Анализ предприятия ЗАО «Новомаш»

 

Для анализа статей  актива используем баланс   , так имущество ( валюта баланса)   соответствует самому резуль тату баланса и равно на 2007 г. 23429 тыс. рублей, на 2008 г. 37963 тыс. рублей. Внеоботные активы равны сумме итога раздела 1 актива баланса и составляют на 2007 г. 2799 тыс. рублей, на 2008 г. 4310 тыс. рублей. Оборотные активы равны сумме итога раздела 2 актива баланса  на 2007 г. 20630 тыс. рублей, на 2008 г. 33653 тыс. рублей. Запасы и затраты  состоят из стоимости материальных оборотных средств составляют общую сумму запасов  , и  равны на 2007 г. 11806 тыс. рублей, на 2008 г. 19844 тыс. рублей. Дебиторская задолженность   составляет сумму статей 230, 240, 251 баланса и соответственно равно на 2007 г. 7786 тыс. рублей, на 2008 г. 12661 тыс. рублей. Денежные средства  и краткосрочные вложения равны сумме статей 252, 253, 260 баланса и соответственно равны на 2007 г. 1038 тыс. рублей, на 2008 г. 1148 тыс. рублей.

  Для расчета абсолютного изменения мы из данных 2008 г. вычитаем 2007 г. и получаем изменения, например:

-иммущество

2008 г- 2007г.= 37963-23429=14534 тыс.  рублей

- внеоборотные активы

2008 г.-2007г.= 4310-2799=1511 тыс. рублей

-оборотные активы 

33653-20630=13023 тыс. рублей……  таким же образом рассчитать  остальные показатели.

Например нескольких показателей рассчитаем структуру имущества в %, для этого нам надо:

- расчет структуры имущества  внеоборотных активов 

на 2007 г.

27999*100%/23429=  11,9 %

На 2008 г.

4310*100%/37963=11,4 %

-расчет структуры имущества  оборотных активов 

На 2007 г.

20630*100%/23429=88,1%

33653*100%/37963=88,6%...таким  же образом рассчитать остальные  показатели.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Цель анализа- аналитическая  группировка статей активов .Из горизонтального  анализа активов видно, что валюта баланса выросла на 14534 тыс. рублей, Причем большую часть составляют оборотные активы , которые выросли на 13023 тыс. рублей, а так же  запасы и затраты которые выросли на 8026 тыс. рублей.

 

 

 

 

Таблица №5

Аналитическая группировка статей пассива

Группировка статей пассива	Наличие источников		Изменения		структура источников финансирования %
	2007 г.	2008г.	+/-	%	2007г.	2008 г.
1.Источник формирования  имущества	23429	37963	14534	162	100	100
1.1.Собственный  капитал (3П)	(1343)	1960	617	145,9	-	5,7
1.2.Заемный капитал  (4П, 5П)	24772	36003	11231	145,3	100	94,8
в том числе:
1.2.1.Долгосрочные  пассивы ( 4П)	83	56	(27)	67,5	0,3	0,1
1.2.2.Краткосрочные  пассивы (кредиты и  займы)	2	2	-	-	-	-
1.2.3Кредиторская  задолжность	23687	34945	11258	147,5	99,7	95,6

 

  Для анализа источников формирования имущества используем бухгалтерский баланс, источник формирования имущества соответствует итогу баланса и равен  на 2007 г, 23429 тыс. рублей. На 2008 г. 37963 тыс. рублей. Собственный капитал равен итогу раздела 3П бухгалтерского баланса  и составляет на 2007 г. (1343) тыс. рублей, на 2008 г. 1960 тыс. рублей. Заемный капитал равен сумме итогов раздела 4П и 5П и составляет на 2007 г. 24772 тыс. рублей, на  2008 г. 36003 тыс. рублей. Долгосрочные пассивы  результат раздела 4П на 2007 г.83 тыс. рублей, на 2008 г.56 тыс. рубелй. Кредиторская задолженность равна 620 статье бухгалтерского баланса  , и составляет на 2007 г.23687 тыс. рублей, на 2008 г. 34945 тыс. рублей.

Для расчета  абсолютных изменений , из результатов 2008г вычитаем результат  2007 г. и получаем изменения. Для расчета динамики мы  результат 2008г делим на 2007г и умножаем на 100%, рассмотрим на примере:

-источники формирования  имущества

2008г-2007г=37963-23429=14534 тыс. рублей

2008г/2007г*100%=37963/23429*100%=162 %

-собственный капитал

1960-1343=617 тыс. рублей

1960/1343*100%=145,9 %.....таким же  образом рассчитываем остальные  показатели.

Например нескольких показателей  рассчитаем структуру источников финансирования %:

-собственный капитал

На 2007г.

1343*100%/23429=5,7%

На 2008г.

1960*100%/37963=5,2%....  аналогично остальные.

Наличие источников на 2007 г.

Наличие источников на 2008 г.

Структура источников финансирования %2007 г.

Структура источников финансирования на 2008 г

Цель анализа- анализ источников формирования имущества .Из горизонтального аналитза видно , что источники формирования имущества  выросли на 14534 тыс. рублей, большую  часть чего составили заемный  капитал, который вырос на 13247 тыс. рублей, так же выросла кредиторская задолность на 11258 тыс. рублей, плохо для предприятия., так как большая задолжность предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица № 6

Анализ финансовой устойчивости

Показатели	Норматив	Расчет		Рейтинг
		2007 г.	2008 г.	2007 г.	2008 г.
Коэффициент обеспеченности ресурсами запасов (К оЗ)	≥0,6-0,8	-0,34	-0,12	0	0
Коэффициент обеспеченности ресурсами текущих активов (Ко)	≥0,1	-0,2	-0,07	0	0
Коэффициент маневренности ( Км)	≥0,5	3,02	-1,17	1	0

 

КоЗ= = на 2007 г. - =-0,34

                                 На 2008 г. - = -0,12

Ко= = на 2007 г =-0,2

На 2008 г. =-0,07

Км= = на 2007 г. =3,02

На 2008 г. =-1,17

За 2007 г.

К оЗ= -0,34 ≤0,6-0,8=>0

Ко=-0,2≤0,1=>0 неустойчивая финансовая устойчивость

Км= 3,2≥ 0,5=>1

 

 

 

ЗА 2008 г.

КоЗ= -0,12≤0,6 -0,8=> 0 

Ко= -0,07≤0,1 => 0 кризисная финансовая  устойчивость

Км = - 1,17≤0,5=> 0

Цель анализа -финансовая устойчивость предприятия. Для анализа финансовой устойчивости были проанализированы 3 коэффициента.

Коэффициент обеспеченности ресурсами увеличился связи увеличение ЧОК. Это означает что фирма менее нуждается в земных средствах.

Коэффициент обеспеченности ресурсами текущих активов так же увеличился, что тоже связано с увеличением ЧОК.

Коэффициент моневрености уменьшился , это указывает на не способность фирмы удерживать уровень  ЧОК. У фирмы кризисная финансовая устойчивость.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица № 7

Анализ ликвидности  статей баланса

Актив	2007г.	2008г.	Пасив	2007г.	2008г.	Платежный излишек  (недостаток)
						2007 г.	2008г.
А1 наиболее ликвидные  активы			П1 Наиболее срочные  обязательства	23687	34945	-22649	-33797
А2 Быстро реализуемые  активы	7786	12661	П2 Краткосрочные  пассивы	24689	35947	-16903	-23284
А3 медленно реализуемые активы	11806	19844	П3 Долгосрочные пассивы	83	56	+11723	+19788
А4 Трудно реализуемые  активы	2799	4310	П4 Постоянные пассивы	(1343)	1960	-4142	-2350
Валюта баланса	23429	37963		23429	37963	0	0

 

Ликвидность — это способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных  по степени их ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.

Все активы фирмы  в зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, можно условно разделить  на несколько групп.

Наиболее ликвидные  активы (А1) — суммы по всем статьям  денежных средств, которые могут  быть использованы для выполнения текущих  расчетов немедленно. В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения.

Быстро реализуемые  активы (А2) — активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы. Сумма 240 , 270 . Составляет на 2007 г. 7786 тыс. рублей, на 2008 г. 12661 тыс. рублей.

Медленно реализуемые  активы (А3) — наименее ликвидные  активы — это запасы, дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, при этом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу. Что составляет на 2007 г. 11806 тыс. рублей , на 2008 г. 19844 тыс. рублей.

Труднореализуемые активы (А4) — активы, которые предназначены  для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. В эту группу включаются статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы». Что составляет на 2007 г. 2799 тыс.рублей, на 2008 г. 4310 тыс. рублей.

Наиболее срочные обязательства (П1) — кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу).   Что составляет на 2007 г. 23687 тыс. рублей, 2008 г. 34945 тыс. рублей.

Краткосрочные пассивы (П2) — краткосрочные заемные  кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев  после отчетной даты. Что составило на 2007 г. 24689 тыс. рублей. На 2008 г. 35947 тыс. рубелй.

Долгосрочные пассивы (П3) — долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы — статьи раздела IV баланса «Долгосрочные пассивы».Что составило на 2007 г. 83 тыс. рублей, на 2008 г.56 тыс рублей.

Постоянные  пассивы (П4) — статьи раздела III баланса  «Капитал и резервы» и отдельные статьи раздела V баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов». Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы следует уменьшить на сумму по статьям «Расходы будущих периодов» и «Убытки».Что составило на 2007 г. (1343) тыс. рублей, на 2008 г. 1960 тыс. рублей.

Цель анализа  – дать оценку способности предпрития .Таким образом в ходе анализа  видим, что первое условие А1 ≥П1 за исследуемый период не выполняется по причине того что имеються наиболее срочные обязательства.

Второе А2 ≥П2 не выполняется по причине отсутствия на предприятии быстро реализуемых активов (А2).

Третье условие  ликвидности баланса А3 ≥П3 в динамике выполняется по причине отсутствия долгосрочных обязательств.

Четвертое условие  А4 ≤П4, характеризующее минимальную финансовую устойчивость, не выполняется за весь период исследования.

Для определения  существующего положения и перспективных  тенденций ликвидности баланса  рассчитаем сумму излишка и недостатка для каждой из анализируемых групп.

Сопоставление результата ликвидности по первым двум группам характеризует текущую  ликвидность. За период платежный излишек  по первой группе снизился, что существенно  снижает ликвидность баланса  в случае возникновения краткосрочных обязательств.

По второй группе в динамике платежный недостаток вырос, что вообще- то негативно.                                                                                                       Перспективная ликвидность характеризуется платежным излишком или недостатком по третьей группе. По третьей группе платежный излишек вырос.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица №8

Анализ ликвидности  баланса

Коэффициент ликвидности	Норматив	Расчет		Тенденции
		2007 г	2008 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности (Каб)	≥0,2-0,3	0,04	0,03	-0,01
Коэффициент промежуточной (срочной) ликвидности (К пр)	≥0,9-1,0	0,5	0,3	-0,2
Коэффициент текущей  ликвидности (покрытия) (Кт.л.)	≥2	0,8	0,9	0,1

К абсолютной ликвидности= = = =0,04( на 2007 г.)

К ал= =0,03( 2008 г.)

К пр= = = = 0,5( на 2007 г.)