Анализ Финансовых результатов

 

 

Активы ООО "Сибирский  цирюльник" за анализируемый период уменьшились на 4 158 тыс. руб. (c 75 517 до 71 359 тыс. руб.), или 5,51%. Снижение активов произошло за счет падения оборотных активов на 15 031 тыс. руб. или на 29,62 % при одновременном увеличении внеоборотных активов на 10 873 тыс. руб. или на 43,91 %.

 

В целом, уменьшение имущества  свидетельствует о сокращении фирмы  хозяйственного оборота, что могло  повлечь его неплатежеспособность. Основную часть в структуре имущества занимали оборотные активы.

 

Чистые активы (в соответствии с "Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ" (утв. приказом Минфина РФ и ФКЦБ №№ 10н, 03-6/пз)) на начало анализируемого периода составили 2 579 тыс. руб., а в конце периода были равны 3 514 тыс. руб.

 

Доля основных средств  в имуществе на конец анализируемого периода составила 49,06%. Таким образом, ООО "Сибирский цирюльник" имеет "тяжелую" структуру активов. Как правило, это свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности прибыли фирмы к изменениям выручки. В таком случае, для сохранения финансовой устойчивости ООО "Сибирский цирюльник" необходимо иметь высокую долю собственного капитала и долгосрочного заёмного капитала в источниках финансирования. Для оценки уровня производственного рычага необходимо дополнительно проанализировать переменные и постоянные затраты.

 

Рис.1

 

Внеоборотные активы

 

В конце анализируемого периода  структура имущества характеризуется  относительно невысокой долей внеоборотных активов, которая увеличилась с 32,79% до 49,94%.

 

Внеоборотные активы ООО "Сибирский цирюльник" за анализируемый период увеличились с 24 764 до 35 637 тыс. руб.

 Прирост внеоборотных активов произошел за счет увеличения следующих составляющих:

- нематериальных активов  на 172 тыс. руб. (с 453 до 625 тыс. руб.) или на 37,97%, что косвенно характеризует  выбранную стратегию ООО "Сибирский  цирюльник" как инновационную; 

- основных средств на 10 701 тыс. руб. (с 24 311 до 35 012 тыс. руб.) или 44,02% .

 

 

Структура внеоборотных активов за анализируемый период оставалась достаточно стабильной. В то же время, в анализируемом периоде основная часть внеоборотных активов неизменно приходилась на основные средства (98,25 %).

 

За анализируемый период в структуре внеоборотных активов доля нематериальных активов имела тенденцию к снижению (с 1,83% до 1,75%), доля основных средств имела тенденцию к росту (с 98,17% до 98,25%).

 

В анализируемом периоде  ООО "Сибирский цирюльник"  не использовало в своей финансово-хозяйственной  деятельности вложения во внеоборотные активы, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы.

 

Оборотные активы

 

На конец анализируемого периода структура имущества  характеризуется относительно высокой  долей оборотных активов, которая  снизилась с 67,21% до 50,06%.

 

Оборотные активы ООО "Сибирский цирюльник" за анализируемый период уменьшились с 50 753 до 35 722 тыс. руб. Снижение оборотных активов произошло за счет уменьшения следующих составляющих:

запасов;

дебиторской задолженности  при одновременном росте:

денежных средств.

 

Структура оборотных активов  за анализируемый период  оставалась достаточно стабильной. В анализируемом  периоде основная часть оборотных  активов неизменно приходилась  на запасы (87,94 %). Удельный вес запасов  в оборотных активах снизился с 92,40% до 87,94%.

 

Стоимость запасов за анализируемый  период уменьшилась на 15 480 тыс. руб. (с 46 895 до 31 415).

 

Такое резкое уменьшение запасов  может быть вызвано сокращением  объемов деятельности ООО "Сибирский цирюльник".

 

Доля дебиторской задолженности (краткосрочной и долгосрочной) в  оборотных активах выросла с 2,75% до 3,48%.

 

За анализируемый период объемы дебиторской задолженности  снизились на 154 тыс. руб. (с 1 398 до 1 244), что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции ООО "Сибирский цирюльник" и о выборе подходящей политики продаж и предоставления потребительского кредита покупателям.

