Прогноз цены и прибыли на предприятии сервиса (на примере ООО "Инструмент-сервис")

финансовая информация.  Она  заключается в финансовых показателях,  которые

содержатся в бухгалтерской, статистической и  оперативной отчетности

предприятия.  Финансовые показатели позволяют увидеть различные  стороны

работы предприятия и  оценить  результаты хозяйственной деятельности.

Таким образом,  по  экономической  сущности  финансы  предприятий

представляют собой  денежные отношения  по формированию и использованию

денежных доходов и фондов предприятий.

Материальным носителем  финансовых  отношений являются финансовые ресурсы,

которые находятся в распоряжении предприятий и  предназначены  для

удовлетворения его производственных и социальных потребностей. Финансовые

ресурсы представлены в форме прибыли, налогов, взносов на социальное

страхование, резервных и страховых фондов (26, с.213).

          1.2. Финансовые ресурсы предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия - это денежные доходы,  накопления и

поступления, которые находятся  в распоряжении предприятия. Они  предназначены

для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом,  банками, страховыми и

другими организациями.  Кроме того,  финансовые ресурсы служат для

осуществления затрат по расширенному воспроизводству, а также  используются

для  экономического  стимулирования  работников предприятия. Они  являются

также  материальными носителями финансовых отношений и используются в

фондовой и нефондовой формах (38, с.135).

Источниками формирования финансовых ресурсов являются собственные средства

предприятия и привлеченные им из разных источников.

Первоначально формирование  финансовых  ресурсов происходит в момент

учреждения предприятия, когда  образуется уставный фонд. Его величина

показывает размер тех основных и оборотных денежных средств,  которые

инвестированы в процесс производства.

Согласно статье 14 Закона "уставной капитал общества составляется из

номинальной стоимости долей его  участников.  Размер уставного капитала

общества  должен  быть не менее 100-кратной величины минимального размера

оплаты  труда,  установленного  федеральным  законом  на  дату представления

документов  для  государственной  регистрации  общества. Размер уставного

капитала  общества  и  номинальная  стоимость  долей участников общества

определяются в рублях.  Уставный капитал общества определяет минимальный

размер его имущества,  гарантирующего  интересы его кредиторов".

Согласно статье 15 Закона "вкладом  в  уставный  капитал  общества могут быть

деньги, ценные бумаги, другие вещи или  имущественные права, либо иные права,

имеющие денежную оценку".

Согласно статье 17 Закона "увеличение уставного капитала общества допускается

только после полной его оплаты...может  осуществляться  за счет имущества

общества, и (или) за счет дополнительных вкладов участников общества и (или),

если это не запрещено  уставом  общества,  за счет вкладов третьих лиц,

принимаемых в общество".

Согласно статье 18 Закона "увеличение уставного капитала общества за счет его

имущества осуществляется по решению  общего собрания участников общества,

принятому большинством не менее двух третей голосов от общего числа голосов

общества...Решение об увеличении уставного  капитала общества за счет

имущества может быть принято только на основании данных бухгалтерской

отчетности общества за год,  предшествующий году, в течении которого принято

такое решение...Сумма,  на которую увеличивается уставный капитал общества за

счет имущества общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых

активов  общества  и  суммой уставного капитала и резервного фонда общества".

Увеличение уставного капитала  общества  за  счет  дополнительных вкладов его

участников и вкладов третьих  лиц,  принимаемых в общество регулируется

статьей 19 Закона.  "Общее собрание  участников  общества большинством не

менее  двух  третей  голосов  от общего числа голосов участников

общества...может принять решение  об  увеличении  уставного капитала общества

за счет внесения дополнительных вкладов  участниками общества. Таким решением

должна быть определена общая стоимость  дополнительных вкладов,  а также

установлена единая для всех участников общества соотношение между стоимостью

дополнительного вклада  и  суммой, на которую увеличивается номинальная

стоимость его доли. Указанное соотношение  устанавливается исходя из того,

что  номинальная  стоимость  доли участника общества может увеличиваться на

сумму, равную или меньшую стоимости  его дополнительного вклада".

