Преступления в сфере таможенного дела

Наиболее  обширной группой нарушений таможенных правил является нарушения, связанные  с порядком перемещения через  таможенную границу ТС товаров и транспортных средств и порядка таможенного контроля. К ним относятся :

- нарушение зоны таможенного контроля - создание зон  таможенного  контроля  только  с разрешения  таможенных  органов  и под их контролем  возможно  осуществление производственной  и иной  коммерческой  деятельности, перемещение через границу зон  таможенного  контроля  и    в их  пределах товаров и транспортных средств, а также лиц, не являющихся сотрудниками таможенных органов (ст. 16.5 КоАП).

- выдача без разрешения таможенного  органа, утрата или не  доставление  в таможенный орган товаров,  транспортных  средств    и  документов   на них действия , перечисленные в этой статье, признаются неправомерными в том случае, если они предприняты в отношении товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, а также в отношении таможенных и иных документов на такие товары и транспортные средства (ст. 16.9 КоАП).

- нарушение порядка помещения  товаров на хранение, их хранения   и проведения  операций с ними - порядок помещения  товаров  на   хранение определен  Решениями КТС и законодательством государств-участниц таможенного союза. Прежде чем решать вопрос о привлечении к ответственности, требуется установить, каков был порядок, установленный в отношении товаров, помещенных на хранение, и какие условия не были соблюдены. Ответственность за нарушение таможенных правил может нести как лицо, поместившее товар на хранение, так и владелец склада (ст. 16.4 КоАП).

- перемещение товаров и транспортных  средств через таможенную  границу ТС помимо таможенного контроля - один из самых опасных видов посягательств в сфере таможенного дела, заключается в перемещении товаров и транспортных средств вне определенных таможенным органом мест или вне установленного времени производства таможенного контроля, при отсутствии признаков контрабанды (ст. 16.1 КоАП).

- транспортировка, хранение, приобретение  товаров  и  транспортных   средств ,  ввезенных на таможенную территорию ТС с нарушениями таможенных правил, пользование или распоряжение ими (ст. 16.3 КоАП).

Значительная группа правонарушений  препятствует  осуществлению  таможенного  контроля. К таким правонарушениям  относится: 

- причаливание к судну и другим  плавучим средствам,  находящимся  под таможенным контролем (ст. 16.8 КоАП).

- сокрытие от таможенного контроля  товаров, перемещенных через таможенную границу ТС – сокрытие от таможенного контроля является одним из способов контрабандного провоза товаров. Объективная сторона рассматриваемого правонарушения заключается в перемещении товаров, сопряженное с использованием тайников которыми являются места, специально изготовленные, оборудованные или приспособленные, использование других способов, затрудняющих обнаружение товаров, придание одним товарам вида других ( существенное изменение внешних характерных признаков товаров, которые позволяют отнести их к товарам иного вида). Субъектом ответственности является лицо фактически перемещающее товары через таможенную границу РФ (ст. 16.2 КоАП).

- перемещение  товаров  и  транспортных  средств через  таможенную  границу  ТС с обманным использованием документов или средств идентификации, т.е. представление таможенному органу в качестве документов, необходимых для таможенных целей: поддельных документов, то есть полностью изготовленных фальшивых документов или подлинных документов, но в которые внесены искаженные сведения, либо недействительных документов, т.е. утративших юридическую силу (просроченных лицензий или удостоверений), либо документов, полученных незаконным путем, то есть документов, выданных на основании представленных заведомо ложных сведений или поддельных документов, либо документов, относящихся к другим товарам и транспортным средствам, а также перемещение через таможенную границу ТС таких товаров и транспортных средств с обманным использованием средств таможенной идентификации (ст. 16.11 КоАП).

Ряд правонарушений связан с нарушением порядка  таможенного оформления.

Под нарушением порядка производства таможенного  контроля следует понимать несоблюдение требований о начале и завершении таможенного контроля, месте, времени и процедуре его проведения; предъявление неправомерных претензий на применение упрощенного порядка таможенного контроля и т.д. Нарушением таможенных правил являются неправомерные операции с товарами и транспортными средствами, в отношении которых таможенное оформление не завершено либо состояние которых изменяется.       

Три состава нарушения таможенных правил непосредственно  связаны с нарушением порядка декларирования:       

- нарушение порядка декларирования  товаров и  транспортных  средств  – нарушение заключается в несоблюдении  установленных  требований к форме,  месту декларирования, процедуре  его производства (ст. 16.12 КоАП).        

- нарушение сроков предоставления  таможенному органу  таможенной  декларации, документов или дополнительных  сведений - срок подачи таможенной  декларации не может превышать  15 дней с момента  представления  товаров и транспортных средств в таможенный орган (ст. 16.22 КоАП).       

- не декларирование или недостоверное  декларирование товаров  и транспортных  средств – означает не заявление  по установленной  форме достоверных  сведений либо заявление недостоверных  сведений о товарах, их таможенной процедуре и других сведений, необходимых для таможенных целей. Этот вид правонарушения является наиболее распространенным среди административных правонарушений в сфере таможенного дела (ст. 16.2 КоАП).       