 

На конец анализируемого периода в составе дебиторской  задолженности  находилась только задолженность  краткосрочных (со сроком погашения  в течение 12 месяцев) дебиторов. Так, за анализируемый период краткосрочная  дебиторская  задолженность снизилась  на 154 тыс. руб. и составила 1 244 тыс. руб., а её доля в оборотных активах увеличилась с 2,75% до 3,48%.

 

Отрицательным моментом является увеличение длительности оборота краткосрочной  дебиторской задолженности на 1 дн. по сравнению с началом периода.

 

Сопоставление сумм краткосрочной  дебиторской и кредиторской задолженностей показывает, что фирма на протяжении анализируемого периода имело пассивное  сальдо задолженности, то есть кредиторская превышала дебиторскую на 34 425 тыс. руб. на начало и на 41 913 тыс. руб. на конец анализируемого периода. Таким образом, ООО "Сибирский цирюльник" финансировало отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей кредиторам (то есть бюджету, внебюджетным фондам и др.).

 

Величина чистого оборотного капитала (то есть разницы между  запасами, краткосрочной дебиторской  задолженностью, денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями и всеми краткосрочными обязательствами (кредиторской и финансовой задолженностью) показывает, что на начало анализируемого периода у Предприятия имелись собственные оборотные средства. На конец анализируемого периода у ООО "Сибирский цирюльник" отсутствовали собственные оборотные средства.

 

Сумма денежных средств в  анализируемом периоде имела  тенденцию к росту с 2 460 тыс. руб. до 3 063 тыс. руб..

 

В анализируемом периоде  ООО "Сибирский цирюльник"  не использовало в своей финансово-хозяйственной  деятельности краткосрочные финансовые вложения, прочие оборотные активы.

Рис.2

 

Таблица 2 –Анализ Пассивов ООО «Сибирский  цирюльник» за 2010-2011 г.

 

Наименование показателя	2011 г.		2012 г.		Отклонение
	Абсолют.	%	Абсолют.	%	Абсолют.	%
1	2	3	4	5	6 = 4 - 2	7 = 5 - 3
I. Собственный капитал  (фактический)	2579,00	3,42	3514,00	4,92	935,00	1,50
Уставный капитал (фактический)	500,00	0,66	500,00	0,70	0,00	0,04
Резервы, фонды, нераспределенная прибыль (фактические)	2079,00	2,75	3014,00	4,22	935,00	1,47
II. Долгосрочные обязательства	37115,00	49,15	24688,00	34,60	-12427,00	-14,55
Долгосрочные кредиты	37115,00	49,15	24688,00	34,60	-12427,00	-14,55
III. Краткосрочные обязательства	35823,00	47,44	43157,00	60,48	7334,00	13,04
Краткосрочная кредиторская задолженность	35823,00	47,44	43157,00	60,48	7334,00	13,04
в том числе
перед поставщиками и подрядчиками	35823,00	47,44	43157,00	60,48	7334,00	13,04
ПАССИВЫ ВСЕГО	75517,00	100,00	71359,00	100,00	-4158,00	0,00

 

Наглядно структура пассивов представлена на рисунке  3

 

Рис.3

 

Основным источником формирования имущества ООО "Сибирский цирюльник" в анализируемом периоде являются  заемные средства, доля которых в балансе снизилась с 96,59% до 95,08%.

 

Собственный капитал (фактический, за вычетом убытков и задолженностей учредителей) на начало анализируемого периода составил 2 579 тыс. руб., а на конец периода был равен 3 514 тыс. руб.  За анализируемый период величина собственного капитала (фактического) увеличилась на 935 тыс. руб. при одновременном снижении соотношения заемного и собственного капитала на 8,97. Таким образом, финансовая устойчивость ООО "Сибирский цирюльник" возросла. 

 

Собственный капитал ООО "Сибирский цирюльник" за анализируемый  период увеличился. Прирост собственного капитала произошел за счет увеличения  резервов, фондов и нераспределенной прибыли (фактических) на 935 тыс. руб. (с 2 079 до 3 014 тыс. руб.) или 44,97 % .

