Отчет по практике на Вологодской дистанции пути Северной дирекции ОАО «РЖД»

Таким образом, в проведённом  анализе ликвидности баланса  было выявлено, что предприятие не в состоянии своевременно расплатиться по своим обязательствам без использования  средств «Вологодского отделения» СЖД. Можно отметить, что  неплатежеспособность является длительной и длительной и  наблюдается на протяжении всего периода с 2008 по 2012 г.

 

2. Особенности  формирования и использования  финансовых ресурсов в Вологодской  дистанции пути Северной дирекции  ОАО «РЖД»

Специфика организации финансов железнодорожного транспорта основана на особенностях его экономики, организации производства и управления, обусловленных бизнес-процессом.

Транспорт как отрасль  экономики имеет следующие особенности:

• продукция транспорта не имеет вещественной формы: транспорт не производит новые вещи, а лишь перемещает товары, продукцию, созданные в иных отраслях экономики;
• транспорту не принадлежит предмет его труда - перевозимые грузы, он принадлежит отправителям и получателям грузов;
• цены на транспортную продукцию складываются на основе тарифов на грузовые и пассажирские перевозки;
• в качестве единицы измерения транспортной продукции используют: тонно-километры, пассажиро - километры, приведенные тонно-километры, отправленные тонны грузов и количество пассажиров;
• продукцию транспорта нельзя накопить, отложив в запас, поэтому транспорт не может работать без резерва локомотивов и вагонов и обязан учитывать пропускную способность на дорогах;
• транспорт не создает и не добавляет ничего вещественного к перевозимому товару;
• в составе затрат на транспорте нет сырья, стоимость которого очень значительная на промышленных предприятиях;
• характеризуется неравномерностью использования в течение года транспортных средств (т.е. наличием "сезонных пиков").

 

Финансы железнодорожного транспорта - это совокупность экономических  отношений, возникающих в реальном денежном обороте по поводу формирования, распределения и использования  финансовых ресурсов.

Денежный оборот, будучи обособленным полностью либо частично, составляет материальную основу финансов организаций. Реальный денежный оборот - это экономический процесс, вызывающий движение стоимости и сопровождающийся потоком денежных платежей и расчетов. Объектом реального денежного оборота выступают финансовые ресурсы - собственные источники финансирования расширенного воспроизводства, остающиеся в распоряжении предприятия после осуществления текущих обязательств по платежам и расчетам.

Финансы осуществляют распределительную  и контрольную функции.

Распределительная функция финансов отрасли обеспечивает централизацию  ресурсов на уровне компании ОАО "РЖД" и перераспределение их внутри железнодорожного транспорта и, кроме того, между транспортом  и бюджетами. С помощью этой функции  выполняется возмещение стоимости  потребленных средств производства и образование доходов в разных формах и, кроме того, формируются фонды целевого назначения, нужные для удовлетворения потребностей развивающегося производства и материального стимулирования работающих.

Контрольная функция разрешает  выполнять контроль за движением  финансовых ресурсов, за распределением и использованием фонда денежных средств при выплате заработной платы, перечислении единого социального налога, оплате стоимости материалов, топлива, электроэнергии и иных средств, получаемых от поставщиков и, кроме того, услуг и затрат, связанных с процессом производства и реализацией продукции. Контрольная функция разрешает определить, эффективно ли используются финансовые ресурсы. Инструментом реализации контрольной функции финансов выступает финансовая информация, которая имеется в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетностях.

В настоящее время из отрасли, получающей значительные размеры бюджетных  средств, железнодорожный транспорт  превратился в отрасль не только фактически полностью финансирующую  саму себя, но и являющуюся одним  из крупнейших доноров федерального бюджета и внебюджетных фондов. Железнодорожный транспорт выполняет перекрестное субсидирование пассажирских и пригородных перевозок, тогда как субъекты Федерации в большинстве своем не осуществляют обязательства по покрытию убытков железных дорог от пригородных перевозок. Железнодорожный транспорт работает по регулируемым государством тарифам, несмотря на то, что цены на продукцию иных отраслей (в том числе конкурентов) стали свободными.

В состав финансовых ресурсов Вологодской дистанции пути Северной дирекции ОАО «РЖД» входят:

1. По текущей деятельности:

- акционерный капитал;

- выручка от обычных видов деятельности (грузовые перевозки, от предоставления услуг инфраструктуры, пассажирские перевозки в дальнем следовании, пассажирские перевозки в пригородном сообщении, за ремонт подвижного состава);

- выручка от прочих видов деятельности;

- выручка от продажи и аренды имущества (в случаях, когда аренда не является предметом деятельности), кроме доходов от продажи ранее приобретенных акций, облигаций и иных ценных бумаг сторонних предприятий, земельных участков, зданий и другoй недвижимости, оборудования, нематериальных активов и иных внеоборотных активов; субвенции и субсидии из федерального, региональных и местных бюджетов;

- средства, получаемые от страховых предприятий на финансирование предупредительных мероприятий по безопасности движения;

- страховые возмещения, получаемые от страховых предприятий ;

- заемные средства (кредиты и займы);

- штрафные санкции по хозяйственным договорам(соглашениям);

- взносы, пожертвования, благотворительная помощь, другие средства, поступающие в распоряжение ОАО "РЖД" согласно с законодательством и уставом ОАО "РЖД";

2. По финансовой деятельности:

- привлеченные средства от размещения облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера;

- выручка от продажи ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и иных ценных бумаг сторонних предприятий;

- проценты и дивиденды по ранее приобретенным на срок до 12 месяцев акциям, облигациям и иным ценным бумагам сторонних предприятий;

3. По инвестиционной деятельности:

- собственные средства;

- заемные средства (кредиты и займы);

- выручка от продажи земельных участков, зданий и другoй недвижимости, оборудования, нематериальных активов и иных внеоборотных активов;

- субсидии из федерального, региональных и местных бюджетов.

