Діагностика фінансово-економічного стану підприємства

Назва

Визначення

Формула

1

2

3

1. Показники використання  основних фондів

Фондовіддача 

Відношення вартості виготовленної  продукції за рік (ВП) до середньорічної вартості основних фондів (ОВФ)

ФВ = ВП/ОВФ

Фондомісткість 

Показник оберенений до фондовіддачі

Ф_м=ОВФ/ВП=1/ФВ

Рентабельність основних фондів

Відношення прибутку (П), одержаного за певний період, до середньої  вартості основних фондів (ОВФ)

РФ=П/ОВФ

Коєфіцієнт інтенсивного використання обладнення

Відношення обсягу виготовленної  продукції за певний період у натуральних  або вартісних воказниках (ВП) до виробничої потужності обладнання у  відповідних показниках (Побл)

К_інт=ВП/П_обл

Коєфіцієнт змінності  обладнання

Відношення кількох відпрацьованих верстато-змін (К_ст.-зм.) докількості одиниці обладнання (n)

К_зм=К_ст.зм./ n

2. Показники використання  оборотних фондів

Коефіцієнт оборотності

Відношення вартості виготовленої продукції (за гуртовими цінами) за певний період (ВП) до середніх залишків оборотних фондів (^¯ОЗ)

Коефіцієнт завантаження

Обернений до коефіцієнта  оборотності

Тривалість обороту

Відношення кількості  днів у періоді (Д) до коефіцієнта  оборотності за цей період (К_об)

Т_об= Д/К_об

Рентабельність оборотних  фондів

Відношення прибутку (П), одержаного за певний період, до середніх залишків оборотних фондів (¯ОЗ) за той самий період

3. Показники використання  праці (трудових ресурсів)

Продуктивність праці

Відношення вартості або  кількості виготовленої продукції (ВП) до витрат живої праці, що відображається кількістю відпрацьованих людино-годин (ЖП) або середньосписковою чисельністю (ПВП). Відображає кількість продукції, що виготовляється за одиницю робочого часу або одним працівником

ПП=ВП/ЖП

Трудомісткість продукції

Обернений до продуктивності праці на виготовлення одиниці продукції

Т_м=ЖП/ВП=1/ПП

1

2

3

Фондоозброєність 

Відношення середньої вартості основних фондів за певний період (ОВФ) до середньооблікової чисельності ПВП за той самий період

Ф_о=ОВФ/СОЧ

Зарплатомісткість продукції

Відношення фонду плати  праці (ФОП) до вартості виготовленої продукції (у гуртових цінах) за певний період (ВП)

З_м=ФОП/ВП

4. Узагальнюючі показники  роботи підприємства

Норма прибутковості

Відношення прибутку (П), одержаного за певний період, до суми середньої  вартості основних фондів за той самий  період (ОВФ) та середніх залишків оборотних  засобів (ОЗ)

Н_пр=П/(ОВФ+ОЗ)

Рентабельність продукції

Відношення прибутку (П), від реалізації продукції, до собівартості продукції (С)

Р_прод=П/С

Коефіцієнт ефективності зостосовуваних ресурсів

Відношення чистої продукції  в порівнянних цінах за рік (ЧП) до витрат ресурсів, що відображені  чисельністю працівників (Ч_пр), середньою вартістю основних фондів (ОВФ) та середніми залишками оборотних засобів (ОЗ) за рік, скоригованими на коефіцієнт повних витрат праці (К_пвп)

K_ep=ЧП/[Ч_пр+(ОВФ+ +ОЗ)×К_пвп]

Коефіцієнт економічної  ефективності

Коефіцієнт ефективності (Е_р) розрахов. для окремих проектів як відношення приросту прибутку П (зниження собівартості) до капітальних витрат (КВ). Коефіцієнт ефективності (К_рн) обчислюється для нових підприємств, але в чисельнику прибуток

Е_р=

Е_рн= П/КВ

№

з/п

Назва показника

Порядок

(формула)

розрахунку

Нормативне

(рекоменд.)