На момент регистрации общества уставный капитал должен быть оплачен  его

участниками не менее,  чем наполовину. Оставшаяся неоплаченной часть

уставного  капитала  общества  подлежит оплате его участниками в течение

первого года деятельности предприятия.  Если общество нарушает это

обязательство,  то  оно  должно либо объявить об уменьшении своего

уставного капитала и зарегистрировать его уменьшение  в  установленном

порядке, либо прекратить свою деятельность путем ликвидации.

Статья 30 Закона регулирует положения,  связанные с созданием резервного и

иных фондов общества.

В дальнейшем  финансовые  ресурсы  формируются главным образом  за счет

прибыли и амортизационных отчислений.  Наряду с ними  источниками финансовых

ресурсов  выступают:  выручка  от реализации выбывшего имущества, различные

целевые поступления,  оплата содержания детей в дошкольных учреждениях,

мобилизация внутренних ресурсов в  строительстве и др.

Значительные финансовые ресурсы,  особенно по вновь создаваемым и

реконструируемым предприятиям,  могут быть мобилизованы на  финансовом рынке.

При  этом используется продажа  акций,  облигаций,  других видов  ценных бумаг,

выпускаемых данным предприятием, а  также заемные средства в виде различных

кредитов.

Кроме того предприятия могут получать финансовые ресурсы в порядке

перераспределения (в виде выплат страхового возмещения от страховых  компаний,

от ассоциаций,  концернов и  отраслевых структур,  в  которые  они входят).

Основные  финансовые ресурсы   классифицируют следующим образом:

-         образуемые

за счет собственных и приравненных к ним средств. Формируются за счет доходов

(прибыль от финансовых операций, прибыль от основной деятельности и другие виды

доходов) и поступлений (амортизационные  отчисления, выручка от реализации

выбывшего имущества, паевые и иные взносы членов трудового коллектива);

-         мобилизуемые  на финансовом рынке (продажа собственных акций и

других видов ценных бумаг, кредитные  инвестиции);

-         поступающие  в порядке перераспределения  (страховое возмещение по

наступившим рискам, дивиденды и  проценты по ценным бумагам других эмитентов,

бюджетные субсидии, другие виды ресурсов)  (23, с.38).

Формируемые из различных источников финансовые ресурсы дают  возможность

предприятию  своевременно инвестировать  средства в новое производство,

обеспечивать при необходимости  расширение и техническое перевооружение

действующего предприятия,  финансировать научные исследования, разработки и

их внедрение.

Финансовое обеспечение  воспроизводственных  затрат может осуществляться в

трех формах:  самофинансирование,  кредитование и  государственное

финансирование (38, с.56).

Самофинансирование основано на использовании собственных финансовых ресурсов

предприятия.  При недостаточности  собственных средств оно может  либо

сократить  некоторые  свои  расходы,  либо  воспользоваться средствами,

мобилизуемыми  на  финансовом  рынке  на основе операций с ценными бумагами.

Кредитование - это такой способ финансового обеспечивания воспроизводственных

затрат,  при котором расходы  покрываются за  счет  ссуды  банка,

предоставляемой на началах возвратности, платности, срочности.

Государственное финансирование производится на безвозвратной  основе за счет

средств бюджетных и внебюджетных фондов.  Посредством такого финансирования

государство целенаправленно  перераспределяет  финансовые ресурсы  между

производственной и непроизводственной сферой, отраслями экономики и

территориями страны,  между  формами собственности, отдельными группами и

слоями населения и т.д.

