Аналіз фінансового стану підприємства

Метод обчислення різниць вважається найпростішим методом ланцюгових підстановок і застосовується у випадках необхідності виявлення впливу одного або двох факторів.

Індексний метод передбачає співвідношення двох показників фінансового стану підприємства за різні періоди або співвідношення однорідних показників фінансового стану різних суб’єктів господарювання. Для оцінки динаміки характеристик фінансового стану широко використовують індексні ряди.

Найчастіше використовуваними  прийомами аналізу фінансового стану є коефіцієнти, розрахунок яких заснований на існуванні певних взаємозв’язків між окремими статтями балансу.

Крім класичних методів  та прийомів та традиційних методів  економічної статистики, при аналізі  фінансового стану підприємства використовуються математико-статистичні, економетричні методи, методи оптимального програмування.

Поряд з формалізованими, застосовуються і неформалізовані  методи: експертних оцінок, сценаріїв, психологічні, побудова системи аналітичних  таблиць та ін.

 

2. Організаційно-економічна характеристика підприємства

 

1.  Статутні вимоги та основні аспекти роботи ДП «ШВВ» ТОВ ВП «МІК»

 

Підприємство є юридичною  особою згідно законодавства України  з часу його державної реєстрації у Реєстраційній Палаті виконкому  Кіровоградської міської Ради народних депутатів.

У своїй діяльності підприємство керується Господарським кодексом України, Законом України „Про власність”, іншими нормативними актами, та своїм Статутом.

Підприємство має самостійний  баланс, розрахунковий, валютний та інші рахунки в банках України, круглу печатку із своїм найменуванням, кутовий штамп, фірмовий знак та фірмовий бланк.

Підприємство засноване з метою  здійснення виробничо-господарської  діяльності, спрямованої на отримання  прибутку для задоволення соціально-економічних потреб засновника та членів трудового колективу.

Предметом діяльності підприємства є: виробництво товарів народного споживання непродовольчого призначення; виробництво промислових товарів; заготівля, виробництво та переробка сільськогосподарської продукції як на промисловому рівні, так і у населення за готівку; торгівельна діяльність у сфері оптової, роздрібної торгівлі та громадського харчування, щодо реалізації продовольчих і непродовольчих товарів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів; виробництво товарів народного споживання продовольчого призначення; виготовлення алкогольних, слабоалкогольних та безалкогольних виробів; посередницькі послуги; надання транспортно-експедиційних послуг при перевезеннях зовнішньоторговельних і транзитних вантажів; побутові послуги; заготівля і переробка вторинних ресурсів; ремонт, сервісне обслуговування та експлуатація об’єктів, обладнання і технічних засобів цивільного та промислового призначення; інформаційне забезпечення; маркетингові послуги; представницька діяльність; в порядку диверсифікації виконання робіт та надання послуг не заборонених діючим законодавством.

Угоди, укладені від імені  підприємства до моменту перереєстрації, визначаються такими, що укладені з  підприємством, тільки за умови їх подальшого схвалення підприємством.

Майно підприємства становлять основні  фонди та оборотні кошти, вартість яких відбивається в самостійному балансі  підприємства.

Джерелами формування майна  підприємства є : грошові та матеріальні внески засновника; доходи, одержані від реалізації продукції, а також інших видів господарської діяльності; кредити банків та інших кредиторів; придбання рухомого та нерухомого майна іншого підприємства, організації, а також фізичних осіб; прибутки від цінних паперів; безоплатні або благодійні внески, пожертвування організацій, підприємств і громадян, бюджетні кошти; інші джерела не заборонені законодавчими актами України.

Головним узагальнюючим  показником діяльності підприємства є  прибуток, що розраховується згідно діючого  законодавства України.

З частки прибутку, що залишається після сплати податків, підприємство здійснює відрахування на користь засновника, розмір яких та періодичність встановлюється засновником. Сума, що залишається, надходить в розпорядження  підприємства для утворення фондів виробничого та соціального розвитку, матеріального заохочення. Нормативи утворення вказаних фондів затверджуються засновником.

Трудовий колектив підприємства складають  усі робітники, що уклали трудові  угоди, контракти з підприємством. Органом самоврядування трудового колективу є загальні збори. Кожний член трудового колективу користується правом одного голосу. Збори вважаються повноважними, якщо в них приймає участь не менше ¾ членів трудового колективу. Рішення з усіх питань на зборах приймаються простою більшістю голосів.

ДП «ШВВ» ТОВ ВП «МІК» має  ринкові відносини з вітчизняними підприємствами, з Литвою та Молдовою, налагоджуються відносини з Росією.