значення

Економічне призначення (опис)

1. Оцінка ліквідності підприємства

1

Коєфіцієнт покриття (загльний коефіцієнт ліквадності

Ф. 1 (ряд. 260) / ряд.620

>2

Визначається співвідношення усіх поточних активів до короткострокових зобов’язань, характеризує достатність  оборотних засобів для покриття своїх боргів

2

Коєфіцієнт швидкої ліквідності

Ф. 1 (.150, ряд.160, ряд.170-250)/ф. 1 рд.620

>1

Показує, яка частина поточних зобов’язень може бути погашена не тільки за рахунок грошових коштів, але і за рахунок очікуван. фінансових надходжень

3

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

Ф.1(ряд.220+ ряд.230+ряд.240)/ф.1 ряд.620

>0,2

Характеризує негайну  готовність підприємства ліквідувати  короткострокову заборгованість

4

Робочій каптал (розмір власних  оборотних засобів

Ф.1 (ряд.260-ряд.620

Середньо галузеве

Різниця між оборотними активами підприємства та його короткостроковими  зобов’язаннями, є «фінансовою подушкою», що теоретично дає можливість підприємству погасити всі або більшу частину  своїх короткострокових зобов’язань  та продовжувати працювати.

1

2

3

4

5

5

Частка оборотних засобів  в активах

Ф.1(ряд.260/ряд.280)

-

Розраховується як відношення оборотних засобів та валюти балансу  та показує їх питому вагу в майні  підприємства

2. Оцінка фінансової стійкості

1

Коефіцієнт автономії

Ф.1(ряд.380/ряд 640)

>0,5

Чим більше значення коефіцієнта, тим менша залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування.

2

Коефіцієнт фінансової залежності

Ф.1(ряд.640/ряд.380)

-

Показує, яка сума загальної  вартості майна підприємства припадає на 1 грн. власних коштів.

3

Коефіцієнт маневреності власних засобів

Ф.1(ряд.380-ряд.080)/ф.1 ряд 380

-

Характеризує ступінь  мобільності власних засобів  підприємства

4

Коефіцієнт фінансової стабільності

Ф.1 ряд.380/ф.1(ряд.420+

480+620+630)

>1

Визначається як відношення власного капіталу та залученого

3. Оцінка ділової активності

1

Коефіцієнт стійкості  економічного зростання

Ф.2(ряд.220-ф.4 ряд.140)/Ф.1(ряд.380, гр.3+ряд.380, гр.4)×0,5

-

Розраховується як відношення чистого прибутку (прибутку, що залишається  в розпорядженні підприємства після  сплати податків і платежів) за мінусом  суми дивідендів, виплачених акціонерам, до середньорічної вартості власного капіталу підприємства: тобто показує, яку суму прибутку реінвестує підприємство на 1 грн. власног капіталу.

3.2 ефективність використання  оборотних засобів

2

Коефіцієнт оборотності  виробничіх запасів

Ф.2(ряд.035/1

(.100-140,гр.3+

(.100-140, гр.4) /2)

Збільшення

Показує кількість оборотів, яку здійснюють виробничі запаси протягом звітного періоду.

3

Тривалість обороту

Кількість днів

(365,90,30) періоду/

Показник 6

Зменшення

Характеризується кількістю  днів, протягом яких віробничі запаси проходять усі стадії одного кругообігу.

1

2

3

4

5

4

Тривалість погашення  дебіторській заборгованості

Ф.1(ряд.150+ряд.160+

Ряд.200+ряд.210)/[Ф.2

Ряд.035/кількість днів періоду]

Зменшення

Вказує термін за який дебіторська  заборгованість покупців перетворюється на грошові кошти

3.3 Ефективність використання  капіталу вцілому

5

Коефіцієнт оборотності  майна

Ф.2 ряд.035/

ф.1((ряд.280, гр.3+

ряд.280, гр.4)/2)

Збільшення

Показує кількість оборотів, що здійснює майно протягом звітного

6

Тривалість обороту майна

Кількість

Календарних

днів періоду/показник 9

Зменшення

Характеризується кількістю  днів, протягом яких майно проходить  усі стадії одного кругогобігу.

7

Коефіцієнт завантаженості майна

Ф.1((ряд.280, гр.3+ряд.280, гр.4)/2)/

Ф.2 ряд.035

Зменшення

Розраховуэться як выдношення середньорычноъ вартосты майна та суми продаж або фактичного обсягу виробництва.