Основными направлениями  использования финансовых ресурсов Вологодской дистанции пути Северной дирекции ОАО «РЖД» являются:

1. По текущей деятельности:

- расходы по основным и прочим видам деятельности;

- расходы от продажи и аренды имущества (в случаях, когда аренда не является предметом деятельности), кроме расходов от продажи ранее приобретенных акций, облигаций и иных ценных бумаг сторонних предприятий, земельных участков, зданий и другoй недвижимости, оборудования, нематериальных активов и иных внеоборотных активов;

- выплаты социального характера, не относимые на производство и реализацию продукции (перевозок, товаров, услуг) и включаемые в состав внереализационных расходов;

- расходы на обслуживание кредиторской задолженности, кредитов и займов (уплату процентов и погашение основного долга);

- средства на уплату налогов и сборов, штрафов и пени в бюджеты (федеральный, региональный, местные) и внебюджетные фонды;

  - уплата штрафных санкций по хозяйственным договорам - (соглашениям);

- перечисление взносов, пожертвований, благотворительной помощи, прочие направления средств, не противоречащие законодательству и уставу ОАО "РЖД";

2. По финансовой деятельности:

- Обслуживание облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера ОАО "РЖД", в т.ч. уплата процентов;

- приобретение на срок до 12 месяцев акций, облигаций и иных ценных бумаг сторонних предприятий;

3. По инвестиционной деятельности:

- капитальные вложения;

- расходы на обслуживание кредиторской задолженности, кредитов и займов (уплату процентов и погашение основного долга);

- приобретение земельных участков, зданий и другoй недвижимости, оборудования, нематериальных активов и иных внеоборотных активов.

Процесс управления финансами предусматривает  решение стратегических и текущих  вопросов по основной и прочим видам  деятельности.

Функции управления финансами  включают в себя:

• финансовый анализ;
• стратегическое финансовое прогнозирование;
• планирование финансовых ресурсов и финансовой деятельности;
• оперативное регулирование финансов;
• контроль за состоянием финансов;
• учет финансовых ресурсов.

Финансовый анализ предназначен для  формирования информации, необходимой  для принятия управленческих решений  в области финансов. Основывается на данных бухгалтерского, управленческого, налогового, статистического учета. Финансовое прогнозирование выявляет ожидаемое в будущем состояние финансовых ресурсов и потребностей в них, вероятные варианты выполнения финансово-хозяйственной деятельности.

При планировании финансовых ресурсов и финансовой деятельности выполняется:

• определение величин контрольных и плановых финансовых показателей;
• составление и принятие сводных бюджетов и финансовых планов в целом по акционерному обществу и по любoму филиалу с обеспечением сбалансированности финансовых ресурсов;
• разработка и утверждение финансовых разделов целевых программ, бизнес-проектов, бизнес-планов.
• определение уровня дефицитности финансовых ресурсов.

Оперативное регулирование финансов включает реагирование на складывающуюся ситуацию, принятие текущих решений, корректировку бюджетов, финансовых планов в связи с вновь возникающими обстоятельствами с целью перераспределения  финансовых ресурсов по направлениям их использования.

Контроль за состоянием финансовых ресурсов, ходом финансовой деятельности на всех уровнях финансовой системы предназначен для представления органам управления финансами информации о соблюдении законов, нормативных документов, использовании финансовых ресурсов, исполнении финансовых планов и бюджетов. Важным элементом финансового контроля является аудиторская проверка.

Контроль за состоянием финансовых ресурсов предполагает:

• установление процедуры (регламента) принятия управленческих решений;
• установление полномочий по использованию финансовых средств по уровням управления;
• определение степени ответственности исполнителей бюджетов и платежных балансов, финансовых разделов целевых программ, бизнес-проектов и бизнес-планов;
• мониторинг соблюдения законодательства, нормативных документов, использования финансовых ресурсов, исполнения бюджетов и финансовых планов;
• взаимодействие с системами внутреннего (Департамент внутреннего аудита и контроля) и внешнего (независимые аудиторы, акционеры) контроля.
• Учет финансовых ресурсов выявляет их состояние, наличие на текущий момент, сохранность, динамику изменения, резервы.

 

3. Анализ производственных запасов в Вологодской дистанции пути Северной дирекции ОАО «РЖД»

 В качестве материально-производственных запасов Общество признает активы:

- используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг),

- сырье, основные и  вспомогательные материалы, топливо,  покупные полуфабрикаты и комплектующие  изделия, запасные части;

- предназначенные для продажи - товары;

- используемые для управленческих нужд.

Кроме того, в качестве МПЗ  Общество признает готовую продукцию.

 

Учет поступления  материально-производственных запасов :

 

1. Единицей бухгалтерского  учета материально-производственных  запасов (далее - МПЗ) являются  номенклатурный номер, партия, однородная  группа и т.п. - в зависимости  от вида МПЗ. Единица бухгалтерского  учета МПЗ должна обеспечивать  формирование полной и достоверной  информации об этих запасах  в соответствии с ПБУ 5/01. Отражение  МПЗ в бухгалтерском учете  и раскрытие информации об  МПЗ в отчетности осуществляется  в соответствии с требованиями  законодательства Российской Федерации.