Ринок збуту готової продукції  напрацьований за останні три  роки та має широку географічну територію, що підтверджується фактично підписаними договорами.

Основними конкурентами по виготовленню та продажу льно-пенькової  продукції є: ВАТ Концерн Харківський канатний завод, м. Харків; ТОВ «Льонок», Житомирська обл., м. Коростень; ТОВ «Старосамбурський» льонокомбінат, Львівська обл., м. Старий Самбур.

Конкурентними товарами на ринку  на сьогодні є:

Скоч; Проволока; Троси; Ізоляційна піна; Шпагат з поліпропілену; Відходи з чулочно-шкарпеткової промисловості; Пластикові труби, що не потребують упаковки.

На сьогоднішній день на підприємстві задіяні 103 працівники, з 14 – працюють безпосередньо в офісі, а решта – 89 це працівники, що працюють в цехах, водії, охоронці, комірники, та багато іншого обслуговуючого персоналу.

 

2.2 Аналіз та оцінка діяльності ДП «ШВВ» ТОВ ВП «МІК»

 

Економічна характеристика дуже важлива, так як дає можливість реально оцінити потужність підприємства, побачити його слабкі і сильні сторони, покращити його діяльність. Ось чому економічну характеристику необхідно  провести і на прикладі ДП «ШВВ»  ТОВ ВП «МІК». До економічної характеристика входять:

1. оцінка ліквідності підприємства, яка включає розрахунок наступних показників:

• коефіцієнт поточної ліквідності. Щоб його розрахувати використовують дані бухгалтерського балансу.

• Коефіцієнт швидкої ліквідності. Також використовуються дані балансу.
• Коефіцієнт абсолютної ліквідності. Дані бухгалтерського балансу використовуються для розрахунку цього коефіцієнта.

2. рентабельність підприємства, розраховується використовуючи дані звіту про фінансові результати і включає в себе:

• рентабельність продукції;
• рентабельність продажу;
• рентабельність активів;
• рентабельність поточних активів;

Також характеристику економічного стану необхідно здійснити за такими напрямками, як:

1. аналіз виробничо – господарської діяльності
2. аналіз співвідношення темпів росту продуктивності праці та середньої заробітної плати;
3. аналіз ступеня зносу основних засобів;
4. аналіз динаміки балансового прибутку.

Оцінка ліквідності  підприємства.

1. Коефіцієнт поточної ліквідності (К п.л.) вираховується шляхом ділення суми оборотних активів (ряд 260) і витрат майбутніх періодів (ряд 270) на суму поточних зобов’язань (ряд 620) і доходів майбутніх періодів (ряд 630).

К п.л. (2009 початок) = 1188 : 1046,1 = 1,14;

     К п.л. (2009 кінець) = 1110,1 : 1230,8 = 0,9;

     К п.л. (2010 початок) = 1078,9 : 1213,2 = 0,89;

     К п.л. (2010 кінець) = 1042,3 : 1224,0 = 0,85;

Орієнтовне теоретичне значення коефіцієнта повинно бути не менше 2 або 2:1, але воно коливається  від 1,14 до 0,85. Тобто на початку 2009 року цей коефіцієнт прийняв своє найбільше значення (1,14), а в кінці 2010 – найменше 0,85. Це свідчить про те, що поточна ліквідність підприємства в період з початку 2009 до кінця 2010 року знизилась на 0,29.

2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (К ш.л.) вираховується шляхом ділення різниці оборотних активів (ряд 260) і запасів (ряд 100 - 140) і плюс витрати майбутніх періодів (ряд 270) на поточні зобов’язання (ряд 620) плюс доходи майбутніх періодів (ряд 630).

К ш.л. (2009 п.) = 1188,0 – 18,4 – 78,4 – 5,0 : 1188,0 = 1086,2 : 1188,0 = 0,91;

К ш.л. (2009 к.) = 1110,1 – 121,0 - 0,1 – 103,0 : 1110,1 = 883,0 : 1110,1 = 0,8;

К ш.л. (2010 п.) = 1078,9 – 121,1 – 103,0 – 3,0 : 1078,9 = 851,8 : 1078,9 = 0,79;

К ш.л. (2010 к.) = 1042,3 – 193,8 – 347,9 – 16,9 : 1042,3 = 483,7 : 1042,3 = 0,46;

На початку 2009 року цей коефіцієнт був найбільшим (0,91), а вже наприкінці 2010 року зменшився до 0,46.

