Валютный контроль

Содержание

Введение

Глава 1. Валютный контроль

1. Цель и направление валютного контроля
2. Органы и агенты валютного контроля

Глава 2. Порядок проведения валютного контроля таможенными  органами

2.1.   Полномочия таможенных  органов в сфере валютного  контроля

2.2.   Этапы проведения  валютного контроля таможенными  органами

2.3.   Ответственность  за нарушение валютного законодательства

Глава 3. Проблемы и предложения  по осуществлению валютного контроля таможенными органами

3.1. Проблемы осуществления  валютного контроля таможенными  органами

3.2 Предложения по усовершенствованию  валютного контроля

Заключение

Список использованных источников

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

На сегодняшний день одной  из самых актуальных, трудно разрешимых проблем в области валютного  регулирования является проблема обеспечения  валютного контроля за проведением экспортно-импортных операций в РФ. Возник вопрос, как сохранить валютные ресурсы государства, если в России до последнего времени наблюдается постоянное бегство капитала, в частности в иностранной валюте за рубеж. Эту проблему можно было решить только путем введения жесткой системы таможенно-банковского контроля.

Эта система, будучи введенной  в действие сравнительно недавно, уже  привела к ощутимым результатам: к снижению сокрытой выручки предприятий, уменьшению незаконных валютных операций, осуществляемых резидентами РФ. Достичь  этого удалось посредством двустороннего  валютного контроля, с одной стороны  контроля за поступлением валютной выручки, а с другой контроля за обоснованностью платежей за импортируемые товары.

Почти все страны, занимающие лидирующее место в мировой экономике, на пути к этому использовали политику ограничений на движение капиталов  и иных валютных операций, в первую очередь направленных на недопущение оттока валютных ценностей.

С началом экономических  преобразований в нашей стране также  появилась необходимость валютного  регулирования зарождающихся рыночных отношений.

Валютное регулирование, как часть денежно-кредитной политики государства, направлено на достижение и поддержание экономической  стабильности в обществе, обеспечение  экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными  ценностями и реализуется через  механизм валютных ограничений и  валютного контроля.

В области валютного законодательства за последние десять лет произошли  радикальные изменения, вызванные  основным событием в этой сфере - отменой  государственной валютной монополии.

Важным стало принятие в конце 2003 года нового закона "О  валютном регулировании и валютном контроле в Российской Федерации", что позволяет сказать, что законодательство нашей страны приводится во все большее  соответствие с международными правилами  и стандартами.

Закон введен в действия в мае 2004 года.

Формирование адекватной нормативной правовой базы по осуществлению  валютного контроля предполагает создание условий для возможности предупреждения и пресечения таможенными органами правонарушений, совершаемых любыми лицами в ходе проведения ими как  валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу  России, так и перемещением валютных ценностей, а также для обеспечения  возврата незаконно вывезенного из страны капитала.

Тема курсовой работы является актуальной так как, в настоящее время реформа законодательства в области валютного регулирования и контроля направлена на упрощение и постепенную отмену ограничений при совершении резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями. Одновременно в целях обеспечения стабильности внутреннего финансового рынка Банком России продолжается работа по созданию нормативной базы, направленной на стабилизацию денежной сферы, которая препятствует утечке капиталов за границу.

Целью курсовой работы является подробное рассмотрение осуществления  валютного контроля таможенными  органами РФ.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть цели и  направления валютного контроля;

- рассмотреть органы и   агентов валютного контроля в  РФ;

- выделить основные полномочия  таможенных органов в сфере  валютного контроля;

- выделить этапы проведения  валютного контроля таможенными  органами;

- рассмотреть ответственность  за нарушение валютного законодательства;

- выделить проблемы и  тенденции осуществления  валютного  контроля таможенными органами.

Предметом исследования выступает  валютное законодательство, а именно ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Объектом выступает валютный контроль осуществляемый таможенными органами.

В ходе написания данной курсовой работы использовались следующие  методы исследования:

1) Анализ нормативно - правовых актов по данной теме курсовой работы;

2) Синтез

3) Прогнозирование

Данная курсовая работа состоит  из введения, трех глав, заключения и  списка использованных источников. В  первой главе описываются общие  положения валютного контроля. Вторая глава описывает порядок проведения валютного контроля таможенными  органами. Третья глава выявляет  проблемы и тенденции осуществления  валютного контроля таможенными  органами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Валютный контроль

1. Цель и направления валютного контроля

Валютный контроль, являясь  частью государственной валютной политики, является инструментом реализации охранительной  и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую  безопасность и сохранять экономическую  независимость государства.

 В соответствии со  ст. 2 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций¹.

