Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Октября 2013 в 23:02, курсовая работа
Несмотря на разнообразие климатических зон, доминирующим является субтропический климат средиземноморского типа, с мягкой короткой зимой и сухим жарким летом. В центре Испании летом температура в течении дня поднимается до +30 градусов, а ночью опускается до +15 градусов. Наиболее благоприятное время для туристов из других стран - периоды между мартом и июнем, а также с середины сентября до конца октября. На побережье температуру регулирует море, и всегда тепло. Климат средиземноморья Испании очень мягкий.
Расчет критической точки безубыточности и запаса финансовой
прочности для тура «Африканское путешествие»»
а – доля переменные расходов в цене одного вида продукции, или коэффициент пропорциональности;
V – переменные расходы на один вид продукции;
Z – цена единицы вида продукции.
2) Bк = С / (1-а), где
Вк – критический объем (стоимость) реализации вида тур.продукции;
С – сумма постоянных расходов.
3) qк = Вк / Z, где
qк – критическое количество продукции единиц.
Запас финансовой прочности (ЗФП) = выручка от реализации тура на 216 человек / критический объем реализации в рублях.
Таблица 44 - Критическая точка безубыточности
Формула расчёта |
Результат | ||
1 путёвка |
10 путёвок | ||
Переменные расходы |
V |
88969,2 |
889692 |
Стоимость одной путевки , тура руб |
Z |
144000 |
1440000 |
Коэффициент пропорциональности (а) |
а = V / цена ед. тура |
0,62 | |
Критический объём реализации, в руб (Вк) |
Вк = сумма постоянных расходов / (1-а) |
573684 | |
Критический объём реализации, в ед. (Qк) |
Qк = Вк / цена ед. тура |
4 | |
Запас финансовой прочности (ЗФП) |
ЗФП = выручка от реализации тура / Вк |
2,5 | |
2.3.2 Тур № 2 «Волшебная неделя в Барселоне»
Таблица 45 - Калькуляция стоимости тура («Волшебная неделя в Барселоне»)
Наименование статей расходов |
Цена, руб. | |
1 путевка |
На группу (20 человек) | |
Переменные издержки: |
||
Размещение и проживание Питание Страхование Заработная плата менеджеров по продажам (% с продаж) |
9600 1200 240 750 115 |
192 000 24 000 4800 15000 2 300 |
Итого переменных издержек: |
11905 |
238100 |
Постоянные издержки: |
||
Транспортное обслуживание( Экскурсионное обслуживание Накладные расходы Реклама |
300
750 550 4350 |
6000
15000 11000 87000 |
Итого постоянных издержек: |
5950 |
119000 |
Полная себестоимость |
17855 |
357100 |
Рентабельность 30 % |
5356,5 |
107130 (357100*30 %) |
Полная стоимость обслуживания групп |
464230 (357100+7107130) | |
Стоимость одной путёвки |
23212 (464230 / 20) |
|
Таблица 46 - Экономические показатели тура
Формула расчёта |
Результат | |
Максимальное количество реализованных путёвок |
20 человек *16 заездов |
320 шт. |
Выручка от реализации тура |
стоимость одной путёвки * количество человек (23212 *20) |
464230 руб |
Прибыль от реализации тура |
выручка от реализации – полная себестоимость обслуживания (464230 – 357100) |
107130 руб |
Прибыль от реализации всех путёвок |
(107130 * 16 заездов) |
1714080 руб |
Расчет критической точки безубыточности и запаса финансовой
прочности для тура «Волшебная неделя в Барселоне»»
а – доля переменные расходов в цене одного вида продукции, или коэффициент пропорциональности;
V – переменные расходы на один вид продукции;
Z – цена единицы вида продукции.
2) Bк = С / (1-а), где
Вк – критический объем (стоимость) реализации вида тур.продукции;
С – сумма постоянных расходов.
3) qк = Вк / Z, где
qк – критическое количество продукции единиц.
Запас финансовой прочности (ЗФП) = выручка от реализации тура на 216 человек / критический объем реализации в рублях.
Таблица 47 - Критическая точка безубыточности
Формула расчёта |
Результат | ||
1 путёвка |
20 путёвок | ||
Переменные расходы |
V |
11905 |
238100 |
Стоимость одной путевки , тура руб |
Z |
23212 |
464230 |
Коэффициент пропорциональности (а) |
а = V / цена ед. тура |
0,51 | |
Критический объём реализации, в руб (Вк) |
Вк = сумма постоянных расходов / (1-а) |
242857 | |
Критический объём реализации, в ед. (Qк) |
Qк = Вк / цена ед. тура |
11 | |
Запас финансовой прочности (ЗФП) |
ЗФП = выручка от реализации тура / Вк |
1,9 | |
Таблица 48 - Расчет рентабельности тура №1 и тура №2
№ п/п |
Показатели |
Виды турпродуктов |
| |
Тур №1 |
Тур №2 | |||
1 |
Объем реализации, шт. |
80 |
320 |
|
2 |
Продажная цена, руб. |
144000 |
23212 |
|
3 |
Выручка от реализации, руб (п.1*п.2) |
11520000 |
7427840 |
18947840 |
4 |
Переменные затраты турпродукта, руб. |
88969 |
11905 |
|
5 |
Общая сумма переменных затрат, руб. |
100874 | ||
6 |
Средние переменные затраты, руб. (п.4/п.1) |
1112 |
744 |
|
7 |
Средняя величина покрытия, руб. (п.2-п.6) |
142888 |
22468 |
|
8 |
Постоянные затраты, приходящиеся на долю тура, руб. |
21800 |
5950 |
|
10 |
Всего постоянных затрат в месяц, руб. |
27750 | ||
11 |
Полная себестоимость единицы турпродукта, руб. (п.4+п.8) |
110769 |
17855 |
|
12 |
Валовые издержки, руб. (п4+п.8)*п1 |
8861520 |
5713600 |
|
13 |
Прибыль от реализации, руб. (п.3-п12) |
2658480 |
1714240 |
4372720 |
14 |
Прибыль от реализации одной турпутевки, руб. (п.2-п.11) |
33231 |
5357 |
|
15 |
Рентабельность (п.13/п.12) * 100% |
30 |
30 |
|
Таблица 49 - Расчет точки безубыточности по турам №1 и №2
Показатель |
Тур №1 |
Тур №2 |
Критический объем реализации, шт |
4 |
11 |
Порог рентабельности, руб. |
573684 |
242857 |
Запас финансовой прочности |
2,5 |
1,9 |
Маржа безопасности, % |
0,60 |
0,48 |
Информация о работе Разработка нового туристического продукта