3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К а.л.) розраховується за наступним алгоритмом: сума грошових коштів та їх еквівалентів (рядки 230, 240) ділиться на суму поточних зобов’язань (ряд 620) та доходів майбутніх періодів (ряд 630).

К а.л. (2009 п.) = 0,1 : 1046,1 = 0,000096;

К а.л. (2009 к.)= 23,1 : 1230,8 = 0,019;

К а.л. (2010 п.) = 23,2 : 1213,2 = 0,019;

К а.л. (2010 к..)  = (7,4 + 0,3) : 1224,0 = 0,0069;

Найменшим цей коефіцієнт був на початку 2009 року (0,000019), а найбільшим в кінці 2009 і на початку 2010 років (0,019), в кінці 2010 року ця тенденція почала знижуватися і коефіцієнт став 0,0069.

Коефіцієнти значно відрізняються  від свої граничних теоретичних значень, а це в свою чергу свідчить не в кращий бік підприємства.

Оцінка рентабельності підприємства.

1. Рентабельність продукції (Рпр) визначається відношенням прибутку від реалізації продукції (Пр) до повної її собівартості (С). Цей показник характеризує вихід прибутку в процесі реалізації продукції  на одиницю витрат в основній діяльності підприємства.

Рпр (2009) = 5410,7 : 4502,5 * 100% = 120,17%;

Рпр (2010) = 4119,6 : 3902,6 * 100% = 105,56%;

З розрахунку видно, що у 2009 році вихід прибутку  становив 120,17%, а вже в 2010 році знизився на 14,61% і становив 105,56%.

2. Рентабельність продажу (ROS) визначається відношенням прибутку від реалізації (Пр) до виручки від реалізації без податків, що включаються до ціни продукції (В). рентабельність продажу характеризує доходність основної діяльності підприємства.

ROS (2009) = 5410,7: 4112,6 * 100% = 131,56%;

ROS (2010) = 4119,6 : 3000,8 * 100% = 137,28%;

З розрахунків видно, що рентабельність продажу у 2010 році зросла на 5,72% і становила 137,28%, коли у 2009 році вона становила 131,56%.

3. Рентабельність активів (КОА) визначається  як відношення прибутку (балансового чи чистого ) (Пч або Пб) до середньої величини активів за період, що перевірявся (Аср). Цей показник служить для визначення ефективності використання капіталу, оскільки дає загальні оцінку доходності вкладеного в виробництво капіталу, як власного так і позикового.

КОА (2010) = 38,0 : 1078,9 * 100% = 3,52%;

Отже, ефективність використання капіталу рівна 3,52%.

4. Рентабельність поточних активів (Рпа) являє собою відношення чистого прибутку підприємства (Пч) до середньої величини поточних активів (оборотних коштів) підприємства (Ап. ср). Цей показник характеризує величину прибутку, отриманого з кожної гривні, що вкладена в поточні активи.

Рпа (2010) = 38,0 : 1078,9 *100% = 3,52%;

З розрахунку видно, що з  кожної вкладеної гривні отримують 3,52% прибутку.

Характеристика економічного стану.

В даному випадку економічний стан характеризують ряд показників, що представлені у таблицях.

Отже, Додаток А «Динаміка виробництва та реалізація продукції (тис грн.)». проаналізувавши цю таблицю видно, що обсяг продукції у 2010 році збільшився на 42,1%, але чистий прибуток в порівнянні з минулорічним показником становив 76,14% від попереднього року. Виробництво по основним видам продукції у 2010 році значно зросло навіть не зважаючи на зменшення випуску двох видів продукції.

Додаток Б «Аналіз співвідношення темпів зростання продуктивності праці та середньої заробітної плати». Як вже зазначалося обсяг виробленої продукції зріс на 42,1% , а отже і зріс фонд заробітної плати, у даному випадку на 6,83% (17,1 тис грн.). чисельність працюючих зросла на 3% (3 чоловіки). Продуктивність праці одного працівника зросла на 37,9% і рівна темпам зростання продуктивності праці, а середня заробітна плата одного працюючого зросла на 3,73% і рівна темпу зростання заробітної плати. Можна підрахувати коефіцієнт випередження темпів зростання продуктивності праці над середньою заробітною платою становить 34,18%.

Додаток В «Аналіз зносу основних фондів» (2009 рік). На кінець періоду початкова вартість основних фондів у 2009 році зросла на 161,8 тис грн., зношення основних засобів під час експлуатації зросло на 8,7%. Ступінь зносу основних засобів становить – 15,49%, а отже, ступінь придатності основних засобів зменшився на 15,49%.