Основными направлениями  валютного контроля являются:

-определение соответствия  проводимых валютных операций  действующему законодательству  и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

-проверка выполнения  резидентами обязательств в иностранной  валюте перед государством, а  также обязательств по продаже  иностранной валюты на внутреннем  валютном рынке Российской Федерации;

-проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

-проверка полноты и  объективности учета и отчетности  по валютным операциям, а также  по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Таким образом, валютный контроль является одним из взаимосвязанных  звеньев всей системы валютного контроля.

В настоящее время валютный контроль экспортных операций в Российской Федерации регулируется целым рядом  нормативных документов:

-Законом РФ от 10 декабря  2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

-ТК ТС от 1.07.2010г (ст. 150, 151, 153, 181)

-Распоряжением Правительства  РФ от 16 января 1996 г. N 55-р « О контроле за поступлением валютной выручки от экспорта товаров»;

-Приказ ФТС от 06 декабря  2007г № 1499 « Об утверждении  положения об управлении торговых ограничении, валютного и экспортного контроля»;

-Приказ ФТС РФ от 19.09.2008 №1150 « Об утверждении административного регламента ФТС по исполнению государственной функции принятия таможенным органом пассажирской таможенной декларации, поданной физическим лицом»;

Объектом рассматриваемых  отношений, как следует из определения  целей валютного контроля, являются валютные операции при экспорте. Таким  образом, постановка вопроса «валютный  контроль экспортных операций» не совсем корректна. Следовательно, для логической увязки между самими отношениями  валютного контроля с объектом отношений  не хватает предлога «при»: …при экспортных операциях. Отношения валютного  контроля при экспортных операциях  корреспондируют с другой важной частью государственного контроля –  экспортным контролем, цели и задачи которого определены Федеральным законом РФ «Об экспортном контроле».

Определение понятия «валютные  операции» содержится в упомянутом федеральном законе. В соответствии со ст. 1 Закона к валютным операциям относятся:

-операции, связанные с  переходом права собственности  и иных прав на валютные  ценности, в том числе операции, связанные с использованием в  качестве средства платежа иностранной  валюты и платежных документов  в иностранной валюте;

-ввоз и пересылка в  Российскую Федерацию, а также  вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

-осуществление международных денежных переводов;

-расчеты между резидентами  и нерезидентами в валюте Российской  Федерации².

При этом законодатель разграничивает текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением  капитала. В связи с таким разделением  строятся различия в регулировании.

Под экспортом товаров  понимается режим, при котором товары вывозятся за пределы таможенной территории Российской Федерации без  обязательства об их ввозе на эту территорию  cт. 2 Федерального закона  «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» определяет экспорт как вывоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории Российской Федерации за границу без обязательства об обратном ввозе.

Субъектами рассматриваемых отношений являются:

-органы и агенты валютного контроля;

-участники экспортных операций.

В соответствии со ст.22 Закона органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. В частности, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации³.

Физические и юридические  лица, как отечественные, так и  иностранные, принимающие участие  в валютных операциях в Российской Федерации (в том числе и при  экспорте), делятся на резидентов и нерезидентов.

Резидентами являются:

-физические лица, постоянно  проживающие в России, в том  числе временно находящиеся за границей;

-юридические лица, созданные  в соответствии с Российскими  законами, с местонахождением на территории Росси;

-дипломатические и иные  официальные представительства  России за ее пределами и другие.

Нерезидентами считаются:

-физические лица, постоянно  проживающие за границей, в том  числе временно находящиеся в России;

-юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств с местонахождением за пределами России;

-находящиеся в России  иностранные дипломатические и  иные официальные представительства,  а также международные организации  и другие.

Организация валютного контроля в России строится на сочетании 3 взаимодополняющих организационно-правовых форм:

А) Общий (неспециализированный) контроль, включающий в себя контроль специальной службы (Минфин), а также  взаимодействие с ней налоговых  и правоохранительных органов. В  рамках общего контроля реализуется  внутренний валютный контроль путем  проведения проверок документации;

Б) Банковский валютный контроль – направления контроля, которые  связаны с наблюдением за законностью  валютных операций, осуществляемых через кредитные организации;

В) Таможенный валютный контроль, объединяющий деятельность таможенных органов по контролю за валютными операциями, связанными с перемещением валютных ценностей и товаров через таможенную границу ТС.

Недостатки такой множественности  форм является пересечение и дублирование функций, а также отсутствие единообразного и четкого правового регулирования  деятельности контролирующих органов.

В области осуществления  валютного контроля таможенными  органами ведется контроль за соблюдением таможенного и валютного законодательства участниками ВЭД в части зачисления денежных средств за экспортируемые товары при экспорте и возврата валютной выручки за не ввезенные импортные товары в рамках заключенных внешнеторговых контрактов.

Работа в области валютного  контроля ориентируется на предотвращение совершения участниками ВЭД незаконных валютных операций путем уклонения  от технологий валютного контроля, основанных на применении паспортов  сделок, оформляемых уполномоченными банками.