Прогноз цены и прибыли на предприятии сервиса (на примере ООО "Инструмент-сервис")

 

Техническое состояние оборудования в этих целях оценивается как

удовлетворительное, но для наращивания  выпуска продукции необходимы затраты

на текущий и капитальный  ремонт.

Варианты дальнейшего увеличения производства предполагается рассматривать

исходя из конкретной ситуации, которая будет складываться к концу 1999 года,

т. е. когда возникает необходимость  обеспечение производства выпускаемого

уровня.

Рассмотрим выпуск товарной продукции  по кварталам (таблица 12).

Таблица 12.

         Выпуск товарной продукции ООО «Инструмент-сервис»        

    

Продукция	Выпуск продукции в 1999 г.	Выпуск продукции по кварталам
		I	II	III	IV
Подшипники, всего, тыс. шт. в том числе: экспорт, тыс. шт. общий поток, тыс. шт. Стоимость подшипников, всего, тыс. руб. в том числе: экспорт, тыс. руб. общий поток, тыс. руб. Восстановленные подшипники, тыс. руб. Мебельная фурнитура, тыс. руб. Прочий культбыт, тыс. руб. Прочая продукция, тыс. руб. МПЗ, тыс. руб. Товарная продукция, тыс. руб.	14000 4200 9800 465195 110039 355156 2836,80 389,41 136,89 3914,0 1200,0 475568,0	2103,00 461,00 1642,00 69406,0 12078,0 57327,0 351,81 55,40 14,47 3501,95 265,40 73939,0	3800,0 1410,0 2390,0 124284 36939,0 87345,0 760,23 94,05 41,07 171,60 362,53 126230	4110,0 1306,0 2804,0 136562 34214,0 102340 838,83 119,72 40,63 94,68 261,53 138435	3987,0 1023,0 2964,0 134943 26808,0 108136 885,93 120,24 40,72 145,77 311,54 136964

 

Из таблицы 12 видно, что из состава  товарной продукции удельный вес (98 %)

занимает производство подшипников. Освоен выпуск производства электродов,

который пользуется спросом и имеет  тенденцию к увеличению.

Реализация мероприятий по снижению затрат материальных и энергетических

ресурсов на сегодня являются основными  направлениями деятельности технических

и экономических служб завода, так  как от этого зависит себестоимость

продукции и возможность установления конкурентной цены. Увеличение объема

выпуска товарной продукции приводит к снижению условно постоянных расходов на

сумму 44763 тыс. руб. Пересмотр норм расхода материалов в абразивно-

инструментальном производстве приведет к экономии в сумме 873 тыс. руб.

Увеличение расхода основных материалов в 1999 году по сравнению с 1998 годом

на сумму 104553 тыс. руб. сложилось  в результате прироста выпуска подшипников

на 47,6 % или 4512 тыс. шт. и структурного принятия планируемого выпуска:

- за счет увеличения объема  выпуска продукции 4512 х 1957,3 х  8428 = 74432

тыс. руб.

- за счет структурного изменения  9488 х 377 х 8428 = 30147 тыс. руб.

Где:

- 1957,3 кг. – расход основных материалов  на 1000 подшипников 1999 года.

- 1580,3 кг. – фактический расход  основных материалов на 1000 подшипников  IV

кв. 1999 г.

- 377 кг. – увеличение расхода  основного материала на 100 подшипников  в 1999

году по сравнению с фактом 1998 г.

- 9488 тыс. шт. – объем выпуска  продукции в 1998 году.

Вышеуказанные мероприятия позволят понизить себестоимость на 10,1 %. Снижение

себестоимости по месяцам позволит в конце года получить затраты  на 1 рубль

товарной продукции в размере 89,5 коп.

Планируемые «прочие расходы» в  сумме 31003 тыс. руб. на 1999 год составляют

проценты за кредиты в сумме 12000 тыс. руб., налоги, включаемые в

себестоимость продукции, расходы  на рекламу представительств в сумме 19003

тыс. руб.

Таблица 13.