К правонарушениям, нарушающим порядок  обложения  таможенными  платежами  и их уплаты, относятся :

- действия, направленные на возврат  уплаченных  таможенных  платежей, получение выплат и иных возмещений  либо их  невозвращение  без  надлежащих оснований;

- нарушение сроков уплаты таможенных  платежей (ст. 16.16 КоАП);

- неисполнение банками и иными  кредитными учреждениями решений таможенных органов ТС [2]. 

 

2 ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ  ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА

 

Преступлением в сфере  таможенного дела (или как еще принято в таможенном праве –  таможенным преступлением) следует понимать предусмотренное уголовным законом общественно опасное виновное деяние (действие или бездействие), посягающее на установленный порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, порядок их таможенного оформления и таможенного контроля, а также на порядок взимания и уплаты таможенных платежей.

Уголовный кодекс Российской Федерации предусматривает следующие  пять видов таможенных преступлений:

-  контрабанда (ст. 188 УК РФ);

-  незаконный экспорт технологий, научно-технической информации, услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ);

-  невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ);

-  невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ);

-  уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ).

Основной особенностью преступлений в сфере таможенного дела является то, что для уяснения их содержания и правильной квалификации того или  иного деяния по признакам конкретного  состава таможенного преступления, правоприменителю помимо Уголовного кодекса  РФ необходимо использовать также целый  ряд иных законов, а также указов Президента РФ, постановлений Правительства  РФ и иных подзаконных актов.

В соответствии с современным  уголовным законодательством РФ, контрабандой признается перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, за исключением указанных в части второй  статьи 188 УК РФ, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием:

а) товаров или иных предметов;

б) наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или  взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия или  боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового  поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения  и в отношении которых установлены  специальные правила перемещения  через таможенную границу РФ, стратегически  важных сырьевых товаров и культурных ценностей, в отношении которых  установлены специальные правила  перемещения через таможенную границу  Российской Федерации;

Деяния, предусмотренные  частями первой или второй ст. 188 УК РФ, совершенные неоднократно либо должностным лицом с использованием своего служебного положения, либо с  применением насилия к лицу, осуществляющему  таможенный контроль.

Деяния, предусмотренные  частями первой, второй или третьей  статьи 188 УК РФ, совершенные организованной группой.

При незаконном перемещении  через таможенную границу РФ товаров  и предметов нарушается порядок  государственного регулирования ВЭД, который в себя включает общий, а  в отношении отдельной группы товаров и предметов – специальный  порядок перемещения их за границу.

Важное правовое значение для характеристики объекта контрабанды  и преступления в целом имеет  предмет преступления. В зависимости  от него законодатель выделяет два вида контрабанды, дифференцируя наказание за них.

В качестве предмета контрабанды  первого вида названы любые товары и иные предметы, находящиеся в  свободном обороте: промышленные и  продовольственные товары, предметы хозяйственно-бытового назначения, валюта, валютные ценности, ювелирные изделия, транспортные средства, алкогольные  напитки, табачные изделия и др.

В качестве предмета второго  вида контрабанды дан исчерпывающий  перечень товаров и иных предметов, изъятых полностью или частично из свободного гражданского оборота (наркотические  средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные  или взрывчатые вещества, вооружение, взрывные устройства, огнестрельное  оружие или боеприпасы, ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения), а также  в отношении, которых установлены  специальные правила перемещения  через таможенную границу (наркотические  средства, сильнодействующие и ядовитые вещества, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, стратегически важные сырьевые товары, культурные ценности).

Субъектами контрабанды  могут быть физические лица, достигшие 16-летнего возраста, независимо от гражданства. В качестве специальных субъектов  одного из квалифицированных видов  контрабанды признаются должностные  лица, совершившие преступление с  использованием своего служебного положения.

Наказание за контрабанду  по статье 188 УК РФ предусмотрено:

– по части первой – наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет;

– по части второй – наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до одного года либо без такового;

- по части третьей - наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового;

- по части четвертой  - наказываются лишением свободы  на срок от семи до двенадцати  лет со штрафом в размере  до одного миллиона рублей  или в размере заработной платы  или иного дохода осужденного  за период до пяти лет либо  без такового и с ограничением  свободы на срок до двух  лет либо без такового.

Согласно охраняемому  уголовным законом РФ, незаконный экспорт – экспорт, осуществляемый с нарушением законов и иных нормативных  актов РФ. Незаконным будет, например, экспорт, осуществляемый с нарушением требований, содержащихся в Перечне  отдельных видов сырья, материалов, оборудования, технологий и научно-технической  информации, которые могут быть применены  при создании вооружения и военной  техники [3].

Регулируется экспорт  технологий двойного назначения за рубеж  Федеральными Законами РФ «О военно-техническом  сотрудничестве РФ с иностранными государствами» от 19 июля 1998 г., «Об экспортном контроле» от 19 июля 1999 г., «Об основах регулирования внешнеэкономической деятельности» от 08 декабря 2003 г., и другими нормативными актами [6].

Объектом преступления является установленный порядок осуществления  ВЭД, включающий в себя государственную  монополию на экспорт отдельных  видов товаров и порядок перемещения  их через таможенную границу России.

Предметом преступления являются технологии, научно-техническая информация и услуги, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники.