Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

 

Рисунок 2.1. График  сезонности в системе полярных координат

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Определим коэффициент  неравномерности перегрузочных  работ:

          (3)

где - максимально-месячный грузооборот, тыс. тонн;

  - среднемесячный грузооборот, тыс. тонн.

 

По графику сезонности в системе полярных координат мы видим, что наиболее загруженным месяцем 2002 года является март, именно в этот месяц необходимо будет запустить в работу наибольшее количество техники, флота, а также наибольшее количество работников для освоения заданного количества грузооборота (38,80 тыс.т). Проведя анализ мы определили, что запас как перегрузочных машин, так и флота в марте месяце 2002 года  должен составить 48,8%, для того чтобы обеспечить полное освоение грузооборота.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Расчет и анализ  доходов

3.1 Расчет доходов

Доходы порта определятся:

         (4)

где Q – грузооборот, тыс. тонн;

       d – доходные ставки по перегрузочным работам, руб/т.

Род груза	2001			2005
	Грузооборот, тыс.руб	Доходная ставка, руб./т	Доход, тыс. руб.	Грузооборот, тыс.т	Доходная ставка, руб./т	Доход, тыс. руб.
Лес круглый	137,5	147,70	20308,75	170,0	132,00	22440,00	25109,00
Пиломатериалы	0,7	375,00	262,50	3,5	480,00	1680,00	1312,50
Металлолом	88,2	197,00	17375,40	132,4	250,70	33192,68	26082,80
Контейнеры груженые	73,3	94,00	6890,20	45,0	120,00	5400,00	4230,00
Контейнеры порожние	0,1	94,00	9,40	0,4	120,00	48,00	37,60
Уголь	-	-	-	17,5	150,00	2625,00	2625,00
Клинкер	-	-	-	8,0	140,00	1120,00	1120,00
Металлогрузы	-	-	-	5,8	266,30	1544,54	1544,54
Прочие грузы	1,2	566,00	679,20	8,2	780,00	6396,00	4641,20
Итого	301,0	151,25	45525,45	390,8	190,50	74446,22	66702,64

Расчеты показателей  приведем в таблицу 3.1.

 

Таблица 3.1 Доходы порта по родам  грузов и в целом

 

 

 

 

3.2 Анализ доходов и  средних доходных ставок

Анализ доходов и средних доходных ставок выполним модифицированным способом цепных подстановок на основании данных таблицы 3.1. (рисунок 3.1)

,          (5)

        (6)

где d – частная доходная ставка, руб./т.

Рисунок 3.2 Блок-схема  анализа доходов и средней  доходной ставки

 

 

 

 Q Q

 

  Общее   Структурный сдвиг

 

d 

 

 направление расчета

 направление анализа

Анализ средней доходной ставки:

Изменение частной доходной ставки привело к увеличению средней  доходной ставки на 19,82руб./т, что составило 13,10%.

Структурные сдвиги, наблюдаемые  в грузообороте, увеличили среднюю доходную ставку на12,85% или 19,43 руб. за 1 тонну.

Увеличение объемов грузооборота влияния на среднюю доходную ставку не имеет.

Под влиянием всех факторов средняя  доходная ставка увеличилась на 39,25 руб. за тонну, что составило 25,95%.

Анализ доходов:

Изменение частной доходной ставки привело к увеличению общего дохода на 7743,58 тыс. руб., что составило17,01%.

Структурные сдвиги, наблюдаемые в грузообороте, увеличили общий доход на 16,72% или 7610,61 тыс. руб.

Увеличение объемов  грузооборота на 29,80% увеличило общие доходы на 13566,58 тыс. руб.

Доходные ставки в 2005 году, по сравнению с 2001 годом, по перегрузочным работам повысились на 25,95%, и при повышении грузооборота на 29,80% - это привело к повышению общих доходов на 28920,77 тыс. руб. или 63,53%.