                      Себестоимость продукции                     

    

	Фактическая себестоимость	Планируемая себестоимость на 1999 г.	Факторы, снижающие себестоимость
			Внедрение нов. Техники и оргтех. Мероприятий	Снижение по условно постоянным расходам	Экономия вспомогательных материалов	Планируемая себестоимость на 1999 г.
Сырье и основные материалы, тыс. руб. Покупные полуфабрикаты, тыс. руб. Вспомогательные материалы, тыс. руб. Топливо Тыс. руб. Энергия, тыс. руб. Зарплата, всего, тыс. руб. Отчисления соц. страху – 38,5 %, тыс. руб. Амортизация, тыс. руб. Прочие расходы, тыс. руб. Всего затрат, тыс. руб. Списано на непроизводственные счета, тыс. руб. Незавершенное производство, тыс. руб. Расходы будущих периодов, тыс. руб. Фабрично-заводская себестоимость, тыс. руб. Внепроизводственные расходы, тыс. руб. Полная себестоимость, тыс. руб.	79601 6617 35880 2273 34186 71906 27403 17250 25640 300756 18594 - 3335 - 23 280470 5004	184857 8184 62823 3380 47950 97471 37430 18730 31003 491828 18250 468020 473578	703 176 810 270 104 380 2443 2443	6725 20 4005 24628 9385 44763 44763	873 873 873	184154 8184 55049 3360 43135 72573 27941 18350 31003 443749 18250 419943 425499

 

Ценовую политику завод планирует  проводить в зависимости от трех основных

факторов:

- от спроса на рынке;

- от уровня цен заводов конкурентов;

- от себестоимости продукции.

Планируемые источники привлечения  оборотных средств на первом этапе

предполагается провести за счет следующих  мероприятий:

- снизить дебиторскую задолженность  в течение года на 22 млн. руб.;

- реализовать излишнее и ненужное  оборудование со 100 % амортизацией на сумму

300 тыс. руб.;

- довести до минимального уровня  запасы по основным и вспомогательным

материалам, в первую очередь путем  реализации излишних и ненужных

материальных ценностей. Это позволит привлечь в оборот 10 млн. руб.;

- уменьшать объем незавершенного  производства на 9 млн. руб. путем  уменьшения

количества неукомплектованных деталей;

- на 20 млн. руб. снизить остатки  готовой продукции на складе, путем

увеличения объема продаж и планирования производства под заказы;

- поэтапного уменьшения кредиторской задолженности:

- перед банками на 6 млн. руб.

- перед бюджетами и внебюджетными  фондами на 22 млн. руб.

- скорректировать изменение прибыли  на содержание объектов соцкультбыта,

объектов не имеющих непосредственное отношение к производству подшипников,

выделить их в самостоятельные  предприятия с образованием юридического лица и

100 % долей завода в уставном  капитале или продать последние  и таким образом

привлечь в оборот 61,3 млн. руб.

Финансовые результаты, которые  завод получит в результате выполнения данной

программы приведены в таблице 14.

Таблица 14.

           Планируемая прибыль от основной деятельности           

                ООО «Инструмент-сервис» на 1999 год               

    

Показатели	МЕСЯЦЫ
	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII
Прибыль от основной деятельности, тыс. руб. Балансовая прибыль, тыс. руб. Чистая прибыль, тыс. руб. Нераспределенная прибыль, тыс. руб.	397 322 266 -652	394 322 266 -652	676 -1128 -1128 -2047	2932 2855 2084 1556	2795 2717 1993 1465	3682 1872 1435 906	4567 4489 3161 2746	5015 4935 3455 3038	5335 3823 2824 2107	5352 5271 3678 2967	5395 5315 3707 2996	5562 3751 2675 1963

 

Из таблицы 14 видно, что до апреля предприятие получает прибыль от основной

деятельности в размере 1467 тыс. руб., которая не может обеспечить текущие

налоговые платежи. С апреля начинается стабильная прибыльная работа.

