Факторинговые операции коммерческих банков

КАЗАХСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ  ИМЕНИ АЛЬ-ФАРАБИ

Высшая школа экономики  и бизнеса

Факультет «Финансы»

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

Дисциплина: «Банковское  дело»

Тема: «Факторинговые операции коммерческих банков»

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: Шакирова А.

Группа: Ф10Р3С

Проверила: Досжан Р. Д.

 

 

 

 

 

 

Алматы 2011 г.

 

Содержание

 

Введение 

Глава 1. Организация и проведение факторинговых операций коммерческими банками

   1.1 Специфика факторинговых операций, состав участников

   1.2 Виды факторинговых операций

   1.3 Типы соглашений о факторинговом обслуживании

   1.4 История возникновения факторинга

Глава 2. Факторинговые услуги в Казахстане

   2.1 Развитие факторинга в РК

   2.2 Перспективы и проблемы развития факторинга в Казахстане

Глава 3. Казахстанские компании, оказывающие услуги факторинга

   3.1 ТОО «First Factoring Company»

   3.2 Казахстанская Факторинговая Группа

Заключение

Список использованных источников и литературы

 

Введение

 

В финансовой системе Казахстана банковская система выступает регулятором денежного обращения, операций, проводимых с использованием наличных и безналичных денежных средств. Взаимоотношения между предприятиями по поводу поставки продукции, выполнения работ или оказания услуг не всегда строятся на оплате в момент продажи, в отдельных случаях возникает отсрочка платежа, признание дебиторской задолженности (задолженности покупателей и заказчиков) и лишь потом – фактическая оплата (зачисление денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия).

В настоящее время многие предприятия работают с крупными покупателями, что влечет образование  больших сумм дебиторской задолженности. А это замораживает оборотные  средства предприятия-поставщика. При  этом на помощь приходят коммерческие банки, оказывающие услуги факторинга – покупки дебиторской задолженности  у поставщика с правом дальнейшего  требования погашения данной задолженности  с покупателя. Проблема эффективности  операций факторинга становится все  более актуальной при оптимизации  финансовой практики взаимодействия российских предприятий и банков. Кроме того, важную роль играет страховая функция  факторинговых компаний, которые  принимают на себя риск непогашения  платежных обязательств со стороны  покупателей продукции своих  клиентов. При проведении таких операций коммерческий банк одновременно реализует  все основные функции, которые отведены ему рыночной экономикой: посредничество в расчетах, финансирование клиентов и страхование рисков неплатежей.

Представленные выше моменты  отражают актуальность темы курсовой работы.

Цель курсовой работы –  раскрыть особенности проведения факторинговых  операций коммерческими банками Казахстана.

Достижение данной цели возможно при выполнении следующих задач:

1) раскрыть специфику  факторинговых операций коммерческих  банков, состав участников, виды  факторинговых операций и типы  заключаемых соглашений о факторинговом  обслуживании;

2) представить особенности  организации факторинговых операций  в Казахстане.

 

Глава 1. Особенности  организации и проведения факторинговых операций коммерческими банками

1.1 Специфика факторинговых  операций, состав участников

 

Первоначально факторинг  возник как операция специализированных торговых посредников, а позднее  – торговых банков. Он был известен ещё в XVI-XIII вв. Но только в 60-е годы ХХ в. факторинговые операции пришли на смену коммерческому кредиту  в вексельной форме и стали  широко применяться для обслуживания процесса реализации продукции. Это  было вызвано усилением инфляционных процессов и неустойчивостью  в экономике ряда стран. Такое  положение требовало более быстрой  реализации продукции, то есть перевода капитала из товарной формы в денежную форму. Широко используемая в странах  рыночной экономики вексельная форма  расчетов не всегда гарантирует своевременное  получение средств и возмещение действительных затрат на производство продукции. Поэтому проблема дебиторской  задолженности приобрела первостепенное значение. При неуплате в срок по векселю фирма-векселедержатель вынуждена  взыскивать причитающуюся ей сумму  в судебном порядке. Однако судебные издержки очень высоки, что вынуждает  их списывать долги на убытки. Кроме  того фирмы стремятся «не выносить сор из избы» и не допускать  судебных издержек. В поисках выхода из сложившихся трудностей фирмы  стали обращаться за помощью в  банк или входящую в банковский холдинг  специализированную компанию по урегулированию возникающих споров по оплате векселей и других товарных документов. В  результате возник тесный контакт между  отделами промышленных фирм, управляющими движением коммерческого кредита  и банками, регулирующими споры  между клиентами

Банки передают тесно связанным  с ними корпорациям и фирмам данные о кредитоспособности их контрагентов, способствуют быстрейшей оплате счетов, гарантируют возмещение долга, оказывают  давление на клиентов, с тем, чтобы  они в спорах с «дружеской банку  фирмой» выполняли её требования. Своеобразным приспособлением коммерческого кредита к современным требованиям стал факторинг или факторский кредит, получивший широкое распространение в последние два десятилетия. Отличие факторского кредита от коммерческого для продавца товара состоит в том, что он получает за проданный товар платеж наличными, а при продаже в кредит продавец получает только вексель. Полученный вексель поставщик может учесть в банке и получить наличные деньги, но в меньшей сумме, чем при продаже счёта-фактуры. Для покупателя преимущество факторского кредитования заключается в получении возможности вернуть долг через более длительный срок (в отдельных случаях договор пролонгируется под дополнительные обязательства). Разрешается также частичное погашение долга, что стимулирует покупку товара через факторские отделы.

Таким образом, факторинг  – это выкуп платежных требований у поставщика товаров (услуг). При  этом речь идет, как правило, о краткосрочных  требованиях. Цель факторинга – устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции. В странах  с развитой рыночной экономикой серьёзное  внимание уделяется соблюдению сроков платежей. Деятельность факторинговых  компаний и банковских факторинговых  отделов как раз призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость.