На практике все перечисленные  формы финансирования  затрат  могут применяться

одновременно.  Главное  - добиться между ними оптимального для данного

периода соотношения.  Это возможно лишь на основе активной финансовой

стратегии, проводимой финансовыми  службами предприятия. Оптимальным  считается

соотношение между собственными и  заемными  средствами, если оно составляет

2:1.  Иными словами, собственные финансовые ресурсы должны превосходить

заемные в 2 раза. В этом случае финансовое положение предприятия считается

устойчивым.

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием  по многим

направлениям, главными из которых  являются:

- платежи организациям финансово-банковской  системы в связи с выполнением

финансовых  обязательств (внесение налогов в бюджет,  уплата процентов  банкам

запользование кредитами, погашение  ранее взятых ссуд, страховые платежи);

- инвестирование собственных средств  в  капитальные  затраты  на расширение

производства и его техническое  обновление;

- инвестирование финансовых ресурсов  в ценные бумаги других фирм,

приобретаемые на рынке;

- направление финансовых ресурсов  на образование денежных  фондов

поощрительного и социального характера;

- использование финансовых ресурсов  на  благотворительные  цели, спонсорство

(41, с.246).

Для обеспечения бесперебойного финансирования процесса производства большое

значение имеют финансовые резервы.  В условиях перехода к рынку их роль

значительно  возрастает.  Финансовые  резервы  способны обеспечить

непрерывный  кругооборот средств  в воспроизводственном процессе даже при

возникновении огромных потерь или  наступлении  непредвиденных событий.

Финансовые резервы могут создаваться самими предприятиями за счет собственных

финансовых ресурсов  (самострахование),  их управленческими структурами (на

основе нормативных отчислений), специализированными страховыми организациями

(методом страхования) и  государством (резервные фонды).

За счет финансовых ресурсов формируются  финансовые фонды,  назначение которых

состоит в подготовке условий,  обеспечивающих удовлетворение постоянно

меняющихся общественных потребностей.

     1.3. Сущность  финансового менеджмента и необходимость его применения.

С переходом к рыночным основам  хозяйствования возрастает роль финансовых

служб в изыскании финансовых источников развития предприятия. Поиск

эффективных направлений инвестирования финансовых ресурсов, операции с

ценными  бумагами,  своевременное  привлечение заемных средств становятся

основными в управлении финансами  предприятия,  образуя  так называемый

"финансовый менеджмент".  Управление финансовыми ресурсами,

денежными потоками предприятия является одним  из  ключевых  элементов  всей

системы  современного  управления,  имеющим особое,  приоритетное значение

для сегодняшней России.  Финансовый  менеджмент  представляет собой  вид

профессиональной  деятельности,  направленной на управление финансово-

хозяйственным функционированием  предприятия  на  основе  использования

современных методов. Он включает в  себя:

- разработку и реализацию финансовой  политики предприятия с  применением

различных финансовых инструментов;

- принятие решений по финансовым  вопросам,  их  конкретизацию   и разработку

методов реализации;

- информационное обеспечение посредством   составления  и  анализа  финансовой

отчетности предприятия;

- оценку инвестиционных проектов  и формирование портфеля инвестиций, оценку

затрат на капитал, финансовое планирование и контроль;

- организацию аппарата  управления  финансово-хозяйственной деятельностью

предприятия (3, с.142).

Методы финансового менеджмента  позволяют оценить  риск  и  выгодность того

или  иного  способа  вложения денег,  эффективность работы предприятия,

скорость оборачиваемости капитала  и  его  производительность.

Задачей финансового менеджмента  малого предприятия является выработка  и

практическое применение методов,  средств и инструментов для достижения целей

деятельности предприятия в  целом  или  его  отдельных производственно-

хозяйственных центров - центров прибыли. При этом достигаются следующие  цели:

максимизация прибыли,  достижение устойчивой нормы  прибыли в плановом

периоде,  увеличение доходов предприятия.  В конечном итоге все эти цели

ориентированы на  повышение  доходов владельцев предприятий (26, с.188).

В задачи финансового менеджмента  малого предприятия входит нахождение