Аудит нематериальных активов

№ п/п

Вопрос

Ответ

1.

Состояние внутрифирменной нормативной  базы

1.1.

Имеется ли у организации документ, определяющий концепцию развития организации в текущем году с указанием количественных и качественных критериев, которые организация должна достичь?

Бизнес-план

1.2.

Когда и кем утверждена Учетная  политика организации на отчетный год? Вносились ли изменения в Учетную политику в течение отчетного года и кем они утверждались?

Ген.директором от 18.12.2007 г

Изменений не было

1.3.

Указать документы, определяющие процедуры  принятия решений по осуществлению  организацией основных активных операций.

Приказы, распоряжения

1.4.

Указать документы, определяющие распределение  функций и полномочий между подразделениями  и сотрудниками организаций.

Приказы, распоряжения

1.5.

Орган управления, которым утверждено Положение, регулирующие деятельность службы внутреннего контроля организации;

Служба внутреннего контроля

1.6.

Разработано ли организации Положение  о распределении доступа пользователей  к осуществлению операций в программном  обеспечении, а также к базам  данных в компьютерных системах?

 Да 

2.

Наличие Положений о структурных подразделениях организации должностных инструкций для всех штатных работников в организации.

2.1.

Разработаны ли организацией Положения  о работе филиалов?

Да 

2.2.

Разработаны ли организацией Положения  о работе структурных подразделений головного офиса организации (департаментов, управлений, отделов)? Кем эти Положения утверждены?

Да, ген.директором

2.3.

Разработаны ли организацией должностные  инструкции на всех штатных сотрудников? Кем эти инструкции утверждены?

Да, ген.директором

3.

Организация внутреннего контроля за деятельностью филиалов.

3.1.

Имеется ли служба внутреннего контроля непосредственно в филиалах организации.

да

3.2.

Какое количество проверок в филиалах организации проведено службой  внутреннего контроля в течение отчетного периода? В том числе:

8

3.2.1.

- тематических

4

3.2.2.

- комплексных

4

3.2.3.

- охвачены ли проверками филиалы,  имеющие валюту баланса более  5% от валюты сводного баланса  организации?

да

№ п/п

Проверяемые вопросы

Да

Нет

Комментарий

1

Имеется ли четкая структура управления предприятием?

+

Организационная структура линейного  типа

2

Выделены ли пределы личной ответственности  за совершаемую контролируемую деятельность

+

Ответственность определена в письменной форме и известна всем ответственным  лицам

3

Учреждена ли система доведения финансовой политики и процедур внутреннего контроля до персонала?

+

С помощью внутренних приказов, распоряжений через начальников отдела

4

Позволяют ли должностные инструкции совершать персоналу функции  внутреннего контроля?

+

Внутри каждого подразделения, за который отвечает начальник, существуют отдельные группы, в которых определен руководитель

5

Соблюдается ли распределение обязанностей при отсутствии кого-либо из персонала?

+

Полная взаимозаменяемость сотрудников  отдела

6

Соблюдается ли компетентность персонала?

+

Редкие внутренние ошибки, малое  количество ошибок, требующих вмешательство  рукводства

7

Обеспечена ли адекватная сохранность  ценностей имеющих в организации?

+

Наличие металлического несгораемого шкафа для хранения ценных документов, а также бережное отношение к имуществу организации

8

Разработана ли система процедур, обеспечивающая граничение доступа  к данным?

+

Наличие пароля для входа в программу

9

Подтверждается ли процесс сохранения файлов и программного обеспечения?

+

Резервное копирование файлов в  конце рабочего дня

№ п/п

Фактор риска

Условия деятельности

Степень надежности

1

Экономическая ситуация в отрасли

Стабильная

Средняя

2

Расположение организации

Расположение на территории одного города

Средняя

3

Дочерние и зависимые общества

Имеются и приносят существенный доход

Низкая

4

Использование новых технологий

Используется во всех видах деятельности хорошо

Высокая

5

Инструкции и законодательства по основной деятельности

Четкие и ясные для руководства  и бухгалтерии

Высокая

6

Реорганизация и крупные продажи  имущества

Не было в течении 3-х последних  лет

Высокая

7

Внутренний контроль

Имеется ревизионная комиссия

Средняя

8

Возможность нелегального бизнеса

Возможно проникновение нелегального бизнеса

Средняя

9

Налоговое бремя

Обычное

Средняя

10

Зависимость от покупателей

Годовая продажа одному покупателю менее 50% от оборота

Высокая

11

Подверженность кражам

Продукция легко транспортируется и имеет высокую ликвидность

Низкая

12

Формы расчетов

Стремится к минимизации наличных расчетов

Средняя

13

Капитальные вложения

Не превышают амортизационных  отчислений

Высокая

14

Кредиты и займы

Необходимы для развития п/п

Средняя

15

Доходность

Доход стабильный

Средняя

16

Судебные разбирательства

Отсутствуют

Высокая

Проверяемая организация

ОАО «Спецавтохозяйство»

Период аудита

с 01.01.2010 по 31.12.2010

Количество человеко-часов

500

Руководитель аудиторской группы

Петрова Н.И.

Состав аудиторской группы

Петрова Н.И., Лыкова Л.Н.

Планируемый аудиторский риск

5%

Планируемый уровень существенности

3,5%

№ п/п

Планируемые виды работ

Объект аудиторской проверки

Исполнитель

2

Проверка учета нематериальных активов

2.1

Полнота и правильность раскрытия  информации по НМА в отчетности

Первичные документы

Петрова Н.И., Лыкова Л.Н.

2.2

Изучение вариантов поступления (выбытия) НМА

Первичные документы

Петрова Н.И., Лыкова Л.Н.

2.3

Проверка правильности отнесения активов к НМА

Первичные документы

Петрова Н.И.

2.4

Документальное оформление принятия к учету НМА

Первичные документы

Петрова Н.И., Лыкова Л.Н.

2.5

Проверка правильности определения  первоначальной стоимости НМА

Первичные документы

Петрова Н.И., Лыкова Л.Н.

2.6

Правильность определения срока полезного использования НМА

Первичные документы

Петрова Н.И., Кудачинова Е.В

2.7

Проверка начисления амортизационных отчислений по НМА (линейная)

Разработочные ведомости

Петрова Н.И., Кудачинова Е.В