Слово «фактор» от английского – «посредник, маклер». С экономической точки зрения – это посредническая операция. Таким образом, факторинг – это комиссионно-посредническая деятельность, связанная с переуступкой банку клиентом-поставщиком неоплаченных платежей-требований на поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, и соответственно право получения платежа по ним, то есть инкассирование дебиторской задолженности клиента (получение средств по платежным документам). Банк становится собственником неоплаченных платежных требований и берет на себя риск их неоплаты, хотя кредитоспособность должников предварительно проверяется.

В Казахстанском законодательстве под факторинговыми операциями понимают приобретение прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа. Договор, по которому одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. Обязательства финансового агента по договору могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. В качестве финансового агента договор могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида¹.

Предметом уступки, под которую  предоставляется финансирование, может  быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и  право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее  требование). Денежное требование, являющееся предметом уступки, должно быть определено в договоре клиента с финансовым агентом таким образом, который  позволяет идентифицировать существующее требование в момент заключения договора, а будущее требование – не позднее чем в момент его возникновения.

В соответствии с договором  банк обязуется оплатить сумму предоставленных  ему платёжных требований вне  зависимости от того, оплатили ли свои долги контрагенты-поставщики. В  этом состоит различие между факторингом  и банковской гарантией. При банковском гарантировании банк обязуется в  случае неуплаты клиентом в срок причитающихся  ему сумм произвести платеж за свой счет. Целью же факторингового обслуживания является немедленное инкассирование средств (или получение их на определённую в факторинговом договоре дату) вне  зависимости от платежеспособности плательщика.

Существуют два вида факторинга: конвенционный и конфиденциальный. Конвенционный факторинг – универсальная система финансового обслуживания клиентов, включающая бухгалтерский учет, расчеты с поставщиками и покупателями, страховое кредитование, представительство и т.д. За клиентом сохраняется только производственная функция. Эта система позволяет предприятию сократить издержки производства. Но одновременно возникает риск почти полной зависимости клиента от факторинговой фирмы, так как такие отношения ведут к полному осведомлению о делах своих клиентов, подчинению их своему влиянию и контролю².

Такое обслуживание обычно сочетается с «дисконтированием  фактур». Это означает, что банк покупает у своего клиента права на получение  денег от покупателя, при этом сразу  же зачисляет на его счет около 80% стоимости отгрузки, а остальную  сумму – в обусловленный срок независимо от поступления денег  от дебитора. По существу это кредит под отгруженные товары, за которые  клиент платит обусловленный процент.

В последние годы широкое  распространение получил конфиденциальный факторинг, который ограничивается выполнением только некоторых операций: уступка права на получение денег, оплата долгов и т.п. Он является формой предоставления поставщику – клиенту факторинга – кредита под отгруженные товары, а покупателю – платёжного кредита. За проведение факторинговых операций клиенты вносят предусмотренную в договоре плату, которая по своему экономическому содержанию является процентом за кредит.

Финансовые институты, которые  предоставляют факторинговые услуги, называются фактор фирмами. Чаще всего  они представляют собой дочерние фирмы при крупных банках (или  сами банки/факторинговые отделы/ осуществляют факторинговые операции), что обеспечивает высокую надежность факторинговых  сделок и минимальные издержки для  клиентов. Разветвленная сеть специализированных филиалов для факторингового обслуживания предприятий в различных странах создана крупными транснациональными корпорациями. На международном уровне действует ассоциация «Фэкторз чейн интернэшл», членами которой являются 95% факторинговых компаний из 40 стран мира. Членами этой ассоциации от одной страны могут стать не более чем 3-4 банка.

Источниками формирования средств  для факторинга являются собственные  средства банка (прибыль, фонды), привлеченные и заемные средства. Соотношение  между ними устанавливается правлением банка. Собственные средства факторинговый  отдел получает от своего банка и  в дальнейшем их прирост осуществляется за счет прибыли от проводимых им операций. При потребности отдела в привлечении  сверхплановых кредитов для выполнения своих обязательств, банк может предоставить ему краткосрочный кредит. Отдел  также может привлекать средства в срочные депозиты.

Операция факторинга заключается  в том, что факторинговый отдел  банка покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты до 80% от стоимости  поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и  комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов. Если должник не оплачивает в срок счета, то выплаты вместо него осуществляет факторинговый отдел.

В основе факторинговой операции лежит покупка банком платежных  требований поставщика на отгруженную  продукцию и передача поставщиком  банку права требования платежа  с покупателя. Поэтому факторинговые  операции называют также кредитованием  поставщика или предоставлением  факторингового кредита поставщику.

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и  средних предприятий, которые традиционно  испытывают финансовые затруднения  из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования. Вместе с тем не всякое предприятие, относящееся к категории малого или среднего, может воспользоваться факторинговыми услугами. Так, факторинговому обслуживанию не подлежат³:

– предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;

– предприятия, занимающиеся производством нестандартной или  узкоспециализированной продукции;

– строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками;

– предприятия, реализующие  свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные (бартерные) сделки;

– предприятия, заключающие  со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).

Факторинговые операции не рекомендуется проводить⁴:

– по долговым обязательствам частных лиц, филиалов или отделений  предприятия. Подобные ограничения  обусловлены тем, что в указанных  случаях достаточно трудно оценить  кредитный риск или невыгодно  брать на себя повышенный объем работ, а также дополнительный риск, возникающий  при переуступке таких требований, оплата которых может быть не произведена  в срок по причине невыполнения поставщиком  каких-либо своих договорных обязательств;