Проектирование поточной линии механической обработки детали – втулка

11.4 Общепроизводственные расходы

 

Эта статья затрат (Собщепр) является комплексной, она включает:

• расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО);
• расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

 

Расходы по содержанию  и эксплуатации оборудования

 

РСЭО подразделяются на следующие виды затрат:

• амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента;
• эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);
• ремонт оборудования и транспортных средств;
• внутризаводское перемещение груза;
• износ малоценных и быстро изнашивающихся инструментов и приспособлений;
• прочие расходы.

Для того чтобы определить величину РСЭО на годовой объем выпуска продукции, составляется самостоятельная смета затрат. Далее рассмотрим пояснения по расчету отдельных видов затрат этой части статьи.

Амортизация оборудования, подъемно-транспортных средств и технологической оснастки. Величина годовых амортизационных отчислений определяется на основе годовых норм амортизации и первоначальной стоимости соответствующих элементов основных средств по формуле:

 

где

На.i

– годовая норма амортизации соответствующего вида активов;

Ф – первоначальная стоимость соответственно: j-го вида оборудования, i-го вида технологической оснастки, t-го вида подъемно-транспортных средств, тыс.руб.таблица 4.2. ).

 

Нормы амортизационных отчислений рассчитывается по следующей формуле

,

где

Тп.и.

– срок полезного использования i-го вида активов. Назначается в соответствии с Временным республиканским классификатором основных  средств и нормативных  сроков их службы (табл.5. 5).

 

Аоб.цех=3218,032*0,05+73,27*0,11+64,4*0,01= 169,605 млн.руб.

 

Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт). В эту статью включаются:

• заработная плата (в составе основной и дополнительной зарплаты и отчислений в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда) рабочих, занятых обслуживанием машин и оборудования (слесарей, наладчиков, электромонтеров), и других категорий работающих, непосредственно не занятых производством продукции;
• стоимость материалов, расходуемых для обеспечения функционирования оборудования;
• затраты на электрическую энергию, сжатый воздух, воду, тепловую энергию, потребляемую в процессе работы оборудования.

Расходы по оплате труда составляют 325,488 млн. руб. с учётом отчислений.

Стоимость вспомогательных материалов составляет 20% от величины амортизационных отчислений, т.е. составят 33,921 млн.руб.

Стоимость потребленной энергии (электроэнергии, пара, сжатого воздуха и других видов энергии) на приведение в движение станков, прессов и других производственных механизмов. Затраты на электроэнергию определяются по двухставочному тарифу, исходя из установленной мощности оборудования и количества израсходованной электроэнергии за год.

Плата за установленную мощность определяется по мощности силовых трансформаторов и приближенно может быть определена по формуле:

 

а плата за потребляемую электроэнергию – по формуле:

 

где Ц – годовая плата за установленную, используемую по максимальной загрузке мощность (64000*12=768000 руб.)

Ц_Э – стоимость 1 кВт-ч электроэнергии (856 руб.)

W_УСТ – суммарная установленная мощность станков; W_УСТ =3*7+6*7,5+2*4+4*5,5= 96кВт

Wмах – максимальная заявленная предприятием мощность;

k_ОД – коэффициент одновременности работы оборудования, k_ОД = 0,85;

k_М – коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по мощности (0,6-0,7);

k_П - коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1,03-1,05);

h – КПД электродвигателей станков (0,7-0,85);

Ф_Д – действительный фонд времени работы оборудования,

Общие затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле:

  =768000*96+856*96*3560*((0,85*0,7*1,03)/0,8)= 297,84 млн.руб.

 

Затраты на сжатый воздух принимают в размере 10у.е.  в год на один станок при работе в две смены:

Зс.в=10*8560*15= 1,284 млн.руб.

Затраты на воду принимают в размере 80 у е. в год на один станок при работе в две смены:

Зв=80*8560*15= 10,272 млн.руб.

Итого расходы на эксплуатацию оборудования составят:

Р _экс.об= 325,488 +33,921+297,84+1,284+10,272= 668,805 млн.руб.

 

Текущий ремонт оборудования и транспортных средств. В эту группу затрат входят затраты на заработную плату, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда рабочих, занятых ремонтом оборудования; расходы на материалы, потребляемые в процессе выполнения ремонтных работ, услуги ремонтных цехов завода. Они могут быть определены укрупненно в размере 2% от стоимости оборудования: 3218,037*0,02= 64,36 млн.руб.

Погашение стоимости инструментов и приспособлений общего назначения. В эту группу затрат включаются все виды технологического оснащения со сроком службы менее одного года, потребляемые в течение года для обеспечения планируемого выпуска продукции. Они могут быть определены укрупненно в размере 15 долл.на работающего в год, т.е. составят 15*8560*22,08= 2,835 млн.руб.               

Прочие расходы. Включаются такие затраты, которые не вошли ни в одну из вышеперечисленных групп затрат. Они могут быть определены укрупненно в размере 1% от общей суммы всех предыдущих.

Итак, РСЭО составят:

РСЭО=169,605+668,805 +64,36+2,835+(169,605+668,805 +64,36+2,835)*0,01= 914,661 млн. р.

 

 

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством

 

Включают следующие группы затрат:

• оплата труда работников аппарата управления цехов (цехами), а также оплата труда специалистов и других служащих, обслуживающих производство, включая соответствующие отчисления;
• амортизация зданий, сооружений, инвентаря;
• содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря;
• расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство;
• расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда, техники безопасности;
• прочие расходы.

Амортизация зданий и сооружений определяется по формуле:

 

где Н_А.ЗД – норма амортизации зданий;

Ф_ЗД – первоначальная стоимость зданий, тыс.руб.

