Поняття контрабанди та порушення митних правил

10. Пошкодження або втрата  пломб, печаток чи інших засобів  митного забезпечення, зазначених  у товаросупровідних документах, — тягне за собою накладення штраф) на громадян у розмірі до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а на посадових осіб підприємств - - до двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

11. Порушення встановленого  відповідно до Митного кодексу  України порядку проходження  митного контролю в зонах (коридорах)  спрощеного митного контролю, тобто  наявність під час проведення  митного контролю в особи, яка  формою проходження митного контролю  обрала проходження через таку  юну (коридор), товарів, заборонених  або обмежених до переміщення  через митний кордон України,  або товарів у кількостях, що  перевищують неоподатковувану норму  переміщення через митний кордон  України, тягне за собою накладення  штраф) в розмірі від п'ятдесяти  до ста неоподатковуваних мінімумів  доходів громадян або конфіскацію  цих товарів.

12. Недекларування товарів,  транспортних засобів, що переміщуються  через митний кордон України,  тобто незаявлення за встановленою формою точних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби, які підлягають обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, тягне за собою накладення штрафу на громадян у розмірі від ста до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацію цих товарів, транспортних засобів, а на посадових осіб підприємств від п'ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацію цих товарів, транспортних засобів.

13. Пересилання через митний  кордон України у міжнародних  поштових та експрес-відправленнях  товарів, заборонених до такого  пересилання, — тягне за собою  конфіскацію цих товарів.

14. Перешкоджання посадовій  особі митного органу під час  здійснення нею митного контролю  або провадження в справах  про контрабанду та порушення  митних правил у доступі до  товарів, транспортних засобів  і документів, а також непред'явлення  в установлений законодавством  строк без поважних причин  таких товарів, транспортних засобів  і документів посадовій особі  митного органу чи призначеному  нею експерту або спеціалісту  — тягнуть за собою накладення  штрафу у розмірі до тридцяти  неоподатковуваних мінімумів доходів  громадян.

15. Неподання митному органу  особами передбаченої законодавством  звітності щодо товарів, які  перебувають під митним контролем  або на територіях спеціальних  митних зон і ввозяться, вивозяться, зберігаються, переробляються, виготовляються, купуються та реалізуються без  попереднього дозволу митного  органу, а також порушення порядку ведення звітності щодо таких товарів — тягнуть за собою накладення штрафу на громадян у розмірі від трьох до тридцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а на посадових осіб підприємств — до п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

16. Неподання у випадках, передбачених законодавством, на  вимогу митного органу відповідних  документів та зразків товарів,  необхідних для проведення дослідження  (аналізу, експертизи), тягне за  собою попередження або накладення  штрафу в розмірі до тридцяти  неоподатковуваних мінімумів доходів  громадян.

17. Ввезення на митну  територію України або вивезення  за межі цієї території з  комерційною метою товарів з  порушенням охоронюваних законом  прав інтелектуальної власності  — тягне за собою накладення  штрафу на громадян у розмірі  від десяти до ста неоподатковуваних  мінімумів доходів громадян з  конфіскацією контрафактних товарів,  а на посадових осіб підприємств  — від тридцяти до ста п'ятдесяти  неоподатковуваних мінімумів доходів  громадян з конфіскацією контрафактних  товарів.

18. Порушення встановленого  законодавством порядку розміщення  товарів на митних ліцензійних  складах для зберігання, недотримання  встановлених строків, умов і  порядку зберігання зазначених  товарів, а так само проведення  операцій з товарами, що зберігаються  на митних ліцензійних складах,  без дозволу митного органу  — тягнуть за собою накладення  штрафу в розмірі від п'ятисот  до тисячі неоподатковуваних  мінімумів доходів громадян.

19. Порушення встановленого  законодавством порядку знищення (руйнування) товарів, що перебувають  під митним контролем, тобто  порушення встановлених цим Кодексом  та іншими законами України  умов, заборон та обмежень щодо  знищення (руйнування) таких товарів,  тягне за собою накладення  штрафу в розмірі від п'ятдесяти  до двохсот неоподатковуваних  мінімумів доходів громадян.