 

4. Расчет и анализ  эксплуатационных расходов (себестоимости)

4.1 Расчет эксплуатационных  расходов

Полные эксплуатационные расходы  порта определяются:

        (7)

где Q – грузооборот, тыс. тонн;

       s – удельные расходы по перегрузочным работам, тыс.руб./т.

Расчеты показателей  приведем в таблицу 4.1.

Таблица 4.1 Общие эксплуатационные расходы порта по родам грузов и в целом

Род груза	2001			2005
	Грузооборот, тыс.т	Удельные расходы тыс.руб/т	расходы, тыс.руб.	Грузооборот, тыс.т	Удельные расходы, тыс.руб/т	Расходы, тыс.руб.
Лес круглый	137,5	119,9	16486,25	170,0	95,6	16252,00
Пиломатериалы	0,7	290,0	203,00	3,5	375,0	1312,50
Металлолом	88,2	148,0	13053,60	132,4	200,0	26480,00
Контейнеры груженые	73,3	71,0	5204,30	45,0	93,6	4212,00
Контейнеры порожние	0,1	65,0	6,50	0,4	85,0	34,00
Уголь	-	-	-	17,5	150,0	2625,00
Клинкер	-	-	-	8,0	112,0	896,00
Металлогрузы	-	-	-	5,8	213,0	1235,40
Прочие грузы	1,2	435,8	522,96	8,2	608,4	4988,88
Итого	301,0	117,86	35476,61	390,8	148,51	58035,78

 

Удельные расходы в 2001 году, по сравнению с 2005 годом, по перегрузочным работам повысились на 30,65%, и при повышении грузооборота на 29,80% - это привело к повышению полных эксплуатационных расходов на 22559,17 тыс. руб.

 

4.2 Динамика и структура

Определим абсолютное и относительное  изменение эксплуатационных расходов и их структуру, расчеты представим в таблице 4.2.

Таблица 4.2 Динамика и  структура расходов

Статья затрат	год		баз способ		структура
	Значение 2001г., в тыс. руб	Значение 2005г., в тыс. руб	Абсолютный  прирост, тыс. руб	Относительный прирост, %	2001	2005
Материальные затраты	7417,0	10583,0	3166,00	42,69	17,32	15,10
Оплата затрат	21630,0	35465,0	13835,00	63,96	50,52	50,60
ЕСН	7844,0	12406,0	4562,00	58,16	18,32	17,70
Амортизация	810,0	1402,0	592,00	73,09	1,89	2,00
Прочие затраты	5110,0	10233,0	5123,00	100,25	11,94	14,60
Итого	42811,0	70089,0	27278,00	63,72	100,00	100,00
Условно-постоянные	31263,0	40972,0	9709,00	31,06	73,03	58,46
Условно-переменные	11548,0	29117,0	17569,00	152,14	26,97	64,41

 

Проведя анализ динамики и структуры эксплуатационных расходов, мы видим, что по сравнению с базовым 2001 годом в анализируемом 2005 году расходы увеличились на 27278,00 тыс. руб. или 63,72 %. Это произошло за счет существенного увеличения отдельных статей затрат. Наибольшее влияние на увеличение эксплуатационных расходов оказало увеличение оплаты затрат на 13835,00 тыс. руб. или 63,96 %.

 

4.3 Точка безубыточности и запас  прочности

Определяем точку безубыточности:

       (8)

где В_min – безубыточный объем производства, тыс. руб.;

      В – выручка,  тыс. руб.;

        И_пост, И_перем – условно-постоянные и условно-переменные расходы, тыс. руб.

 

На основе сравнения безубыточного  объема производства и общего дохода определим запас финансовой прочности:

       (9)

       (10)

При сравнении безубыточного  объема производства 2001 и 2005 годов, можно  отметить, что в анализируемом  году безубыточный объем производства увеличился на 25401,73 тыс. руб., также увеличился запас финансовой прочности на 3519,04 тыс. руб. или на 1,6 %, это произошло за счет значительного увеличения доходов в 2005 году.

 

 

4.4 Средние удельные  затраты

Рыночный показатель себестоимости определяется:

        (11)

Результаты расчетов сводим в таблицу 4.3.

Таблица 4.3 Рыночный показатель себестоимости по родам грузов и  в целом, коп/руб.

Род груза	2001			2005
	Удельные расходы, руб./т	Доходная ставка, руб./т	Рыночный показатель себестоимости, коп./руб	Удельные расходы, руб./т	Доходная ставка, руб./т	Рыночный показатель себестоимости, коп./руб
Лес круглый	119,90	147,70	81,18	95,60	132,00	72,42
Пиломатериалы	290,00	375,00	77,33	375,00	480,00	78,13
Металлолом	148,00	197,00	75,13	200,00	250,70	79,78
Контейнеры груженые	71,00	94,00	75,53	93,60	120,00	78,00
Контейнеры порожние	65,00	94,00	69,15	85,00	120,00	70,83
Уголь		-		150,00	150,00	100,00
Клинкер		-		112,00	140,00	80,00
Металлогрузы		-		213,00	266,30	79,98
Прочие грузы	435,80	566,00	77,00	608,40	780,00	78,00
Итого	117,86	151,25	77,93	148,51	190,50	77,96

 

Средние затраты:

        (12)

Проанализировав рыночные показатели 2001 и 2005 годов, можно сделать вывод о том, что предприятие недополучает прибыль по всем видам грузов кроме круглого леса, поскольку рыночные показатели грузов кроме круглого леса повысились за счет перекрытия удельными расходами доходных ставок, рыночный показатель круглого леса, напротив, снизился на 8,76 коп./руб.

Средние затраты по предприятию  увеличились на 0,07 коп./руб. за счет увеличения расходов.

 

5. Расчет и анализ  прибыли и рентабельности

5.1 Расчет прибыли

Определим по годам валовую прибыль, прибыль от продаж, балансовую и чистую прибыль.

        (13)

где П_вал – прибыль валовая, тыс. руб.;

       В – выручка, тыс. руб.;

       S – себестоимость, тыс. руб.

        (14)

где П_пр – прибыль от продаж (от реализации), тыс. руб.;

       К – коммерческие расходы, тыс. руб.;

       У – управленческие расходы, тыс. руб.

       (15)

где П_бал – прибыль балансовая (до налогообложения), тыс. руб.;

      П_од – прибыль от операционной деятельности, тыс. руб.;

      П_врд – прибыль от внереализационной деятельности, тыс. руб.

        (16)

где П_ч – прибыль чистая, тыс. руб.;

      Н – налог на прибыль, тыс. руб.

2001 год:

Результаты расчетов предоставим в таблице 5.1.

 

 

 

 

 

 

Таблица 5.1 Формирование прибыли и ее анализ

Показатель	Год		Абсолютный  прирост, тыс. руб	Относительный прирост, %
	Значение 2001, тыс. руб	Значение 2005, тыс. руб
Выручка, тыс. руб	45525,45	74446,22	28920,77	63,5
Себестоимость, тыс. руб	35476,61	58035,78	22559,17	63,6
Прибыль валовая	10048,84	16410,44	6361,60	63,3
Коммерческие расходы
Управленческие расходы	7512	10156	2644,00	35,2
Прибыль от продаж (от реализации)	2536,84	6254,44	3717,60	146,5
Проценты к получению		250	250,00
Проценты к уплате	74		-74,00	-100,0
Доходы от участия  в других  организациях		92	92,00
Прочие операционные доходы	114	51	-63,00	-55,3
Прочие операционные расходы	62	12	-50,00	-80,6
Прибыль от операционной деятельности	-22	381	403,00	-1831,8
Прочие внереализационные доходы	241	93	-148,00	-61,4
Прочие внереализационные расходы	391	720	329,00	84,1
Прибыль от внереализационной деятельности	-150	-627	-477,00	318,0
Прибыль балансовая (до налогооблажения)	2364,84	6008,44	3643,60	154,1
Налог на прибыль	887	1452	565,00	63,7
Прибыль чистая	1477,84	4556,44	3078,60	208,3