭКТУ, ЭКС при необходимости могут привлекаться специалисты, не являющиеся его должностными лицами⁵.

Проводя исследования, эксперт должен принимать меры к сохранению представленных на экспертизу объектов, не допуская их порчи и повреждения, если только это не вызвано характером исследования.

В случае поручения экспертизы двум или более экспертам, начальником ЦЭКТУ, ЭКС или их заместителями назначается ведущий эксперт. Ведущий эксперт не наделяется дополнительными процессуальными правами или обязанностями⁶. 

Ведущий эксперт:

- знакомит каждого  члена комиссии с постановлением  о назначении экспертизы и материалами, поступившими на исследование;

- определяет  последовательность исследования  объектов с целью получения  наиболее полной информации с  учетом их возможного повреждения  в результате применения соответствующих методов анализа;

- руководит совещанием комиссии экспертов при разработке общей программы исследования;

- организует ознакомление  членов комиссии с ходом и  промежуточными результатами исследований; 

- руководит итоговым совещанием  комиссии экспертов при оценке  результатов всех исследований, их обобщении и формулировании общего вывода (выводов);

- сообщает руководителю  экспертного учреждения о действиях  членов комиссии, не согласующихся  с общей программой исследований  или нарушающих их последовательность, в письменном виде;

- составляет проект заключения или отказа от дачи заключения.

Глава 2. Идентификация товаров и транспортных средств  при проведении таможенного  контроля

2.1  Идентификация товаров при совершении таможенных    операций

Идентификация товаров, ввозимых (ввезенных) на территорию ТС, уполномоченным таможенным органом осуществляется либо:

Уполномоченный таможенный орган вправе принять решение об осуществлении идентификации ввозимых (ввезенных) на территорию ТС товаров в целях обеспечения возможности проведения таможенного контроля, в том числе при вывозе с территории ТС таких товаров или товаров, изготовленных (полученных) из таких товаров на территории ТС. Решение об осуществлении идентификации ввозимых (ввезенных) на территорию ТС товаров принимается уполномоченным таможенным органом в следующие сроки: не превышающий срок, исчисленный исходя из даты ввоза товаров на территорию ТС, указанной в уведомлении о ввозе товаров, если решение о проведении идентификации принимается уполномоченным таможенным органом при принятии уведомления о ввозе товаров.

В течение двух часов с момента принятия уведомления о ввозе товаров, а если уведомление принято менее чем за два часа времени работы уполномоченного таможенного органа - не позднее двух часов с момента начала времени работы уполномоченного таможенного органа - если решение о проведении идентификации принимается уполномоченным таможенным органом при совершении таможенных операций, связанных с ввозом товаров Таможенного союза, и в отношении товаров не совершались таможенные операции.

В сроки, установленные для выпуска товаров, если решение о проведении идентификации принимается уполномоченным таможенным органом при совершении таможенных операций, связанных с выпуском товаров в соответствии с таможенными процедурами, в том числе в соответствии с таможенной процедурой СТЗ.