20. Не вивезення за митний  кордон України товарів, які  були тимчасово ввезені на  митну територію України під  зобов'язання про зворотне вивезення,  або не ввезення на митну  територію України товарів, які  були тимчасово вивезені за  митний кордон України під  зобов'язання про зворотне ввезення, у строк, зазначений у зобов'язанні  про зворотне вивезення (зворотне  ввезення) таких товарів, тягне  за собою накладення штрафу  у розмірі від п'ятисот до  тисячі неоподатковуваних мінімумів  доходів громадян або конфіскацію  таких товарів.

21. Не вивезення за митний  кордон України товарів, транспортних  засобів, ввезених з метою транзиту  через територію України, в  строки, встановлені митним органом,  тягне за собою накладення  штрафу в розмірі від п'ятисот  до тисячі неоподатковуваних  мінімумів доходів громадян або  конфіскацію цих товарів та  транспортних засобів.

22. Ухилення від встановленого  Кабінетом Міністрів України  маршруту переміщення товарів  територією України — тягне  за собою накладення штрафу  в розмірі від п'ятдесяти до  ста неоподатковуваних мінімумів  доходів громадян або конфіскацію  цих товарів.

23. Дії, спрямовані на  переміщення товарів, транспортних  засобів через митний кордон  України поза митним контролем,  тобто їх переміщення через  митний кордон України поза  місцем розташування митного  органу або поза часом здійснення  митного оформлення, або з використанням  незаконного звільнення від митного  контролю внаслідок зловживання  службовим становищем посадовими  особами митного органу — тягне  за собою накладення штрафу  в розмірі від п'ятисот до  тисячі неоподатковуваних мінімумів  доходів громадян або конфіскацію  цих товарів, а також конфіскацію  транспортних засобів, що використовувалися  для переміщення товарів —  безпосередніх предметів порушення  митних правил через митний  кордон України.

24. Дії, спрямовані на  переміщення товарів через митний  кордон України з приховуванням  від митного контролю, тобто з  використанням спеціально виготовлених  сховищ (тайників) та інших засобів  або способів, що утруднюють виявлення  таких товарів, або шляхом надання  одним товарам вигляду інших,  або з поданням митному органу  як підстави для переміщення  товарів підроблених документів  чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві  дані, — тягнуть за собою накладення  штрафу в розмірі від п'ятисот  до тисячі неоподатковуваних  мінімумів доходів громадян або  конфіскацію цих товарів, а  також конфіскацію товарів із  спеціально виготовленими сховищами  (тайниками) та транспортних засобів,  що використовувалися для переміщення  товарів через митний кордон  України.

25. Зберігання, перевезення,  придбання чи використання товарів,  транспортних засобів, ввезених  на митну територію України  поза митним контролем або  з приховуванням від митного  контролю, тягнуть за собою накладення  штрафу в розмірі від двохсот  до п'ятисот неоподатковуваних  мінімумів доходів громадян або  конфіскацію цих товарів та  транспортних засобів.

26. Використання товарів,  стосовно яких надано пільги  щодо сплати податків і зборів, в інших цілях, ніж ті, у зв'язку  з якими було надано такі  пільги, тягне за собою накладення  штрафу в розмірі від двохсот  до п'ятисот неоподатковуваних  мінімумів доходів громадян.

27. Заявлення в митній декларації неправдивих відомостей та надання митному органу документів з такими відомостями як підстави для звільнення від сплати податків і зборів або зменшення їх розміру або несплата податків і зборів у строк, встановлений законодавством, а також інші протиправні дії, що спричинили недобори податків і зборів, за відсутності ознак злочину — тягнуть за собою накладення штрафу на громадян у розмірі від ста до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а на посадових осіб підприємств — від п'ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Слід зауважити, що найбільш поширеними порушеннями, пов'язаними  з переміщенням товару через митний кордон, є:

• порушення, викликані свідомо  неправильним визначенням кількості, якості або митної вартості товару (чимало фірм занижують кількісні, якісні та вартісні показники товару з метою  зменшення розміру митних сплат);

• порушення, пов'язані з  несумлінним оформленням сертифікатів товару для отримання митних преференцій, які застосовуються до товарів з  певних країн;

• фіктивний транзит (порушення, пов'язані з нормою українського законодавства, згідно з якою при  транзитному перевезенні товарів  через територію України товари звільняються від ввізного мита; на практиці велика кількість товарів, задекларованих як транзит і звільнених від мита, залишаються на території  України для реалізації).

Можна навести десятки  прикладів, що стають кримінальними  джерелами доходу окремих суб'єктів  зовнішньоекономічної діяльності через  низку причин: суперечності законодавства, не відпрацьованість самого механізму  регулювання зовнішньоекономічної діяльності, забюрократизованість митного апарату, низька кваліфікація працівників митниці і под.

Відповідальність за контрабанду  та порушення митних правил наступає з досягненням особою 16-річного  віку. Тому всі громадяни (в т.ч. іноземні та особи без громадянства) несуть відповідальність. Винятком є тільки іноземці, які користуються дипломатичним  імунітетом (ступінь їх відповідальності вирішується дипломатичним шляхом). Не може порушуватися справа про порушення  митних правил відносно до народних депутатів, суддів, прокурорів, а також, якщо вчинено  дії, передбачені відповідними статтями митного кодексу, за умов:

• крайньої необхідності для  усунення небезпеки, що загрожує встановленому  порядку, якщо ця небезпека не могла  бути усунена іншим шляхом;

• у стані необхідної оборони, якщо при цьому не було перевищено меж самооборони;

• скоєння у стані неосудності, внаслідок тимчасового розладу  психіки, душевної хвороби, внаслідок  іншого хворобливого стану;

• якщо особа не досягла 16-річного віку.

При малозначності вчиненого  порушення службова особа митного  органу, що розглядає справу, може звільнити  порушника від адміністративної відповідальності.

Система адміністративних стягнень включає в себе різні по характеру  і правовим наслідкам санкції, що дозволяє використати їх диференційно, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особистості правопорушника. Залежно від наростання суворості за порушення митних правил можуть бути накладені такі стягнення: попередження; штраф; конфіскація товарів.

Попередження як стягнення  за порушення митних правил є офіційним  попередженням правопорушника стосовно недопустимості таких діянь у  майбутньому. Попередження є одним  з основних адміністративних стягнень, і як один з видів адміністративного  стягнення воно застосовується переважно  до осіб, винних в здійсненні незначних, таких що не становлять великої суспільної небезпеки, проступків. Зміст попередження полягає в офіційному, від імені  держави, засудженні й осуді протиправного  діяння правопорушника органом адміністративної юрисдикції і в попередженні правопорушника про неприпустимість таких дій  надалі. Оскільки попередження — найбільш м'яке адміністративне стягнення, воно не торкається майнових і інших  прав порушника. Застосовується попередження лише в тому випадку, коли воно передбачене  в санкції статті.

При наявності альтернативи в санкції статті воно застосовується тільки в тих випадках, коли особа, що характеризується позитивно, вперше вчинила порушення митних правил, за яке недоцільно застосовувати  більш суворе стягнення. Причому  перелічені умови лише в комплексі  можуть дати підставу застосувати попередження, а не штраф або інше адміністративне  стягнення, передбачене санкцією.

Застосування попередження, рівно як і іншого адміністративного  стягнення, спричиняє для правопорушника відповідні правові наслідки. Крім того, належним образом оформлене  попередження набуває значення преюдиціальною факту, що важливо для притягнення  до відповідальності і визначення стягнення  відносно осіб, що здійснили повторно однорідне порушення митних правил.

Рішення про попередження приймається керівником митного  органу або його заступником у  формі постанови про накладення адміністративного стягнення. Попередження оформляється письмово шляхом винесення  постанови органом (посадовою особою), що розглядає справу. Постанова оголошується правопорушникові.