 

В анализируемом периоде  остались на прежнем уровне следующие  показатели:  уставный капитал (500 тыс. руб.).

 

В целом, увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли (фактич.) является результатом эффективной работы ООО "Сибирский цирюльник".

 

За анализируемый период в структуре собственного капитала доля резервов, фондов и нераспределенной прибыли имела тенденцию к  росту (с 80,61% до 85,77%).

 

ООО "Сибирский цирюльник" на протяжении анализируемого периода убытков по балансу не имело.

 

В структуре заемного капитала долгосрочные обязательства за анализируемый  период снизились на 12 427 тыс. руб., а их доля изменилась с 50,89% до 36,39%.

 

Долгосрочные кредиты  и займы (финансовые обязательства) за анализируемый период снизились  с 37 115 тыс. руб. до 24 688 тыс. руб. или на 33,48%, что свидетельствует о частичном погашении задолженности.

 

К концу анализируемого периода  долгосрочные обязательства были представлены только финансовой задолженностью.

 

Краткосрочные обязательства  за анализируемый период выросли  на 7 334 тыс. руб. Их доля в структуре заемного капитала увеличилась с 49,11% до 63,61%. На конец анализируемого периода в структуре заемных средств стали преобладать краткосрочные источники, что  является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.

 

К концу анализируемого периода  краткосрочные обязательства были представлены только коммерческими обязательствами.

 

Краткосрочные кредиты и  займы (финансовые обязательства) в  анализируемом периоде отсутствовали.

 

Кредиторская задолженность  за анализируемый период возросла на 7 334 тыс. руб. (с 35 823 до 43 157 тыс. руб.).

 

Кредиторская задолженность  на конец анализируемого периода  включает только обязательства перед  поставщиками и подрядчиками (43 157 тыс. руб.).

 

В анализируемом периоде  у ООО "Сибирский цирюльник" отсутствовала задолженность перед  бюджетом, перед персоналом организации, перед гос. внебюджетными фондами, по векселям к уплате, перед дочерними  и зависимыми обществами, по авансам полученным, перед прочими кредиторами.

 

За анализируемый период краткосрочные обязательства изменились следующим образом:

перед поставщиками и подрядчиками возросли на 7 334 тыс. руб. (с 35 823 до 43 157 тыс. руб.).

 

В анализируемом периоде  наибольшими темпами роста характеризуются  задолженность перед поставщиками и подрядчиками, перед гос. внебюджетными  фондами, перед персоналом организации.

 

Рис.4

 

 

Таблица 3 – Анализ финансовых результатов ООО «Сибирский  цирюльник» за 2010-2011 г.

 

Наименование показателя	2011 г.		2012 г.		Отклонение
	Абсолют.	%	Абсолют.	%	Абсолют.	%
1	2	3	4	5	6 = 4 - 2	7 = 5 - 3
Чистая выручка	58013,00	100,00	76528,00	100,00	18515,00	0,00
Себестоимость реализованной  продукции	25505,00	43,96	43454,00	56,78	17949,00	12,82
Валовая прибыль	32508,00	56,04	33074,00	43,22	566,00	-12,82
Полная себестоимость  реализованной продукции	56433,00	97,28	74900,00	97,87	18467,00	0,59
в том числе коммерческие расходы	29850,00	51,45	29850,00	39,01	0,00	-12,44
управленческие расходы	1078,00	1,86	1596,00	2,09	518,00	0,23
Результат от основной деятельности	1580,00	2,72	1628,00	2,13	48,00	-0,59
Прочие расходы	206,00	0,36	278,00	0,36	72,00	0,00
Результат от прочей деятельности	-206,00	-0,36	-278,00	-0,36	-72,00	0,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	1374,00	2,37	1350,00	1,76	-24,00	-0,61
Налог на прибыль и обязательные платежи	420,00	0,72	415,00	0,54	-5,00	-0,18
Чистая прибыль (убыток)	954,00	1,64	935,00	1,22	-19,00	-0,42
Справочно: Всего доходов	58013,00	100,00	76528,00	100,00	18515,00	0,00