Недостаточно полученная прибыль  в первом квартале объясняется в  первую

очередь низкими объемами производства и реализации продукции. Отдел сбыта

должен добиться загрузки производства, в первую очередь денежными заказами,

результат скажется на улучшении финансовых показателей предприятия. По итогам

года ООО «Инструмент-сервис»  получит прибыль в размере 42102 тыс. руб. С

апреля ООО «Инструмент-сервис»  начинает получать достаточно балансовой

прибыли для текущих платежей и  по итогам года полностью компенсирует убытка

первого квартала.

Учитывая сложное финансовое положение  и большую задолженность по заработной

плате (около 2-х месяцев) и рост в течение года очень незначителен. Начиная

со второй половины года объем реализации позволит постепенно уменьшать

кредиторскую задолженность перед  банками.

Таким образом, будут решены  следующие  задачи:

- увеличение объема производства  и реализации;

- увеличение налоговых платежей;

- уменьшение платежей процентов  банкам;

- повышение рентабельности производства.

Рассчитаем безубыточность работы предприятия в 1999 году.

Переменные расходы на 1 подшипник  составляют 15,42 тыс. руб. Общая величина

постоянных расходов 209680 тыс. руб. Рассчитаем при каком объеме выпуска

предприятие достигнет критического объема производства по формуле:

V_K= , где С – постоянные затраты,

     a – коэффициент пропорциональности.

     a= = 0,464

33,23 – средняя цена одного  подшипника.

V_К = =391194 тыс. руб. или 11772 тыс. подшипников.

Таким образом, реализовав 11772 тыс. подшипников на общую сумму 391194 тыс.

руб., предприятие полностью покроет  свои расходы и достигнет «критического

объема» или точки безубыточности.

При условии выполнения данной программы, при продаже подшипников в  объеме

14000 тыс. шт., завод получит прибыль в размере 42102 тыс. руб.

Реализовав дополнительный объем  производства в количестве 2228 тыс. штук

(14000-11772)

     5,29 %

Таким образом, предприятие может выдержать снижение объема производства на

5,29 % без серьезной угрозы своему  финансовому положению.

Рассмотрим наглядно графическое  выражение критического объема производства на

рисунке 9.

    

Затраты, тыс. руб.

    

 

К                 Прибыль

211222

Полные издержки

Критический  объем производства

209680

Постоянные расходы

Убытки

    

 

                           11772                    Объем производства, тыс. шт.

Рис 9. Графическое выражение критического объема производства.

Точка К показывает объем производства при котором ООО «Инструмент-сервис»

достигает состояния безубыточности.

В таблице 15 показаны технико-экономические  показатели ООО «Инструмент-

сервис» планируемые на 1999 год при  условии выполнения прогнозируемой

деятельности предприятия.

Таблица 15.

          Технико-экономические показатели деятельности          

                ООО «Инструмент-сервис» на 1999 год               

    

Показатели
Производство подшипников, млн. шт. Товарный выпуск, тыс. руб. Реализация продукция, тыс. руб. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. Прибыль от реализации, тыс. руб. Налоги из прибыли, тыс. руб. Балансовая прибыль, тыс. руб. Налог на прибыль, тыс. руб. Прибыль в распоряжении предприятия, тыс. руб. Свободная прибыль, тыс. руб.	14,0 475568,0 463010,0 425499,0 89,5 42102,0 7858,0 34244,0 10126,0 24118,0 16393,0

 

                               Заключение.                              

В ходе проделанного исследования на предприятии ООО "Инструмент-сервис" был

выявлен ряд  недостатков,  связанных  с осуществлением его финансовой

деятельности и управления ею.

По результатам проведенной  оценки финансового состояния можно  сделать

следующие выводы:

1. Предварительный анализ финансового состояния и его изменений за

анализируемый период с 1994-1998 гг. показал  увеличение доли основных средств

и прочих внеоборотных активов в  структуре имущества предприятия  с 52,05 % в

1994 г.  до 54,33 % в 1998 году, незначительное снижение доли запасов и

затрат, что обусловлено сложностями  в реализации продукции, задержками

платежей и инфляционными ожиданиями повышения цен на материальные ресурсы,

доля денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений резко изменилась в

1998 году с 12, 35 в 1994 г. до 0,30 в 1998 году, что связано с задержкой