Норма амортизации зданий составляет 0,012. Значит амортизация зданий и сооружений равна:

Азд=2049,95*0,012= 24,599 млн.руб.

 

Содержание зданий и сооружений. Определяется на основе норм расхода денежных средств на 1 м² площади здания, учитывающий затраты на освещение, отопление и уборку по существующим нормативам. Укрупнено расходы по данной статье можно принять равными 350 тыс. руб. в год на 1 кв.м производственной площади. Итого составит:

Рсод.зд.=350000*239,48= 83,818 млн.руб.

Расходы на ремонт цеховых зданий. Определяются укрупнено в процентном соотношении 0,7% от стоимости зданий. Т.е. данные расходы составят:

Рр=0,7*2049,95= 1434,965 млн.руб.

Расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство. Составляют 171200 руб. на одного рабочего в год.

Р _исп,оп= 171200*18= 3,082 млн.руб.

Расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда, техники безопасности. Составляют 85600 руб. на одного работника в год.

Р _{норм.усл}=85600*24,73= 2,117 млн.руб.

Прочие расходы включают затраты не предусмотренные другими статьями и составляют 2-4 % от суммы всех предыдущих статей.

11.5 Общехозяйственные расходы

 

Эти расходы(С_{ОБЩ.ХОЗ}) включают (в данном проекте) следующие группы затрат:

• оплата труда руководителей и специалистов аппарата управления предприятием;
• административные расходы;
• расходы по содержанию заводского транспорта.

В курсовом проекте их принимают пропорционально в размере 90 - 120%  от  основной и дополнительной  заработной платы производственных рабочих.

 

Результаты расчетов косвенных расходов  сводим в таблицу 11.5.1.

 

Таблица 11.5.1 – Состав косвенных расходов

Наименование статей	Сумма, млн. руб.
	расходов	НДСВХ
1. Общепроизводственные расходы, всего	2692,903	448,82
РСЭО:	914,661	152,44
1.1 Амортизация оборудования, транспортных средств ценного инструмента	169,605	28,27
1.2 Эксплуатация оборудования	668,805	111,47
1.3 Погашение стоимости инструментов и приспособлений общего назначения	2,835	0,47
1.4 Расходы на ремонт оборудования и транспортных средств	64,36	10,73
1.5 Прочие расходы	9,056	1,51
Цеховые расходы всего	1778,242	296,37
1.6 Амортизация зданий, сооружений инвентаря	24,599	4,10
1.7 ФЗП работников аппарата управления цехом с отчислениями	194,793	32,47
1.8 Содержание  и ремонт зданий и сооружений, инвентаря	1518,783	253,13
1.9 Расходы на испытания и опыты	3,082	0,51
1.10 Расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда	2,117	0,35
1.11 прочие расходы	34,867	5,81
2. Общехозяйственные расходы	446,309	74,38
Всего расходов	3139,212	523,20

 

Результаты расчета себестоимости продукции сводим в таблицу 11.5.2.

 

Таблица 11.5.2 – Расчет себестоимости продукции

Статьи издержек	Затраты  на единицу, руб.	Затраты на годовой выпуск, млн.руб.
1.Сырье и материалы за вычетом отходов	38717	7356,169
2.Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	2609,99	495,899
3.Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда	903,06	171,581
4.Общепроизводственные расходы (без амортизации)	13151,05	2498,699
Цеховая себестоимость	55380,78	10522,35
5.Общехозяйственные расходы	2348,99	446,309
Производственная себестоимость	57729,77	10968,66
6. Прочие отчисления, включаемые в издержки	1739,07	330,424
7 Амортизация основных средств	1022,13	194,204
8.Полная производственная себестоимость	60490,97	11493,29
9.Переменные расходы1+2+3	42229,73	8023,649
10.Условно-постоянные расходы 4+5+6+7	18261,24	3469,636

 

Структура себестоимости продукции отражена на рисунке 11.1.

Рисунок 11.1 – Структура себестоимости продукции

 

Исходя из данной диаграммы, видно, что наибольшую долю в себестоимости данной продукции составляют затраты на сырьё и материалы.

 

 

 

 

12. Расчёт необходимой величины оборотных средств

 

Вещественным содержанием оборотных средств являются предметы труда (заготовки и детали) в различной степени готовности, малоценный инструмент и оснастка. Необходимо произвести расчет требуемых оборотных средств для обеспечения нормальной работы участка и поточной линии по следующим элементам:

• запас основных материалов или заготовок на складе;
• задел деталей на участке;
• запас готовых деталей на участке;
• запас малоценного инструмента и приспособлений в эксплуатации.

12.1 Запас основных материалов или заготовок на складе

 

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

,

где  З_т –  величина текущего запаса, т;

      Ц –  стоимость одной тонны материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов и НДС, тыс. руб.;

      З_стр – величина страхового запаса, т.

 

Величина текущего запаса определяется по формуле:

.

Величина страхового запаса определяется по формуле:

,

где	Рс	– среднесуточное потребление материалов, т;
	Тн	– норма текущего запаса в днях (20);
	То	– количество суток, на которые создается страховой запас (4).

Среднесуточное потребление материалов определяется по формуле

=722т/360= 2,0056 т

где	G	– потребление материала в планируемом периоде, в год;
	Тп	– продолжительность планируемого периода (год – 360 дней).

 

Тогда величина текущего и страхового запасов равна:

З_т=2,0056*20= 40,112 т.

З_стр=2,0056*4= 8,0224 т.

Итак, потребность основных материалов на складе равна: