Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Апреля 2013 в 18:06, курсовая работа
Для анализа финансовых результатов закрытого акционерного общества « Новомаш» , которое занимается видом деятельности по изготовлению строительных металлический конструкций , используем форму№2 «отчет о прибылях и убытках» с информацие на 2007-2008 г.
Для расчета абсолютного отклонения мы из 2008г вычитаем 2007г.
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
Абсолютные отклонения |
Динамика % |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности .Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналитических обязательств) |
9988 |
89192 |
79204 |
892,9 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(9797) |
(75708) |
(65911) |
772,7 |
Валовая прибыль |
191 |
13484 |
13293 |
7059,6 |
Коммерческие расходы |
(765) |
(4209) |
(3444) |
550,1 |
Управленческие расходы |
(2359) |
(7775) |
(5416) |
329,5 |
Прибыль(убыток) от продаж |
(2933) |
1500 |
4433 |
- |
Прочие расходы и доходы. Проценты к получению |
- |
- |
- |
- |
Проценты к уплате |
- |
- |
- |
- |
Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
- |
- |
Прочие операционные доходы |
1 |
3 |
2 |
300,0 |
Прочие операционные расходы |
(61) |
183 |
(122) |
300,0 |
Внереализационные доходы |
- |
- |
- |
- |
Внереализационные расходы |
- |
- |
- |
- |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
(2293) |
1320 |
4313 |
- |
Отложенные налоговые активы |
335 |
- |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
(83) |
(56) |
27 |
67,4 |
Текущий налог на прибыль |
343 |
(359) |
(702) |
- |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
(2398) |
905 |
3303 |
- |
Таблица № 1
Анализ финансовых результатов
Для анализа финансовых результатов закрытого акционерного общества « Новомаш» , которое занимается видом деятельности по изготовлению строительных металлический конструкций , используем форму№2 «отчет о прибылях и убытках» с информацие на 2007-2008 г.
Для расчета абсолютного отклонения мы из 2008г вычитаем 2007г. Для расчета динамики в % -это отношение 2008г. к 2007г, умощенное на 100%. Расчет абсолютного отклонения и динамики в % например:
-доходы и
расходы по обычным видам
2008г-2007г= 89192-9988=79204
89192/9988*100%=892,9
-себестоимость проданных товаров , продукции, работ, услуг
-75708-(-9797)=-65911
-75708/(-9797)*100%=772,7
-валовая прибыль
13484-191=13293
13484/191*100%=7059,6
-коммерческие расходы
-4209-(-765)=-3444
-4209/(-765)*100%=550,1
-управленческие расходы
-7775-(-2359)=-5416
-7775/(-2359)*100%=329,5
-прибыль (убыток) от продаж
1500-(-2933)=4433…..
Цель анализа
–анализ результатов
Таблица № 1.1.
Анализ убытков на 2007 г.
Показатели |
2007 г. |
Структура % |
Убыток от продаж |
2933 |
98 |
Убытки от прочей деятельности |
60 |
2 |
Общие убытки |
2993 |
100 |
Анализ прибыли 2008г.
Показатели |
2008г |
Структура% |
Прибыль от продаж |
1500 |
100 |
Прибыль от прочей деятельности |
(180) |
- |
Прибыль до налооблажения |
1320 |
100 |
Анализ состава прибыли до налооблажения в динамике показан в таблице №1.1. отражающий данные формы №2 отчет о прибылях и убытках .
Цель анализа –анализ прибыли до налооблажения.Организация «Новомаш» несла убытки в 2007г. из-за убытков от продаж и прочей деятельности . Но в 2008г. организация начала нести прибыль из-за увеличения прибыли от продаж на 4433 т.р. несмотря на повышение убытков на 120.
Таблица №2
Анализ безубыточности производства
Показатели |
Обозначения |
Расчетные данные |
Выручка, тыс.рублей |
Вр |
89192 |
Переменные расходы, тыс.рублей |
Рп |
75708 |
Постоянные расходы, тыс.рублей |
Нр |
11984 |
Полная себестоимость, тыс.рублей |
Сп |
87692 |
Прибыль, тыс.рублей |
П |
1500 |
Маржинальный доход, тыс.рублей |
МД |
13484 |
Доля маржинального дохода |
Умд |
0,15 |
Порог рентабельности ,тыс.рублей |
Ткр |
79893 |
Запас финансовой прочности: В тыс.рублей |
9299 | |
в % |
100 |
Для расчета показателей таблицы №2 используем формулы, форму№ 2, а так же статьи бухгалтерского баланса. Расчетаем показатели таблицы:
- Выручка, тыс.рублей из фомы №2 -выручка от продажи товаров, продукции, работ , услуг и составляет на 2008 г. 89192 тыс.рублей
- переменные расходы = себестоимости от продаж (020 ) и составляет 75708 тыс.рублей
- постоянные расходы = коммерческие расходы + управленческие расходы =4209 + 7775=11984 тыс.рублей
- полная себестоимость = переменные расходы + постоянные расходы =75708+ 11984=87692 тыс. рублей
-прибыль от продаж из формы №2 ст 050 и составляет 1500 тыс.рублей
-Маржинальный доход =Вр-Рп= 89192-75708=13484 тыс. рублей
- Доля маржинального дохода= МД/Вр*100% = 13484/89192*100%=0,15
- Порог рентабильности =Нр / Умд = 11984/0,15 =79893 тыс. рублей
- Запас финансовой прочности в тыс. реблей= Вр – Ткр= 89192-79893 =9299
4- зона постоянных затрат
3- зона полных затрат
2- зона прибыли
1-Зона убытка
Цель анализа –анализ безубыточности производства. Критическая точка , точка безубыточности , порог рентабельности или мертвая точка равен 79893 тыс. рублей. МД >Нр , т.е. он покрывает постоянные и переменные затраты .В производстве идет прибыль, а запас финансовой прочности составляет 100% и равен 9299 тыс. рублей.
Таблица № 3
Аналитические показатели бухгалтерского баланса
|
Аналитические показатели |
2007 |
2008 |
Отклонения | |
+/-отклонения |
динамика % | |||
Валюта баланса |
23429 |
37963 |
14534 |
162,03 |
Постоянные активы |
2799 |
4310 |
1511 |
153,98 |
Текущие активы |
20630 |
33653 |
13023 |
163,13 |
Собственный капитал |
1343 |
1960 |
617 |
145,94 |
Заемный капитал |
83 |
56 |
(27) |
67,5 |
Инвестируемый капитал |
1343 |
1960 |
617 |
145,94 |
Текущие пассивы |
24689 |
35947 |
11258 |
145,5 |
Чистый оборотный капитал (ЧОК) |
(4059) |
(2294) |
1765 |
56,5 |
Для заполнения аналитических показателей мы используем бухгалтерский баланс.
Валюта баланса равна балансу и составляет на 2007 г 23429 , на 2008г. -37963 тыс. рублей, для расчета абсолютного отклонения мы из 2008 г- 2007 г. = 37963 -23429 =14534 тыс. рублей, для расчета динамики мы 2008г/ 2007г*100%= 37963/23429*100%=162,03.
Постоянные активы равны 1А бухгалтерского баланса и составляют на 2007 г. 2799 тыс. рублей, на 2008 г. 4310 тыс. рублей, абсолютное отклонение равно 4310-2799=1511 тыс. рублей, динамика равна 4310/2799*100%=153,98 %
Текущие активы соответсвуют 2 А и равны на 2007 г.20630 тыс. рублей, на 2008 г, 33653 тыс. рублей, отклонения составляют 33653-20630=13023 тыс. рублей, динамика равна 33653\20630*100%=163,13 %
Собственный капитал равен 3 П и составляют на 2007 г. 1343 тыс. рублей, на 2008 г. 1960 тыс. рублей, отклонения равны 1960-1343= 617, дингамика равна 1960/1343*100%= 145,94 %
Заемный капитал равен 4П и на 2007 г. составляет 83 тыс. рублей, на 2008 г. 56 тыс. рублей, абсолютные отклонения равны 56-83=-27 , динамика равна 56/83*100%=67,5 %
Инвестируемый капитал равен 3П + 4 П и составляет на 2007 г. 1343 тыс. рублей, на 2008 г. 1960 тыс. рублей, отклонения абсолютные равны 1960-1343=617 тыс. рублей, динамика равна 1960/1343*100%=145,94 %
Текущие пассивы соответствуют 5 П и составляют на 2007 г. 24689 тыс. рублей , на 2008 г. 35947 тыс. рублей, соответственно абсолютные отклонения равны 11258 тыс. рублей, а динамика равна 145,5 %.
Чистый оборотный капитал равен 2А- 5П, на 2007 г. –(- 4059тыс. рублей), 2008г. –(-2294) тыс. рублей, абсолютные отклонения равны 1765 тыс. рублей, а динамика 56,5 %.
Цель анализа – анализ показателей бухгалтерского баланса. При анализе мы видим, что валюта баланса на конец года увеличилась на 62%, что составило 14534 тыс. рублей, это значит бизнес растущий.Так же мы видим, что Ск< ПА это значит , что Ск не достаточно для обеспечения ПА.Отсюда видно , что ЧОК увеличился на 56,6% , что составиляеьт 1765 тыс. рублей.
Таблица № 4
Аналитическая группировка статей актива
|
Актив |
Наличие средств |
Изменения |
Структура имущества % | |||
2007г. |
2008г. |
-/+ |
% |
2007г. |
2008г. | |
Имущество (валюта баланса) |
23429 |
37963 |
14534 |
162 |
100 |
100 |
1.Внеоборотные активы ( 1А) |
2799 |
4310 |
1511 |
153,9 |
11,9 |
11,4 |
2.Оборотные активы (2А) |
20630 |
33653 |
13023 |
163,1 |
88,1 |
88,6 |
в том числе: |
||||||
1.2.1.запасы и затраты |
11806 |
19844 |
8038 |
168,1 |
57,2 |
58,9 |
1.2.2.Дебиторская задолженность |
7786 |
12661 |
4875 |
162,6 |
37,7 |
37,6 |
1.2.3.Денежные
средства и краткосрочные |
1038 |
1148 |
110 |
389,5 |
5,1 |
3,4 |